Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 76.056 | 36.264 | 26.051 |
| RC | 18.442.166 | 34.400.464 | 10.064.218 |
| A U M E N T O S | 33.840.416 | 11.738.483 | 7.231.738 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.598.043 | 2.121.312 | 2.028.832 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 13.411 | 13.412 | 1.071 |
| Aumentos diversos | 31.228.961 | 9.603.758 | 5.201.835 |
 Amortizaciones | 783.750 | 635.003 | 645.741 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 419.134 | 342.139 | 346.451 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 311.339 | 268.147 | 274.010 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.391 | 1.709 | 1.689 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.052 | 1.156 | 1.131 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 819 | 604 | 596 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 161 | 158 | 151 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.549 | 3.796 | 3.835 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27.781 | 13.121 | 12.909 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.243 | 2.612 | 2.449 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.281 | 1.562 | 2.520 |
| Provisiones o deterioros | 23.570.401 | 5.316.096 | 2.790.960 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 20.765 | 13.693 | 3.459 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 985.096 | 114.926 | 91.686 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 18.035 | 2.686 | 7.173 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 102.810 | 47.458 | 52.580 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.996.482 | 302.675 | 322.404 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 239.652 | 176.506 | 128.315 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.492.881 | 1.227.253 | 641.004 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 95.427 | 39.647 | 41.084 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 13.966.183 | 2.263.936 | 434.214 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 623 | 152 | 224 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.732 | 5.475 | 5.393 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 84.618 | 65.602 | 55.414 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.562.098 | 1.056.088 | 1.008.011 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 880.118 | 237.210 | 143.423 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 238.386 | 143.994 | 75.192 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 472.193 | 50.828 | 48.540 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.221 | 158 | 28 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 287 | 2 | 2 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 165.030 | 42.228 | 19.661 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.792.684 | 1.343.534 | 701.123 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.593 | 4.135 | 8.267 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.581 | 879 | 782 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 107 | 9 | 40 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 64.717 | 38.923 | 57.438 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.774 | 2.740 | 1.854 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 263 | 263 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 91.144 | 80.342 | 3.403 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 52.385 | 36.087 | 44.016 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.052 | 1.047 | 997 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 693.373 | 492.334 | 387.697 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 26.563 | 0 | 26.563 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 44.378 | 10.366 | 3.068 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 745.176 | 628.923 | 114.600 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 50.950 | 47.132 | 47.122 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 355 | 355 | 5 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 5.270 | 0 | 5.270 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.347.563 | 305.955 | 234.003 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 38.276 | 4.540 | 6.352 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 137.987 | 47.352 | 49.485 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 198 | 29 | 128 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 216.168 | 122.705 | 119.919 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 102 | 57 | 58 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2.892 | 1.474 | 4 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 25.442 | 4.037 | 2.891 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 14.492 | 4.491 | 638 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6.729 | 740 | 379 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 100 | 70 | 51 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 905.176 | 120.459 | 54.099 |
| RESTO | 2.854.446 | 1.765.960 | 686.585 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 234.672 | 122.680 | 129.362 |
| Cambio criterios contables | 3.665 | 2.256 | 2.321 |
| Operaciones a plazos | 7.887 | 3.733 | 5.023 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 3.448 | 2.997 | 1.172 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 20.252 | 2.102 | 56 |
| Revalorizaciones contables | 35.690 | 34.523 | 102 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 96 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 310.492 | 279.906 | 33.412 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 40.981 | 5.855 | 25.001 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1.497 | 1.497 | 1.497 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 807.684 | 803.796 | 2.753 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 20.148 | 11.031 | 8.499 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2.742 | 1.617 | 1.202 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 389 | 375 | 31 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.401 | 9.401 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.813 | 457 | 5.505 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.349.588 | 483.733 | 470.648 |
| D I S M I N U C I O N E S | 52.431.858 | 41.366.378 | 9.063.967 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.930.831 | 1.302.925 | 70.858 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 15.636 | 15.369 | 0 |
| Disminuciones diversas | 50.485.390 | 40.048.083 | 8.993.109 |
| Amortización | 391.148 | 253.689 | 228.590 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 158.133 | 140.128 | 136.342 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 58.698 | 30.518 | 16.057 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.644 | 2.444 | 2.329 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.503 | 2.056 | 1.559 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 369 | 357 | 337 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 183 | 183 | 12 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 230 | 230 | 202 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.799 | 43 | 5.799 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.410 | 2.979 | 2.818 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.483 | 3.332 | 2.614 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 152.697 | 71.419 | 60.521 |
| Provisiones o deterioros | 8.968.723 | 6.862.267 | 1.527.375 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 28.929 | 28.651 | 6.051 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 905.183 | 206.878 | 125.998 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 722 | 718 | 721 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 75.257 | 31.141 | 13.902 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.358.467 | 1.037.552 | 246.257 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.817 | 5.155 | 615 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.063 | 1.664 | 351 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 85.206 | 77.553 | 65.909 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.725.990 | 4.435.154 | 182.545 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.338 | 119 | 117 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 31.937 | 22.962 | 19.035 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.745.814 | 1.014.716 | 865.875 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 423.165 | 262.759 | 151.913 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 104 | 0 | 104 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 43 | 43 | 41 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 853 | 853 | 136 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 127.495 | 97.057 | 91.966 |
| Cambio criterios contables | 14.059 | 5.308 | 1.392 |
| Operaciones a plazos | 5.583 | 5.548 | 4.090 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 4.691 | 4.645 | 83 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.838 | 6.756 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 263.500 | 142.550 | 54.103 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 34.507.392 | 27.545.991 | 5.860.805 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 20.471.723 | 14.834.279 | 2.430.061 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 7.764.288 | 7.068.316 | 1.440.008 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.656.390 | 4.516.740 | 1.754.423 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 896.357 | 835.111 | 123.381 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 24.699 | 22.184 | 6.717 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 51.024 | 49.549 | 33.772 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 612.807 | 219.812 | 72.444 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 30.104 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.088.404 | 2.705.578 | 670.911 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13.674 | 3.514 | 10.426 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.857 | 3.319 | 3.319 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.978 | 1.524 | 1.524 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 42.691 | 36.003 | 32.277 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 58.244 | 6.486 | 2.721 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 24.199 | 24.195 | 274 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 75.628 | 71.459 | 28.888 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 36.214 | 26.915 | 14.344 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.229.929 | 1.227.461 | 21.336 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 758.085 | 570.253 | 428.550 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 5.503 | 2.145 | 5.503 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 830.520 | 724.425 | 114.221 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 326 | 323 | 323 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 430 | 430 | 430 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 6.773 | 6.773 | 6.773 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 165 | 165 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 188 | 188 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 3.106.558 | 2.417.798 | 553.515 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 222 | 211 | 97 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 194 | 175 | 175 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 137.302 | 2.042 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 12.836 | 12.811 | 3.576 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 3 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 70.158 | 26.743 | 52.013 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 8.866 | 8.866 | 4.041 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 266.703 | 213.296 | 210.722 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 26.110 | 5.698 | 207 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 760.917 | 724.503 | 6.919 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.823.247 | 1.423.452 | 275.764 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -320.947 | 4.673.428 | 8.197.933 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.698.561 | 1.103.145 | 413.681 |
| Base imponible positiva | 7.742.467 | 7.403.986 | 7.742.467 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
