Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 63.750 | 30.497 | 21.479 |
| RC | 12.544.654 | 15.970.705 | 12.348.093 |
| A U M E N T O S | 9.795.404 | 7.178.779 | 6.472.725 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.532.612 | 3.346.697 | 3.389.291 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.525 | 2.525 | 2.525 |
| Aumentos diversos | 6.260.267 | 3.829.557 | 3.080.909 |
 Amortizaciones | 447.936 | 350.384 | 354.850 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 177.350 | 151.600 | 147.801 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 193.489 | 130.866 | 139.177 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 587 | 587 | 587 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.876 | 1.684 | 1.684 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.076 | 989 | 924 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.741 | 2.694 | 2.685 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.532 | 23.285 | 23.267 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 36.833 | 29.689 | 29.806 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.595 | 6.704 | 6.655 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.856 | 2.287 | 2.264 |
| Provisiones o deterioros | 3.482.705 | 1.981.050 | 1.948.342 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.105 | 1.874 | 1.900 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 293.770 | 163.474 | 168.932 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.548 | 9.112 | 8.247 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 281.115 | 166.178 | 120.578 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 374.167 | 63.278 | 65.285 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 21.717 | 10.511 | 10.006 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 232.084 | 88.772 | 64.492 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 69.971 | 2.087 | 9.202 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 30 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 297.218 | 126.749 | 182.318 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 192 | 106 | 101 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 22 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 260.126 | 240.780 | 221.207 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.636.639 | 1.108.129 | 1.096.074 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 58.501 | 35.449 | 27.175 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 13.845 | 8.920 | 9.163 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 6.672 | 175 | 78 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 245 | 195 | 195 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 37.731 | 26.151 | 17.732 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 8 | 8 | 8 |
| Regímenes especiales | 836.151 | 768.508 | 306.823 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.153 | 907 | 884 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 2.265 | 2.265 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.257 | 2.228 | 2.098 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.652 | 1.563 | 1.563 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 42.072 | 28.306 | 447 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 51.228 | 41.604 | 36.796 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 23 | 23 | 23 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 29.410 | 23.834 | 5.983 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 148.229 | 148.229 | 148.229 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.667 | 6.339 | 6.326 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 550.742 | 512.842 | 104.106 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 86 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 209 | 209 | 209 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 158 | 158 | 158 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 371.573 | 197.630 | 205.797 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 37.418 | 14.883 | 23.539 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 113.411 | 73.067 | 63.647 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 181 | 173 | 174 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 109.333 | 93.759 | 90.963 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 310 | 303 | 302 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.028 | 757 | 279 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3.573 | 3.466 | 3.459 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 901 | 317 | 303 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 134 | 134 | 134 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 105.286 | 10.771 | 22.996 |
| RESTO | 1.063.401 | 496.536 | 237.922 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 53.838 | 45.004 | 31.809 |
| Cambio criterios contables | 9.117 | 7.257 | 7.259 |
| Operaciones a plazos | 19.785 | 14.657 | 17.183 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 73 | 9 | 73 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8 | 8 | 8 |
| Revalorizaciones contables | 780 | 11 | 145 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 499 | 283 | 283 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 555.240 | 250.399 | 3.977 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 20.047 | 6.532 | 7.212 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 67.926 | 51.933 | 66.668 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.910 | 1.714 | 1.403 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 6.508 | 6.508 | 6.486 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.010 | 135 | 749 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.160 | 2.019 | 2.031 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 324.500 | 110.066 | 92.634 |
| D I S M I N U C I O N E S | 11.216.093 | 9.626.990 | 5.339.771 |
| Impuesto sobre Sociedades | 378.856 | 151.209 | 100.330 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 16.443 | 16.443 | 16.443 |
| Disminuciones diversas | 10.820.793 | 9.459.338 | 5.222.998 |
| Amortización | 462.796 | 379.529 | 317.833 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 125.271 | 112.481 | 105.494 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 49.874 | 38.007 | 22.032 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 295 | 294 | 294 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.150 | 2.149 | 2.149 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 249 | 231 | 196 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 507 | 507 | 507 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 109 | 109 | 109 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.549 | 7.221 | 7.038 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.727 | 5.238 | 4.614 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 271.065 | 213.293 | 175.401 |
| Provisiones o deterioros | 2.587.478 | 1.867.989 | 1.591.332 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.886 | 5.039 | 2.851 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 157.854 | 109.094 | 99.319 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.295 | 5.266 | 5.175 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 230.062 | 163.640 | 151.757 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 127.482 | 34.999 | 13.008 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.961 | 9.961 | 9.224 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 534 | 523 | 25 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.750 | 1.221 | 843 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.195 | 2.195 | 2.195 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 111.309 | 107.429 | 57.255 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 482 | 470 | 341 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 303.122 | 296.394 | 291.251 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.630.546 | 1.131.756 | 958.089 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 380.994 | 353.699 | 104.187 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 713 | 713 | 713 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.599 | 1.599 | 1.599 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 143 | 143 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 61.731 | 51.698 | 35.890 |
| Cambio criterios contables | 15.321 | 12.024 | 8.864 |
| Operaciones a plazos | 18.561 | 16.882 | 12.901 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 27 | 15 | 3 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 282.899 | 270.625 | 44.217 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.771.603 | 5.314.419 | 2.688.844 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.419.819 | 3.309.173 | 1.984.128 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.480.021 | 1.459.543 | 229.923 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 455.422 | 138.986 | 96.770 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 47.755 | 47.719 | 43.425 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.646 | 2.007 | 6.603 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 6 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 358.525 | 356.966 | 325.610 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2.408 | 25 | 2.383 |
| Regímenes especiales | 1.109.239 | 1.066.791 | 445.050 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.012 | 1.325 | 1.329 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.077 | 4.077 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.400 | 2.363 | 2.326 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 86.451 | 86.325 | 86.325 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 43.970 | 43.940 | 814 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 39.406 | 34.040 | 27.642 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 82.902 | 82.902 | 227 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 37.113 | 31.882 | 6.399 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 189.095 | 189.095 | 189.095 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 604.150 | 573.257 | 113.675 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.326 | 1.326 | 965 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 16.252 | 16.252 | 16.252 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5 | 5 | 0 |
| RESTO | 508.683 | 476.912 | 75.753 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 86 | 86 | 86 |
| Revalorizaciones contables | 315 | 240 | 240 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 668 | 657 | 657 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.346 | 8.339 | 8.338 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 29.595 | 28.732 | 8.385 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 2.678 | 2.678 | 2.678 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 791 | 220 | 222 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 145 | 5 | 5 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 54.898 | 33.125 | 29.162 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 21 | 21 | 19 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 411.141 | 402.808 | 25.961 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 10.910.057 | 13.365.611 | 14.292.233 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 849.640 | 782.918 | 496.913 |
| Base imponible positiva | 13.695.299 | 12.792.173 | 13.695.299 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
