Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.558 | 6.440 | 4.812 |
| RC | 460.214 | 677.864 | 602.116 |
| A U M E N T O S | 480.149 | 343.114 | 312.775 |
| Impuesto sobre Sociedades | 189.178 | 186.607 | 178.095 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 290.972 | 156.507 | 134.680 |
 Amortizaciones | 46.162 | 40.592 | 41.560 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.697 | 19.127 | 19.166 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.774 | 8.787 | 11.129 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 46 | 46 | 46 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 144 | 61 | 60 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 424 | 421 | 415 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.069 | 1.011 | 128 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.811 | 2.690 | 2.608 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.388 | 2.770 | 2.538 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.327 | 2.867 | 2.842 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.484 | 2.811 | 2.628 |
| Provisiones o deterioros | 100.837 | 70.776 | 64.652 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 785 | 369 | 135 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.031 | 1.799 | 5.482 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.209 | 470 | 237 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.409 | 2.368 | 344 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 26.365 | 13.112 | 10.336 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 393 | 221 | 220 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.980 | 2.207 | 927 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 139 | 75 | 75 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.474 | 2.767 | 3.757 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 21 | 7 | 6 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.867 | 1.290 | 765 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 47.163 | 46.092 | 42.369 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 218 | 69 | 69 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 185 | 36 | 36 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 33 | 33 | 33 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 27.674 | 19.414 | 7.946 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 262 | 262 | 262 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 30 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 71 | 71 | 70 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 161 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.018 | 7.834 | 7.357 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.208 | 274 | 45 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 223 | 212 | 212 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 15.699 | 10.758 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 21.533 | 11.786 | 11.407 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 785 | 339 | 218 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 10.695 | 6.349 | 6.923 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 19 | 19 | 19 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.633 | 4.815 | 4.142 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 82 | 82 | 82 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 173 | 169 | 9 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3 | 3 | 3 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.137 | 4 | 4 |
| RESTO | 94.547 | 13.870 | 9.047 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.535 | 1.218 | 395 |
| Cambio criterios contables | 739 | 534 | 531 |
| Operaciones a plazos | 171 | 60 | 133 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 45 | 45 | 45 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.118 | 216 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 60 | 60 | 60 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 44 | 1 | 1 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 19 | 15 | 15 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 904 | 413 | 344 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 60 | 60 | 60 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 68 | 67 | 65 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 52 | 0 | 52 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 22 | 15 | 17 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 82.705 | 11.165 | 7.327 |
| D I S M I N U C I O N E S | 291.388 | 253.466 | 153.363 |
| Impuesto sobre Sociedades | 26.270 | 5.891 | 2.362 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 265.118 | 247.574 | 151.001 |
| Amortización | 37.944 | 35.638 | 31.501 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.318 | 15.133 | 14.417 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.616 | 2.370 | 1.952 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 46 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 159 | 159 | 109 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 45 | 5 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 904 | 904 | 889 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 113 | 87 | 38 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.557 | 4.245 | 3.952 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.017 | 4.640 | 4.150 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 9.167 | 8.096 | 5.990 |
| Provisiones o deterioros | 62.058 | 57.516 | 47.033 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 817 | 267 | 15 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.877 | 2.061 | 1.063 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.724 | 2.397 | 446 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 649 | 469 | 106 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 49 | 48 | 48 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 106 | 106 | 106 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 179 | 179 | 179 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 74 | 74 | 74 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 423 | 423 | 423 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 53.161 | 51.493 | 44.572 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 20.054 | 18.712 | 3.189 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9 | 9 | 9 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.938 | 15.652 | 2.737 |
| Cambio criterios contables | 563 | 350 | 350 |
| Operaciones a plazos | 2.471 | 2.471 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 61 | 61 | 61 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.009 | 169 | 32 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 95.252 | 94.530 | 52.292 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 35.165 | 34.484 | 14.265 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 35.567 | 35.558 | 32.072 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 8.566 | 8.534 | 4.055 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.209 | 2.209 | 1.360 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 13.285 | 13.285 | 80 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 460 | 460 | 460 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 42.583 | 34.064 | 11.916 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 90 | 90 | 89 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 40 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 78 | 78 | 78 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.170 | 7.170 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.526 | 12.551 | 10.994 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.174 | 304 | 40 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 17.512 | 12.884 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 985 | 978 | 706 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 9 | 9 | 9 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 7.227 | 7.113 | 5.069 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 634 | 633 | 628 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 98 | 98 | 98 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 106 | 106 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 6.388 | 6.275 | 4.343 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 648.777 | 767.307 | 761.248 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 59.652 | 57.067 | 25.578 |
| Base imponible positiva | 718.940 | 714.043 | 718.940 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
