Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 47.368 | 26.144 | 19.570 |
| RC | 2.310.241 | 2.992.134 | 2.777.984 |
| A U M E N T O S | 1.418.107 | 1.250.258 | 1.210.666 |
| Impuesto sobre Sociedades | 798.558 | 786.898 | 767.321 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 990 | 950 | 990 |
| Aumentos diversos | 618.559 | 462.410 | 442.355 |
 Amortizaciones | 81.713 | 75.581 | 72.860 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.689 | 7.118 | 5.954 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.845 | 9.244 | 9.625 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.735 | 1.319 | 1.117 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.396 | 1.310 | 1.308 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 106 | 91 | 82 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21.936 | 21.704 | 21.407 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25.065 | 24.838 | 24.158 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.460 | 6.134 | 5.684 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.482 | 3.823 | 3.525 |
| Provisiones o deterioros | 288.730 | 207.715 | 225.352 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 44 | 17 | 13 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 28.873 | 5.752 | 7.386 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 461 | 196 | 178 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.728 | 15.471 | 15.890 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.041 | 4.992 | 3.474 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.868 | 580 | 580 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.542 | 9.976 | 10.326 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.743 | 3.603 | 3.698 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 114.039 | 102.375 | 106.113 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 147 | 145 | 145 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 73 | 73 | 71 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.130 | 5.902 | 3.902 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 84.042 | 58.634 | 73.575 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.534 | 2.332 | 2.051 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.941 | 1.756 | 1.701 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 240 | 240 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.352 | 335 | 349 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 110.248 | 91.059 | 50.260 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 35 | 35 | 33 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 946 | 942 | 250 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 470 | 449 | 451 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.990 | 225 | 225 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.648 | 15.761 | 14.841 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 41.418 | 38.780 | 4.634 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 8.496 | 0 | 8.496 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 18.873 | 18.828 | 18.648 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.315 | 15.982 | 2.626 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 56 | 56 | 56 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 66.439 | 42.147 | 46.405 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.752 | 348 | 702 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 35.066 | 20.444 | 21.428 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 37 | 13 | 12 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 15.537 | 11.585 | 11.314 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 41 | 28 | 21 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 231 | 139 | 5 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9.169 | 9.169 | 9.169 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.024 | 98 | 723 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.581 | 324 | 3.030 |
| RESTO | 64.895 | 43.576 | 45.428 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 21.534 | 17.858 | 17.885 |
| Cambio criterios contables | 917 | 444 | 423 |
| Operaciones a plazos | 8.689 | 7.069 | 8.018 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 242 | 91 | 91 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.454 | 1.520 | 542 |
| Revalorizaciones contables | 515 | 76 | 75 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 550 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.065 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 309 | 103 | 198 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 670 | 88 | 511 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 399 | 331 | 318 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 39 | 39 | 39 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 328 | 24 | 328 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 230 | 227 | 24 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 26.954 | 15.706 | 16.975 |
| D I S M I N U C I O N E S | 834.037 | 705.688 | 540.818 |
| Impuesto sobre Sociedades | 90.789 | 5.978 | 3.682 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 478 | 478 | 478 |
| Disminuciones diversas | 742.770 | 699.232 | 536.657 |
| Amortización | 69.542 | 63.749 | 50.975 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.745 | 3.862 | 3.474 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.397 | 3.279 | 3.397 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 638 | 638 | 396 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 448 | 443 | 374 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 42 | 42 | 42 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 558 | 558 | 558 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 319 | 319 | 31 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.743 | 10.672 | 6.564 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.234 | 8.714 | 5.877 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 39.415 | 35.218 | 30.260 |
| Provisiones o deterioros | 239.968 | 222.651 | 215.462 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.037 | 1.902 | 145 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.303 | 5.364 | 2.477 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 208 | 208 | 208 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.327 | 4.497 | 4.460 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.743 | 3.872 | 534 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.282 | 1.276 | 11 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 93 | 93 | 93 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.322 | 2.322 | 521 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 31.554 | 31.554 | 31.254 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 168 | 161 | 137 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.820 | 2.761 | 2.761 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 180.112 | 168.643 | 172.862 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 28.520 | 19.907 | 13.351 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.972 | 7.869 | 5.752 |
| Cambio criterios contables | 1.035 | 733 | 262 |
| Operaciones a plazos | 6.451 | 6.451 | 6.451 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 45 | 42 | 42 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.953 | 1.236 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.065 | 3.577 | 845 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 187.145 | 183.973 | 145.406 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 118.275 | 115.668 | 84.600 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 15.479 | 15.135 | 13.751 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 48.493 | 48.469 | 43.232 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.277 | 2.277 | 1.798 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 203 | 63 | 203 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 32 | 32 | 24 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.385 | 2.330 | 1.798 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 186.692 | 179.301 | 84.307 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 401 | 324 | 290 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.035 | 2.017 | 1.002 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 3.270 | 3.270 | 3.270 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 737 | 737 | 251 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 27.477 | 25.539 | 21.565 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 78.552 | 76.372 | 5.298 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 199 | 199 | 199 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.836 | 19.804 | 2.696 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 11.813 | 11.668 | 10.683 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 39.361 | 39.361 | 39.054 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 11 | 11 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 30.901 | 29.651 | 27.156 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 133 | 133 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 33 | 32 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.139 | 2.629 | 2.246 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 572 | 572 | 539 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4 | 4 | 4 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7 | 7 | 7 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.224 | 1.224 | 1.224 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6 | 6 | 6 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 25.784 | 25.044 | 23.131 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.899.101 | 3.538.599 | 3.453.188 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 200.639 | 195.650 | 70.278 |
| Base imponible positiva | 3.275.885 | 3.261.181 | 3.275.885 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
