Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 3.871 | 1.857 | 1.159 |
| RC | 355.548 | 405.257 | 285.583 |
| A U M E N T O S | 357.739 | 320.753 | 114.812 |
| Impuesto sobre Sociedades | 59.439 | 58.101 | 55.733 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 298.299 | 262.652 | 59.079 |
 Amortizaciones | 14.986 | 14.447 | 13.965 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.082 | 956 | 766 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 564 | 560 | 562 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 31 | 27 | 26 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 35 | 35 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.683 | 6.683 | 6.640 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.301 | 5.118 | 5.084 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 446 | 397 | 373 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 845 | 671 | 514 |
| Provisiones o deterioros | 18.846 | 9.768 | 8.695 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 401 | 401 | 401 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.461 | 1.232 | 1.224 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 277 | 277 | 165 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 134 | 134 | 134 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.517 | 139 | 115 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.262 | 1.176 | 399 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 189 | 189 | 189 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 530 | 218 | 230 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.207 | 2.201 | 2.201 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.868 | 3.803 | 3.637 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 769 | 23 | 708 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 20 | 20 | 20 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 746 | 0 | 685 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 247.481 | 229.965 | 25.163 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.364 | 2.318 | 5.303 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 64 | 64 | 64 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.728 | 2.722 | 2.704 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 200 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.662 | 1.631 | 1.508 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 234.524 | 221.562 | 14.162 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 452 | 452 | 440 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 235 | 235 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 271 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 982 | 982 | 982 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.567 | 6.454 | 5.030 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 307 | 110 | 99 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 4.115 | 3.378 | 3.304 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 26 | 26 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 2.188 | 2.037 | 700 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 50 | 22 | 50 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 12 | 12 | 12 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 869 | 869 | 865 |
| RESTO | 8.651 | 1.994 | 5.518 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 458 | 380 | 419 |
| Cambio criterios contables | 4 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos | 3.923 | 93 | 3.885 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 270 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 199 | 107 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 42 | 42 | 42 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 809 | 8 | 2 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 7 | 7 | 7 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 44 | 44 | 44 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.893 | 1.312 | 1.118 |
| D I S M I N U C I O N E S | 510.458 | 450.592 | 129.363 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.445 | 694 | 145 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 505.013 | 449.898 | 129.217 |
| Amortización | 18.891 | 11.793 | 9.637 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.549 | 481 | 268 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 536 | 212 | 212 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 158 | 158 | 154 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 172 | 172 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 583 | 581 | 415 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.058 | 1.957 | 779 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.824 | 8.220 | 7.798 |
| Provisiones o deterioros | 41.604 | 8.452 | 7.658 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 307 | 307 | 299 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 248 | 137 | 142 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 596 | 560 | 183 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 32.755 | 350 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8 | 8 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.344 | 887 | 827 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.691 | 2.691 | 2.691 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.650 | 3.506 | 3.510 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.757 | 6.647 | 3.987 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.577 | 5.470 | 3.262 |
| Cambio criterios contables | 193 | 193 | 193 |
| Operaciones a plazos | 696 | 696 | 532 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 291 | 288 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 106.642 | 106.140 | 87.066 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 86.028 | 85.527 | 68.752 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 25 | 25 | 20 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 19.495 | 19.495 | 17.201 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 791 | 791 | 791 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 185 | 185 | 185 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 118 | 118 | 118 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 328.929 | 314.706 | 19.559 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.409 | 1.686 | 3.396 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 645 | 644 | 644 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.292 | 1.443 | 772 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 321.601 | 309.953 | 14.167 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 266 | 266 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 37 | 37 | 37 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 658 | 658 | 521 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 2.190 | 2.159 | 1.310 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 70 | 70 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 684 | 684 | 17 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.436 | 1.404 | 1.293 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 202.488 | 274.780 | 270.378 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 34.728 | 33.883 | 12.695 |
| Base imponible positiva | 253.946 | 248.268 | 253.946 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
