Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 3.320 | 1.921 | 1.347 |
| RC | 1.663.617 | 1.974.958 | 1.678.025 |
| A U M E N T O S | 1.002.884 | 852.303 | 748.132 |
| Impuesto sobre Sociedades | 508.454 | 507.393 | 500.992 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 494.430 | 344.911 | 247.139 |
 Amortizaciones | 74.803 | 60.859 | 57.874 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 30.244 | 18.613 | 18.758 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.380 | 1.369 | 71 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.151 | 1.151 | 1.151 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 77 | 77 | 77 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 107 | 104 | 104 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 667 | 619 | 282 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 37.673 | 36.997 | 35.637 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 983 | 891 | 874 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.522 | 1.038 | 922 |
| Provisiones o deterioros | 281.655 | 180.077 | 112.358 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 173 | 173 | 173 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 38.163 | 10.861 | 10.861 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.109 | 98 | 87 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 18.479 | 14.930 | 11.934 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 370 | 370 | 370 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 19.665 | 19.476 | 19.658 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 585 | 0 | 32 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 61.309 | 56.439 | 10.420 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 2 | 2 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 27.382 | 4.407 | 4.359 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 104.417 | 73.320 | 54.461 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.407 | 7.312 | 1.560 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.560 | 1.560 | 1.560 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.847 | 5.752 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 53.238 | 45.235 | 38.669 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 194 | 50 | 46 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 17.297 | 17.297 | 16.872 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.297 | 1.027 | 480 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.281 | 4.715 | 4.402 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 24.595 | 20.324 | 16.472 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 398 | 398 | 398 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.176 | 1.423 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 39.404 | 15.279 | 14.520 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 496 | 33 | 31 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 24.089 | 4.797 | 4.654 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.642 | 8.952 | 8.477 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.349 | 1.349 | 1.349 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.822 | 146 | 7 |
| RESTO | 36.923 | 36.149 | 22.157 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.520 | 4.519 | 239 |
| Cambio criterios contables | 352 | 288 | 274 |
| Operaciones a plazos | 136 | 100 | 127 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 53 | 53 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 130 | 130 | 130 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 8.669 | 8.669 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 19 | 13 | 9 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 23.030 | 22.371 | 21.374 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.206.818 | 847.419 | 312.303 |
| Impuesto sobre Sociedades | 93.648 | 16.861 | 4.755 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.113.170 | 830.559 | 307.548 |
| Amortización | 300.849 | 81.874 | 55.585 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 196.805 | 2.727 | 810 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.462 | 2.057 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.484 | 2.484 | 2.484 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.714 | 19.714 | 798 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 917 | 917 | 866 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.515 | 1.473 | 894 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 76.952 | 52.503 | 49.733 |
| Provisiones o deterioros | 374.433 | 331.121 | 38.981 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 31.143 | 3.355 | 2.531 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.710 | 774 | 194 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.645 | 1.644 | 1.557 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.371 | 1.371 | 1.371 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 278.584 | 278.577 | 1.992 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 20.246 | 5.971 | 3.103 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 39.725 | 39.419 | 28.223 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 98.568 | 98.284 | 3.296 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.185 | 2.986 | 2.650 |
| Cambio criterios contables | 9 | 6 | 0 |
| Operaciones a plazos | 113 | 113 | 113 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 816 | 816 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 94.445 | 94.363 | 533 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 275.878 | 261.295 | 159.212 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 187.803 | 173.231 | 91.411 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 30.947 | 30.947 | 12.680 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 14.900 | 14.889 | 13.064 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 42.057 | 42.057 | 42.057 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 171 | 171 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 56.956 | 52.085 | 45.115 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 355 | 203 | 37 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 21.876 | 21.876 | 21.726 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 3.255 | 3.255 | 3.255 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.618 | 2.481 | 1.955 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 25.059 | 22.312 | 17.774 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.425 | 1.590 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 10 | 10 | 10 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 358 | 358 | 358 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 6.485 | 5.900 | 5.359 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 375 | 245 | 65 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 6.105 | 5.651 | 5.289 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.397.489 | 1.917.642 | 2.060.329 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 81.458 | 79.423 | 54.482 |
| Base imponible positiva | 2.002.944 | 2.002.291 | 2.002.944 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
