Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 88.392 | 43.406 | 30.668 |
| RC | 3.554.771 | 5.829.610 | 3.779.546 |
| A U M E N T O S | 3.762.767 | 2.410.676 | 2.099.755 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.113.709 | 1.035.968 | 988.512 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 62 | 62 | 62 |
| Aumentos diversos | 2.648.996 | 1.374.646 | 1.111.181 |
 Amortizaciones | 72.782 | 49.039 | 45.033 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.673 | 12.099 | 13.254 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.959 | 5.566 | 1.409 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 9 | 8 | 8 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 28 | 28 | 23 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 982 | 666 | 625 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.807 | 2.740 | 2.735 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.057 | 11.875 | 12.176 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16.202 | 9.881 | 9.153 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.122 | 2.417 | 2.304 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.944 | 3.760 | 3.345 |
| Provisiones o deterioros | 1.256.995 | 541.551 | 636.441 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.155 | 1.312 | 2.885 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 91.924 | 57.253 | 25.505 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.598 | 710 | 3.035 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 191.915 | 65.494 | 134.148 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 129.439 | 34.691 | 25.191 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 14.674 | 7.193 | 7.549 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 305.960 | 185.198 | 204.993 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 14.552 | 1.084 | 676 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 25 | 25 | 25 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 159.701 | 71.288 | 80.867 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.198 | 527 | 704 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.197 | 125 | 115 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.887 | 5.805 | 5.402 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 330.770 | 110.846 | 145.346 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 114.720 | 73.066 | 37.749 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 50.347 | 19.684 | 18.820 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 721 | 0 | 721 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.397 | 60 | 2.354 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 61.254 | 53.322 | 15.852 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 374.741 | 288.486 | 107.085 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 37.426 | 14.556 | 14.303 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 37.932 | 25.343 | 14.359 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 366 | 336 | 308 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.728 | 293 | 232 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.462 | 21.767 | 21.566 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 30.113 | 19.848 | 8.726 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.005 | 1.453 | 1.396 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 227.200 | 204.891 | 40.890 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5.305 | 0 | 5.305 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 203 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 326.055 | 100.484 | 83.150 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.860 | 2.357 | 2.202 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 71.325 | 25.504 | 25.537 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 52 | 41 | 41 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 35.948 | 20.397 | 17.936 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 78 | 52 | 49 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.715 | 726 | 127 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 766 | 748 | 15 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6.473 | 177 | 420 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 53 | 35 | 35 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 198.784 | 50.446 | 36.790 |
| RESTO | 503.703 | 322.020 | 201.723 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 48.271 | 26.856 | 32.348 |
| Cambio criterios contables | 4.914 | 1.335 | 2.370 |
| Operaciones a plazos | 31.921 | 18.978 | 27.175 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 4.665 | 3.889 | 3.886 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.805 | 4.596 | 2.649 |
| Revalorizaciones contables | 22.331 | 348 | 1.468 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 79.678 | 71.197 | 65.867 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 12.452 | 1.720 | 7.048 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 169.280 | 153.901 | 16.087 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.794 | 1.535 | 963 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 458 | 413 | 382 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.856 | 1.061 | 2.830 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.767 | 6.350 | 5.123 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 111.512 | 29.839 | 33.525 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.241.504 | 3.512.281 | 1.276.657 |
| Impuesto sobre Sociedades | 235.124 | 58.456 | 28.758 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.006.380 | 3.453.825 | 1.247.899 |
| Amortización | 70.261 | 54.051 | 41.098 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.330 | 11.702 | 5.191 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.604 | 3.559 | 3.142 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 228 | 228 | 228 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 448 | 447 | 410 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 111 | 111 | 111 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.091 | 1.066 | 976 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 275 | 275 | 248 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.613 | 3.259 | 3.154 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.538 | 9.725 | 8.251 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 37.023 | 23.679 | 19.388 |
| Provisiones o deterioros | 724.659 | 389.180 | 206.201 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11.961 | 4.053 | 3.609 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 25.801 | 17.282 | 12.366 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 380 | 343 | 349 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 250.352 | 78.336 | 88.826 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 82.450 | 50.009 | 32.770 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.206 | 1.122 | 603 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.215 | 3.699 | 659 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.659 | 1.284 | 504 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 30.788 | 21.134 | 9.785 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 115 | 115 | 115 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.476 | 4.361 | 5.453 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 296.253 | 207.444 | 51.162 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 229.884 | 177.517 | 63.222 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 583 | 96 | 95 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 918 | 908 | 656 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 121.451 | 98.930 | 31.133 |
| Cambio criterios contables | 6.768 | 3.417 | 1.047 |
| Operaciones a plazos | 21.428 | 20.876 | 19.175 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 739 | 739 | 720 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.586 | 14.586 | 14 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 63.411 | 37.965 | 10.380 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.400.784 | 2.369.879 | 821.858 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.511.679 | 1.496.703 | 392.782 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 260.782 | 258.664 | 35.370 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 528.523 | 518.183 | 365.331 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 18.576 | 18.576 | 10.200 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8.217 | 6.227 | 5.363 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 72.871 | 71.390 | 12.768 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 135 | 135 | 45 |
| Regímenes especiales | 435.639 | 359.386 | 103.887 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 43.552 | 13.949 | 12.734 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 138 | 138 | 138 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 39 | 39 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 56.760 | 37.641 | 23.108 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 1.951 | 1.751 | 1.738 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 645 | 645 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.536 | 3.536 | 15 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 20.706 | 16.961 | 12.741 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 32.433 | 24.030 | 9.092 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 274.555 | 259.375 | 43.001 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 372 | 370 | 370 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 891 | 891 | 891 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 49 | 49 | 49 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 145.153 | 103.810 | 11.634 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.466 | 2.172 | 668 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.836 | 856 | 658 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.754 | 1.149 | 6 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 5 | 5 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 92.718 | 64.672 | 4.236 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 275 | 275 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 699 | 523 | 265 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 92 | 44 | 51 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 565 | 565 | 565 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 283 | 283 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 264 | 33 | 33 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 44.198 | 33.234 | 5.153 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.468.160 | 4.541.300 | 4.426.755 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 905.344 | 854.672 | 308.681 |
| Base imponible positiva | 4.055.334 | 3.940.539 | 4.055.334 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
