Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.606 | 7.706 | 5.169 |
| RC | 77.972 | 409.094 | 302.951 |
| A U M E N T O S | 288.773 | 192.935 | 178.744 |
| Impuesto sobre Sociedades | 94.657 | 89.244 | 82.564 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 785 | 785 | 785 |
| Aumentos diversos | 193.331 | 102.905 | 95.395 |
 Amortizaciones | 4.200 | 2.758 | 2.530 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.658 | 922 | 764 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 442 | 86 | 46 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3 | 2 | 3 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 66 | 65 | 56 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 61 | 61 | 61 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 332 | 326 | 290 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 390 | 331 | 312 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 550 | 327 | 445 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 698 | 637 | 553 |
| Provisiones o deterioros | 52.262 | 15.328 | 18.632 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 555 | 218 | 17 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.250 | 1.224 | 1.186 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.603 | 12 | 1.399 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.283 | 79 | 6.091 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.505 | 759 | 1.386 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 833 | 136 | 8 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 10.020 | 4.551 | 4.437 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 901 | 858 | 45 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.619 | 2.308 | 150 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 36 | 31 | 31 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.641 | 5.137 | 3.866 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 746 | 193 | 411 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 636 | 83 | 301 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 110 | 110 | 110 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 28.756 | 21.164 | 9.936 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.140 | 173 | 2.005 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.272 | 3.272 | 3.272 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 88 | 6 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 923 | 0 | 923 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.347 | 1.142 | 1.041 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.625 | 4.410 | 2.679 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 174 | 7 | 17 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 15.187 | 12.155 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 26.152 | 7.477 | 16.130 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 426 | 205 | 237 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 10.242 | 4.518 | 5.084 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 100 | 26 | 44 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 2.613 | 1.679 | 1.477 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 23 | 22 | 5 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 101 | 2 | 101 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.643 | 1.024 | 9.181 |
| RESTO | 81.215 | 55.986 | 47.756 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 554 | 249 | 154 |
| Cambio criterios contables | 916 | 906 | 29 |
| Operaciones a plazos | 1.286 | 153 | 571 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 470 | 3 | 3 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.774 | 6.774 | 299 |
| Revalorizaciones contables | 4 | 0 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 85 | 6 | 77 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 31 | 17 | 31 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 83 | 56 | 37 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 16 | 16 | 16 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 168 | 0 | 168 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 474 | 195 | 193 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 70.352 | 47.609 | 46.171 |
| D I S M I N U C I O N E S | 177.615 | 136.628 | 63.739 |
| Impuesto sobre Sociedades | 32.293 | 4.915 | 1.906 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 145.322 | 131.714 | 61.832 |
| Amortización | 6.013 | 5.060 | 4.529 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 890 | 865 | 747 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 48 | 46 | 46 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 223 | 223 | 223 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 108 | 108 | 108 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 42 | 42 | 39 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 301 | 285 | 155 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.028 | 1.859 | 1.715 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.366 | 1.624 | 1.488 |
| Provisiones o deterioros | 8.981 | 7.297 | 2.965 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 399 | 394 | 389 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.821 | 1.717 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 702 | 1 | 32 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.171 | 1.112 | 555 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 531 | 484 | 203 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 547 | 547 | 97 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 312 | 312 | 312 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.436 | 1.432 | 392 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 13 | 14 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.048 | 1.285 | 969 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 12.102 | 6.988 | 2.660 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 278 | 277 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 601 | 508 | 461 |
| Cambio criterios contables | 420 | 364 | 344 |
| Operaciones a plazos | 3.249 | 3.249 | 261 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.665 | 372 | 1.292 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.890 | 2.218 | 301 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 67.913 | 65.458 | 34.074 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 41.422 | 40.818 | 19.547 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 857 | 857 | 857 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 23.138 | 22.634 | 12.522 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 32 | 32 | 32 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.463 | 1.116 | 1.116 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 45.472 | 42.370 | 16.062 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 372 | 366 | 368 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.179 | 3.179 | 3.139 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 51 | 51 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.387 | 1.387 | 1.387 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.984 | 1.766 | 1.586 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 14.303 | 13.455 | 9.479 |
| Montes vecinales en mano común | 368 | 368 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.613 | 20.582 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 104 | 104 | 104 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.112 | 1.112 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 4.841 | 4.541 | 1.543 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 109 | 109 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 54 | 1 | 54 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 94 | 94 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 101 | 101 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 381 | 381 | 381 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 453 | 317 | 15 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 53 | 53 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.597 | 3.486 | 1.094 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 188.030 | 464.298 | 417.003 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 123.837 | 111.854 | 48.903 |
| Base imponible positiva | 361.685 | 352.772 | 361.685 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
