Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 18.131 | 8.209 | 6.287 |
| RC | 566.824 | 960.031 | 809.973 |
| A U M E N T O S | 492.997 | 305.912 | 312.887 |
| Impuesto sobre Sociedades | 222.434 | 215.643 | 212.180 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 270.563 | 90.269 | 100.706 |
 Amortizaciones | 9.270 | 8.665 | 8.513 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.608 | 1.266 | 1.255 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 358 | 358 | 358 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 51 | 51 | 51 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 518 | 510 | 510 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 35 | 35 | 34 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.488 | 5.468 | 5.399 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 372 | 247 | 237 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 499 | 429 | 405 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 341 | 300 | 264 |
| Provisiones o deterioros | 102.176 | 15.939 | 33.166 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 23 | 10 | 10 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.344 | 920 | 309 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.752 | 102 | 102 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 49.739 | 250 | 178 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.285 | 524 | 4.103 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.011 | 4.498 | 4.993 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.814 | 2.310 | 2.730 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 823 | 271 | 182 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 22.131 | 1.715 | 15.888 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.349 | 8 | 998 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19 | 0 | 19 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.886 | 5.330 | 3.655 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 16.778 | 14.469 | 2.256 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.335 | 27 | 2.256 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 14.442 | 14.442 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 28.964 | 27.755 | 3.303 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 418 | 417 | 417 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.958 | 1.958 | 1.880 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 26 | 21 | 21 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 54 | 54 | 54 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 994 | 782 | 666 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.824 | 2.536 | 152 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 43 | 0 | 43 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.569 | 21.915 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 9 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 71 | 71 | 71 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 61.390 | 10.240 | 24.518 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 471 | 165 | 365 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 21.224 | 7.089 | 8.768 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 16.760 | 1.986 | 8.895 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 62 | 54 | 52 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 17 | 17 | 17 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 163 | 2 | 114 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.693 | 928 | 6.307 |
| RESTO | 51.984 | 13.201 | 28.951 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.226 | 557 | 583 |
| Cambio criterios contables | 81 | 53 | 53 |
| Operaciones a plazos | 6.084 | 1.994 | 5.756 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 581 | 445 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.168 | 0 | 2.168 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.160 | 9 | 4.821 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 955 | 367 | 609 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 556 | 1 | 556 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.283 | 1.215 | 1.266 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.390 | 2.374 | 2.331 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 592 | 592 | 592 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 92 | 83 | 83 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 266 | 158 | 166 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 30.551 | 5.353 | 9.967 |
| D I S M I N U C I O N E S | 364.114 | 314.909 | 197.440 |
| Impuesto sobre Sociedades | 35.429 | 4.331 | 937 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 328.685 | 310.578 | 196.503 |
| Amortización | 6.822 | 6.158 | 5.256 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 389 | 236 | 196 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 169 | 149 | 149 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 173 | 173 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 399 | 399 | 21 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.231 | 1.231 | 1.211 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 715 | 702 | 676 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.139 | 1.055 | 940 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.602 | 2.209 | 2.060 |
| Provisiones o deterioros | 40.338 | 31.975 | 31.073 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 479 | 476 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 802 | 782 | 136 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.996 | 20 | 2.996 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.427 | 698 | 1.391 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 76 | 51 | 51 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 23 | 23 | 23 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 21.307 | 21.307 | 21.132 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 60 | 60 | 2 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 37 | 3 | 3 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.131 | 8.556 | 5.336 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 21.904 | 17.593 | 9.086 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 325 | 325 | 325 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.875 | 5.003 | 1.505 |
| Cambio criterios contables | 1.117 | 522 | 181 |
| Operaciones a plazos | 6.293 | 6.267 | 5.758 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 158 | 158 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.135 | 5.318 | 1.316 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 221.784 | 218.880 | 145.267 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 161.446 | 160.348 | 101.094 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 42.224 | 42.148 | 42.148 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 16.795 | 15.248 | 1.887 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 123 | 123 | 123 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 182 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.014 | 1.014 | 15 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 35.528 | 34.852 | 5.118 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 732 | 732 | 731 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.060 | 2.060 | 1.984 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 345 | 340 | 340 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.425 | 1.425 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.537 | 1.517 | 1.315 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.696 | 3.584 | 108 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 25.187 | 24.647 | 110 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 19 | 19 | 3 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 527 | 527 | 527 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 2.309 | 1.121 | 703 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 299 | 299 | 25 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 18 | 18 | 18 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 468 | 0 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 27 | 0 | 27 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.495 | 802 | 631 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 691.049 | 946.386 | 920.738 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 136.733 | 119.166 | 58.755 |
| Base imponible positiva | 852.562 | 833.480 | 852.562 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
