Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 51.358 | 25.527 | 19.218 |
| RC | 3.824.986 | 5.517.719 | 3.939.210 |
| A U M E N T O S | 4.254.544 | 2.988.589 | 1.723.879 |
| Impuesto sobre Sociedades | 979.287 | 864.837 | 937.797 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 3.275.257 | 2.123.752 | 786.082 |
 Amortizaciones | 106.586 | 78.008 | 79.635 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 33.988 | 29.880 | 30.754 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 21.120 | 14.567 | 16.152 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 10 | 0 | 8 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 427 | 187 | 158 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.654 | 1.487 | 1.364 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 439 | 403 | 382 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27.190 | 15.317 | 15.256 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.279 | 5.282 | 5.501 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.092 | 5.254 | 5.083 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.387 | 5.630 | 4.978 |
| Provisiones o deterioros | 918.709 | 468.385 | 448.985 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 517 | 504 | 485 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 118.984 | 81.492 | 99.514 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.695 | 790 | 790 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 229.916 | 6.324 | 13.511 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 263.582 | 190.294 | 147.548 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 13.732 | 12.394 | 7.070 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 33.834 | 17.275 | 18.212 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 14.001 | 1.770 | 880 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 42 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 52.726 | 19.698 | 30.984 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.714 | 372 | 1.076 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 508 | 1 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.393 | 13.583 | 10.821 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 169.063 | 123.889 | 118.093 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 23.751 | 19.515 | 5.836 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 6.380 | 2.994 | 3.768 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 16.991 | 16.392 | 1.950 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 379 | 129 | 118 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 737.219 | 340.350 | 79.720 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.088 | 788 | 844 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 17.329 | 17.286 | 17.208 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.620 | 1.510 | 1.493 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 852 | 762 | 762 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 20.973 | 18.717 | 13.708 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 374.332 | 93.207 | 13.663 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 5 | 5 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.275 | 3.171 | 91 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 314.305 | 202.688 | 28.522 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.470 | 1.012 | 1.470 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 9 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.866 | 1.111 | 1.866 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 94 | 94 | 94 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 218.012 | 56.243 | 82.481 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.573 | 1.108 | 1.350 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 57.987 | 27.517 | 26.636 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 31 | 28 | 22 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 40.372 | 17.031 | 21.545 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 152 | 135 | 131 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 842 | 316 | 432 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 115 | 115 | 4 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 368 | 68 | 294 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 986 | 986 | 986 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 114.585 | 8.939 | 31.079 |
| RESTO | 1.270.980 | 1.161.250 | 89.424 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.626 | 12.808 | 4.579 |
| Cambio criterios contables | 9.896 | 101 | 8.712 |
| Operaciones a plazos | 13.572 | 8.067 | 12.699 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 1.922 | 1.922 | 71 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.592 | 509 | 157 |
| Revalorizaciones contables | 1.070.307 | 1.068.130 | 2.401 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 69.205 | 32.540 | 24.496 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.311 | 494 | 788 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 556 | 1 | 556 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.962 | 3.568 | 2.858 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 7.024 | 6.603 | 3.977 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.760 | 1.714 | 1.522 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.169 | 907 | 1.124 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 652 | 499 | 398 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 3.670 | 3.670 | 3.670 |
| Por otras correcciones al resultado | 68.754 | 19.718 | 21.417 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.103.984 | 5.277.905 | 2.007.167 |
| Impuesto sobre Sociedades | 243.551 | 52.853 | 15.624 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 5.860.432 | 5.225.052 | 1.991.543 |
| Amortización | 92.772 | 73.296 | 49.883 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 29.341 | 21.563 | 5.917 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.519 | 1.498 | 1.494 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 24 | 24 | 24 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.608 | 1.594 | 1.422 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 20 | 20 | 20 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 902 | 902 | 403 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.245 | 1.245 | 1.225 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.073 | 6.175 | 5.591 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.133 | 16.165 | 14.527 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 33.902 | 24.110 | 19.259 |
| Provisiones o deterioros | 489.746 | 364.343 | 285.388 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.126 | 3.123 | 2.602 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 134.587 | 115.911 | 99.840 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 509 | 466 | 381 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 118.402 | 33.208 | 33.075 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 33.930 | 32.141 | 15.524 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 495 | 495 | 495 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.108 | 501 | 1.071 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.754 | 3.777 | 949 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 23 | 23 | 23 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 33.450 | 33.425 | 26.493 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 85 | 85 | 24 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 17.227 | 15.432 | 11.519 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 140.050 | 125.757 | 93.392 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 86.108 | 71.332 | 24.656 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.148 | 327 | 327 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 31.992 | 26.367 | 11.473 |
| Cambio criterios contables | 4.272 | 1.812 | 700 |
| Operaciones a plazos | 8.338 | 8.312 | 7.803 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 200 | 200 | 15 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 192 | 158 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 39.965 | 34.156 | 4.338 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.277.204 | 4.193.350 | 1.487.687 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.991.770 | 1.932.394 | 952.329 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 339.196 | 325.221 | 141.404 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.887.262 | 1.881.632 | 365.585 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 29.184 | 24.493 | 468 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8.194 | 8.012 | 7.455 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 12 | 12 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 21.421 | 21.421 | 20.283 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 164 | 164 | 164 |
| Regímenes especiales | 847.871 | 461.904 | 132.487 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.322 | 1.023 | 1.032 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 18.566 | 18.529 | 18.452 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 12.985 | 12.883 | 12.564 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 802 | 802 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.480 | 1.480 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 19.266 | 17.338 | 14.643 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 412.767 | 135.663 | 16.791 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 5.815 | 5.815 | 1.829 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 335.217 | 228.719 | 30.627 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 576 | 576 | 559 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 39.076 | 39.076 | 35.990 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 66.732 | 60.826 | 11.443 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 325 | 319 | 25 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 44 | 5 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 87 | 41 | 25 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.872 | 1.007 | 987 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 5.370 | 2.736 | 1.267 |
| Obra benéfico-social cajas | 567 | 567 | 567 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 165 | 165 | 147 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.121 | 3.968 | 37 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 505 | 505 | 505 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 38.541 | 38.541 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 1.079 | 1.079 | 1.079 |
| Otras correcciones al resultado | 14.054 | 11.891 | 6.797 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.965.553 | 3.220.711 | 3.650.344 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 388.600 | 355.203 | 179.697 |
| Base imponible positiva | 3.411.714 | 3.337.642 | 3.411.714 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
