Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 183.260 | 92.958 | 67.204 |
| RC | 8.867.903 | 12.764.306 | 9.202.202 |
| A U M E N T O S | 7.811.053 | 5.291.782 | 4.049.022 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.459.817 | 2.386.580 | 2.246.721 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.056 | 3.016 | 3.053 |
| Aumentos diversos | 5.348.180 | 2.902.186 | 1.799.249 |
 Amortizaciones | 250.341 | 212.110 | 213.167 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 37.551 | 25.571 | 25.595 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 33.346 | 20.396 | 28.597 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 460 | 450 | 334 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 32.423 | 31.893 | 30.482 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.683 | 5.395 | 5.202 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.262 | 1.197 | 1.047 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 40.609 | 39.309 | 38.347 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 56.121 | 53.006 | 51.570 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 24.459 | 20.982 | 19.166 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.427 | 13.911 | 12.827 |
| Provisiones o deterioros | 1.749.322 | 718.171 | 735.152 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.344 | 1.440 | 861 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 149.921 | 38.431 | 62.931 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 29.751 | 3.274 | 2.987 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 118.016 | 35.339 | 51.995 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 526.053 | 57.510 | 73.554 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 42.768 | 25.379 | 25.817 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 183.368 | 111.246 | 98.151 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 26.493 | 6.618 | 7.978 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 309.341 | 196.485 | 180.678 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 416 | 367 | 345 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.544 | 2.519 | 2.518 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 18.804 | 14.463 | 15.206 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 335.502 | 225.100 | 212.131 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 104.354 | 45.666 | 25.059 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 85.738 | 37.602 | 18.158 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.419 | 2.330 | 2.090 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2 | 2 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 15.195 | 5.732 | 4.810 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.975.553 | 1.105.435 | 430.985 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13.964 | 8.627 | 12.520 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 41.082 | 38.434 | 32.150 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 5.845 | 5.654 | 5.484 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 52.343 | 5.578 | 1.797 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 43.715 | 35.886 | 33.810 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 762.322 | 486.239 | 253.637 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 8.496 | 0 | 8.496 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 28.396 | 24.734 | 23.980 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.016.241 | 499.144 | 57.955 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.392 | 100 | 100 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.756 | 1.038 | 1.056 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 413.619 | 179.835 | 193.611 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 21.685 | 9.172 | 8.793 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 173.447 | 80.509 | 86.463 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 184 | 150 | 123 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 76.916 | 60.349 | 49.621 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 467 | 239 | 60 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 100 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 6.302 | 1.895 | 1.768 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12.017 | 9.200 | 11.972 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 16.511 | 6.085 | 7.682 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 146 | 140 | 123 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 105.844 | 11.996 | 26.905 |
| RESTO | 854.991 | 640.969 | 201.276 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 65.805 | 40.697 | 47.076 |
| Cambio criterios contables | 6.997 | 2.742 | 3.243 |
| Operaciones a plazos | 55.772 | 21.312 | 43.114 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 2.075 | 326 | 279 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 48.325 | 20.289 | 10.268 |
| Revalorizaciones contables | 4.111 | 1.781 | 3.338 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 382.478 | 381.928 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 107.145 | 89.500 | 15.157 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.295 | 3.553 | 1.052 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 26.129 | 17.169 | 11.377 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 9.449 | 8.984 | 4.976 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 784 | 778 | 159 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.791 | 2.068 | 2.279 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 22 | 22 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.067 | 1.536 | 968 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 1.072 | 1.072 | 1.072 |
| Por otras correcciones al resultado | 135.674 | 47.212 | 56.919 |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.509.087 | 7.932.912 | 3.122.643 |
| Impuesto sobre Sociedades | 449.973 | 92.068 | 32.755 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.047 | 4.047 | 2.629 |
| Disminuciones diversas | 9.055.067 | 7.836.797 | 3.087.259 |
| Amortización | 282.990 | 240.699 | 204.111 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 26.336 | 13.987 | 13.333 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 15.401 | 7.746 | 7.426 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.330 | 989 | 604 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 36.576 | 36.576 | 33.547 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.210 | 2.175 | 2.035 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 100 | 100 | 100 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.798 | 3.798 | 3.178 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.552 | 1.552 | 1.264 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 39.810 | 38.616 | 27.028 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 40.481 | 37.501 | 27.532 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 115.396 | 97.660 | 88.065 |
| Provisiones o deterioros | 1.325.328 | 1.067.098 | 534.230 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 20.204 | 19.564 | 7.258 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 89.791 | 67.199 | 36.323 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.580 | 2.307 | 2.134 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 101.298 | 87.045 | 16.961 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 150.163 | 106.445 | 34.331 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.877 | 2.747 | 1.545 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 129.536 | 69.092 | 68.547 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.763 | 3.844 | 1.284 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 426.619 | 365.494 | 64.941 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 555 | 548 | 325 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.858 | 11.772 | 11.521 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 384.083 | 331.041 | 289.061 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 304.897 | 226.370 | 118.941 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 4 | 4 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 911 | 907 | 907 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 99.636 | 62.729 | 41.160 |
| Cambio criterios contables | 12.878 | 9.654 | 3.427 |
| Operaciones a plazos | 70.561 | 54.381 | 57.904 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 2.208 | 1.210 | 902 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.310 | 11.573 | 371 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 104.388 | 85.912 | 14.270 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.022.766 | 3.970.866 | 1.682.797 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 2.635.846 | 2.591.876 | 1.204.451 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 273.702 | 272.819 | 196.811 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 831.878 | 830.646 | 223.027 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 201.721 | 201.591 | 7.026 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 59.119 | 57.404 | 41.345 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 819 | 819 | 810 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 19.671 | 15.712 | 9.328 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 10 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.183.963 | 1.442.120 | 457.439 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.809 | 7.052 | 6.675 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 356 | 356 | 14 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 29.038 | 27.436 | 19.795 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 22.185 | 21.734 | 15.713 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 15 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 12.994 | 11.854 | 1.529 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 110.157 | 54.344 | 46.399 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.634 | 1.634 | 57 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 854.143 | 670.203 | 245.585 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 357 | 199 | 357 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.078.059 | 582.293 | 58.068 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 24.969 | 24.810 | 23.504 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 39.413 | 39.413 | 39.106 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 17 | 17 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 753 | 753 | 616 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 63 | 21 | 21 |
| RESTO | 935.122 | 889.644 | 89.742 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 463 | 463 | 409 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 404.466 | 396.312 | 14.099 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 25.693 | 18.142 | 9.050 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 143 | 142 | 22 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 70 | 70 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 394.799 | 386.410 | 2.958 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 11.438 | 11.438 | 8.046 |
| Obra benéfico-social cajas | 1.073 | 1.073 | 1.073 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 201 | 201 | 199 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.170 | 4.958 | 3.605 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.433 | 3.433 | 3.177 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.811 | 103 | 60 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6 | 6 | 6 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 501 | 501 | 501 |
| Otras correcciones al resultado | 76.854 | 66.391 | 46.536 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.071.309 | 10.095.624 | 10.107.710 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.163.838 | 1.081.073 | 405.997 |
| Base imponible positiva | 9.449.977 | 9.368.182 | 9.449.977 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
