Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | Perteneciente a grupo | No Perteneciente a grupo | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
| Número de empresas | 1.647.349 | 809.309 | 583.883 | 38.930 | 22.295 | 19.665 | 1.608.419 | 787.014 | 564.218 |
| RC | 204.845.943 | 288.495.562 | 180.341.327 | 116.911.184 | 161.140.437 | 84.630.111 | 87.934.758 | 127.355.125 | 95.711.216 |
| A U M E N T O S | 205.440.228 | 113.499.846 | 89.902.343 | 124.757.497 | 63.808.377 | 53.521.241 | 80.682.731 | 49.691.469 | 36.381.102 |
| Impuesto sobre Sociedades | 36.310.816 | 33.654.034 | 32.781.727 | 18.432.942 | 16.661.047 | 16.392.563 | 17.877.874 | 16.992.987 | 16.389.165 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 142.189 | 37.458 | 47.417 | 142.189 | 37.458 | 47.417 | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 168.987.222 | 79.808.354 | 57.073.199 | 106.182.366 | 47.109.872 | 37.081.261 | 62.804.856 | 32.698.483 | 19.991.938 |
 Amortizaciones | 6.934.421 | 4.783.339 | 4.922.287 | 4.618.653 | 3.089.070 | 3.204.731 | 2.315.768 | 1.694.270 | 1.717.556 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.695.562 | 1.637.172 | 1.830.686 | 1.778.491 | 1.074.084 | 1.188.355 | 917.071 | 563.088 | 642.331 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.176.461 | 1.473.140 | 1.471.251 | 1.586.919 | 1.042.159 | 1.024.671 | 589.542 | 430.980 | 446.580 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 131.108 | 26.798 | 125.276 | 123.739 | 20.076 | 119.428 | 7.369 | 6.722 | 5.847 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 150.918 | 120.993 | 110.889 | 79.263 | 61.094 | 52.465 | 71.655 | 59.898 | 58.424 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 43.490 | 37.492 | 37.033 | 13.599 | 12.002 | 12.142 | 29.891 | 25.490 | 24.891 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 25.628 | 21.618 | 22.555 | 8.935 | 6.103 | 8.237 | 16.693 | 15.515 | 14.318 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 598.464 | 548.528 | 462.188 | 413.998 | 382.329 | 324.911 | 184.467 | 166.199 | 137.278 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 794.795 | 653.881 | 626.489 | 587.930 | 470.466 | 452.900 | 206.866 | 183.415 | 173.589 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 131 | 52 | 0 | 0 | 0 | 0 | 131 | 52 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 162.369 | 139.117 | 131.040 | 15.030 | 12.521 | 12.220 | 147.339 | 126.596 | 118.820 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 155.495 | 124.547 | 104.879 | 10.751 | 8.233 | 9.401 | 144.744 | 116.314 | 95.478 |
| Provisiones o deterioros | 94.270.693 | 34.977.690 | 32.526.496 | 76.406.066 | 28.549.396 | 24.963.098 | 17.864.627 | 6.428.294 | 7.563.398 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 301.864 | 66.097 | 120.431 | 211.029 | 30.629 | 65.652 | 90.835 | 35.468 | 54.779 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.822.572 | 2.251.400 | 1.880.537 | 2.761.921 | 1.723.937 | 1.345.265 | 2.060.651 | 527.463 | 535.272 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 275.555 | 75.953 | 136.871 | 5 | 0 | 0 | 275.550 | 75.953 | 136.871 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.673.323 | 1.101.111 | 2.353.458 | 4.135.093 | 815.004 | 1.682.551 | 1.538.229 | 286.106 | 670.907 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.204.460 | 4.082.066 | 4.128.905 | 14.247.990 | 3.531.383 | 3.493.079 | 2.956.470 | 550.683 | 635.826 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.055.432 | 796.441 | 449.089 | 607.615 | 462.361 | 345.693 | 447.816 | 334.080 | 103.396 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 8.167.189 | 4.569.508 | 4.984.776 | 6.997.984 | 4.125.226 | 4.565.634 | 1.169.204 | 444.282 | 419.141 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 920.348 | 253.690 | 201.574 | 659.819 | 175.772 | 143.501 | 260.529 | 77.918 | 58.073 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 21.818 | 21.421 | 12.398 | 0 | 0 | 0 | 21.818 | 21.421 | 12.398 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 35.435.250 | 6.742.518 | 4.990.785 | 31.660.433 | 6.053.151 | 3.964.085 | 3.774.816 | 689.368 | 1.026.700 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10.802 | 3.811 | 5.294 | 727 | 60 | 60 | 10.075 | 3.751 | 5.234 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 50.166 | 28.923 | 16.776 | 21.036 | 19.165 | 7.293 | 29.130 | 9.758 | 9.483 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.222.183 | 2.011.627 | 668.634 | 1.912.949 | 1.736.425 | 392.953 | 309.234 | 275.202 | 275.681 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 18.109.731 | 12.973.123 | 12.576.969 | 13.189.464 | 9.876.282 | 8.957.333 | 4.920.268 | 3.096.840 | 3.619.636 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.253.882 | 1.432.319 | 994.132 | 2.093.026 | 1.076.281 | 724.180 | 1.160.856 | 356.038 | 269.952 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 937.522 | 477.041 | 243.746 | 613.336 | 337.414 | 164.446 | 324.185 | 139.627 | 79.300 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.161.410 | 361.880 | 237.077 | 604.423 | 260.041 | 180.722 | 556.986 | 101.839 | 56.354 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 58.667 | 24.243 | 18.302 | 31.086 | 17.407 | 8.235 | 27.580 | 6.835 | 10.067 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 69.679 | 5.179 | 12.816 | 67.231 | 4.078 | 12.279 | 2.448 | 1.101 | 537 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.026.585 | 563.956 | 482.171 | 776.949 | 457.341 | 358.498 | 249.636 | 106.616 | 123.673 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 21 | 21 | 21 | 0 | 0 | 0 | 21 | 21 | 21 |
| Regímenes especiales | 31.591.755 | 20.478.391 | 6.955.202 | 3.270.986 | 2.693.259 | 1.304.726 | 28.320.770 | 17.785.132 | 5.650.476 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 244.523 | 188.758 | 177.222 | 184.857 | 144.096 | 147.731 | 59.666 | 44.662 | 29.491 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8.399 | 3.205 | 2.287 | 6.317 | 2.866 | 2.044 | 2.082 | 340 | 243 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 39.780 | 16.988 | 14.811 | 35.187 | 12.485 | 10.277 | 4.593 | 4.503 | 4.534 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 656.663 | 560.198 | 429.368 | 617.278 | 527.411 | 403.621 | 39.386 | 32.787 | 25.747 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 309.558 | 237.372 | 101.519 | 222.837 | 159.011 | 25.156 | 86.721 | 78.361 | 76.363 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.764 | 1.240 | 977 | 263 | 263 | 0 | 10.501 | 977 | 977 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.541.119 | 1.410.392 | 347.476 | 1.273.830 | 1.258.818 | 305.413 | 267.289 | 151.574 | 42.063 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 542.870 | 408.462 | 356.195 | 167.111 | 130.300 | 121.883 | 375.760 | 278.163 | 234.313 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 100.206 | 97.882 | 77.549 | 89.079 | 89.079 | 76.270 | 11.126 | 8.803 | 1.279 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8.998.684 | 3.610.534 | 3.107.551 | 63.661 | 3.300 | 1.816 | 8.935.023 | 3.607.233 | 3.105.735 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 207.935 | 152.946 | 207.930 | 10.340 | 4.714 | 10.335 | 197.595 | 148.231 | 197.595 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 287.167 | 200.112 | 73.112 | 48.717 | 45.304 | 25.869 | 238.450 | 154.809 | 47.244 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 17.933.830 | 13.214.513 | 1.747.206 | 0 | 0 | 0 | 17.933.830 | 13.214.513 | 1.747.206 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 138.306 | 92.517 | 124.975 | 50.965 | 45.143 | 50.224 | 87.340 | 47.374 | 74.751 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 12 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 12 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 82.196 | 69.450 | 47.709 | 60.185 | 58.674 | 31.675 | 22.011 | 10.776 | 16.034 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 309.861 | 106.285 | 68.744 | 309.374 | 106.274 | 68.744 | 488 | 10 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 166.662 | 99.599 | 64.780 | 123.471 | 98.019 | 23.583 | 43.191 | 1.580 | 41.198 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 275 | 275 | 275 | 86 | 86 | 86 | 189 | 189 | 189 |
| Transparencia fiscal internacional | 12.946 | 7.664 | 5.517 | 7.429 | 7.417 | 0 | 5.517 | 247 | 5.517 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.511.559 | 3.316.683 | 2.649.516 | 4.059.771 | 1.817.498 | 1.094.261 | 4.451.788 | 1.499.185 | 1.555.255 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 442.355 | 155.426 | 164.514 | 270.604 | 86.233 | 95.102 | 171.751 | 69.193 | 69.412 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 1.938.717 | 1.021.328 | 905.311 | 534.129 | 377.979 | 200.118 | 1.404.587 | 643.349 | 705.193 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7.284 | 3.490 | 3.603 | 2.002 | 1.896 | 1.894 | 5.282 | 1.594 | 1.710 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.435.402 | 1.012.541 | 787.621 | 732.042 | 579.689 | 382.341 | 703.360 | 432.852 | 405.280 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 14.261 | 3.286 | 3.711 | 140 | 119 | 94 | 14.121 | 3.167 | 3.617 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 23.917 | 20.951 | 6.415 | 17.584 | 14.673 | 3.481 | 6.333 | 6.278 | 2.934 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 124.867 | 34.925 | 33.748 | 43.378 | 12.230 | 12.117 | 81.489 | 22.695 | 21.632 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 111.510 | 85.523 | 38.077 | 96.034 | 70.852 | 23.355 | 15.476 | 14.671 | 14.722 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 77.281 | 16.278 | 29.059 | 5.051 | 2.892 | 3.426 | 72.231 | 13.387 | 25.633 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 97.284 | 95.163 | 24.231 | 90.343 | 89.919 | 19.967 | 6.941 | 5.244 | 4.264 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.238.681 | 867.772 | 653.225 | 2.268.466 | 581.017 | 352.366 | 1.970.215 | 286.755 | 300.860 |
| RESTO | 24.424.911 | 14.819.933 | 9.025.565 | 15.733.863 | 9.884.369 | 5.790.265 | 8.691.048 | 4.935.564 | 3.235.300 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.528.933 | 1.022.260 | 810.990 | 875.883 | 666.195 | 458.871 | 653.050 | 356.065 | 352.119 |
| Cambio criterios contables | 497.956 | 440.404 | 96.643 | 399.574 | 395.301 | 43.391 | 98.381 | 45.103 | 53.252 |
| Operaciones a plazos | 839.819 | 650.669 | 686.858 | 464.520 | 448.696 | 426.071 | 375.300 | 201.974 | 260.787 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 90.175 | 25.440 | 57.644 | 19.461 | 5.105 | 12.995 | 70.714 | 20.335 | 44.649 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.853.153 | 188.775 | 121.739 | 1.487.498 | 20.238 | 25.971 | 365.655 | 168.537 | 95.768 |
| Revalorizaciones contables | 1.385.620 | 1.272.785 | 179.947 | 1.249.837 | 1.247.863 | 131.976 | 135.783 | 24.921 | 47.971 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.978.810 | 1.607.121 | 365.751 | 754.491 | 384.326 | 365.140 | 1.224.319 | 1.222.794 | 611 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.218.320 | 3.312.349 | 1.680.434 | 2.189.984 | 1.785.724 | 754.662 | 2.028.336 | 1.526.625 | 925.772 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 189.256 | 72.743 | 88.894 | 85.962 | 45.835 | 25.927 | 103.294 | 26.908 | 62.967 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 77.178 | 74.752 | 7.959 | 0 | 0 | 0 | 77.178 | 74.752 | 7.959 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.150.341 | 1.964.300 | 350.278 | 1.815.531 | 1.728.824 | 278.406 | 334.810 | 235.476 | 71.872 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 2.271 | 2.119 | 781 | 100 | 100 | 100 | 2.170 | 2.019 | 681 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 233.763 | 185.034 | 137.656 | 103.517 | 89.794 | 39.328 | 130.246 | 95.240 | 98.328 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 272.020 | 270.559 | 252.430 | 252.875 | 251.751 | 236.080 | 19.144 | 18.808 | 16.349 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 24.884 | 18.536 | 20.945 | 1.195 | 1.195 | 880 | 23.689 | 17.342 | 20.066 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 31.431 | 19.135 | 2.711 | 31.409 | 19.113 | 2.711 | 22 | 22 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 60.184 | 44.441 | 45.595 | 33.005 | 24.406 | 29.168 | 27.179 | 20.035 | 16.427 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 70.284 | 60.057 | 64.953 | 44.957 | 44.162 | 43.707 | 25.327 | 15.895 | 21.247 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.920.516 | 3.588.454 | 4.053.357 | 5.924.064 | 2.725.739 | 2.914.881 | 2.996.452 | 862.715 | 1.138.476 |
| D I S M I N U C I O N E S | 289.765.779 | 241.228.972 | 95.905.914 | 201.624.636 | 171.784.145 | 68.202.153 | 88.141.144 | 69.444.827 | 27.703.761 |
| Impuesto sobre Sociedades | 9.870.003 | 4.072.354 | 1.101.416 | 7.138.020 | 3.498.203 | 704.264 | 2.731.983 | 574.151 | 397.152 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 164.064 | 116.981 | 78.522 | 164.064 | 116.981 | 78.522 | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 279.731.713 | 237.039.636 | 94.725.977 | 194.322.552 | 168.168.961 | 67.419.367 | 85.409.161 | 68.870.675 | 27.306.609 |
| Amortización | 6.538.615 | 4.851.016 | 3.553.733 | 4.320.823 | 2.985.793 | 2.072.762 | 2.217.791 | 1.865.223 | 1.480.971 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.013.533 | 1.242.163 | 833.966 | 1.618.200 | 932.660 | 562.178 | 395.333 | 309.503 | 271.788 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 812.762 | 674.533 | 465.744 | 473.827 | 374.665 | 178.612 | 338.935 | 299.868 | 287.131 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 122.187 | 20.164 | 112.282 | 109.913 | 9.860 | 103.674 | 12.274 | 10.304 | 8.608 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 129.371 | 113.655 | 100.044 | 55.782 | 44.563 | 36.934 | 73.589 | 69.091 | 63.111 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18.626 | 18.256 | 16.771 | 2.083 | 1.931 | 1.883 | 16.543 | 16.325 | 14.888 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 8.430 | 7.002 | 5.261 | 1.865 | 438 | 365 | 6.565 | 6.564 | 4.896 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 493.190 | 469.877 | 218.535 | 409.195 | 385.932 | 192.020 | 83.994 | 83.944 | 26.515 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 305.899 | 215.164 | 105.025 | 215.205 | 137.198 | 83.777 | 90.694 | 77.966 | 21.248 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 954 | 819 | 819 | 0 | 0 | 0 | 954 | 819 | 819 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 236.802 | 218.745 | 170.589 | 17.390 | 14.605 | 8.978 | 219.412 | 204.140 | 161.611 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 273.935 | 249.411 | 201.064 | 24.686 | 19.873 | 14.809 | 249.249 | 229.538 | 186.255 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.122.927 | 1.621.228 | 1.323.633 | 1.392.677 | 1.064.069 | 889.532 | 730.250 | 557.159 | 434.101 |
| Provisiones o deterioros | 44.117.639 | 32.068.296 | 16.804.230 | 32.431.781 | 23.768.344 | 12.283.593 | 11.685.857 | 8.299.953 | 4.520.636 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 231.964 | 141.390 | 66.302 | 128.027 | 63.451 | 26.757 | 103.936 | 77.939 | 39.545 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.087.338 | 4.212.501 | 2.236.873 | 4.664.634 | 3.198.388 | 1.913.418 | 2.422.704 | 1.014.113 | 323.455 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 88.123 | 87.066 | 76.579 | 0 | 0 | 0 | 88.123 | 87.066 | 76.579 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.305.443 | 1.348.127 | 784.264 | 1.638.915 | 908.263 | 628.108 | 666.528 | 439.864 | 156.157 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.955.737 | 3.952.850 | 1.235.369 | 3.263.297 | 2.797.635 | 922.887 | 1.692.441 | 1.155.214 | 312.482 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 76.470 | 53.676 | 35.705 | 27.424 | 16.660 | 19.291 | 49.046 | 37.016 | 16.414 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 308.159 | 194.035 | 133.235 | 93.858 | 39.480 | 35.119 | 214.301 | 154.555 | 98.115 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 733.712 | 451.918 | 232.422 | 679.811 | 423.845 | 218.372 | 53.901 | 28.073 | 14.050 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.072 | 2.988 | 2.955 | 0 | 0 | 0 | 3.072 | 2.988 | 2.955 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 9.049.288 | 8.211.756 | 1.525.100 | 6.638.977 | 5.960.769 | 919.081 | 2.410.311 | 2.250.988 | 606.019 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6.176 | 4.769 | 3.939 | 115 | 112 | 100 | 6.061 | 4.657 | 3.839 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.928.832 | 1.777.468 | 611.426 | 1.687.957 | 1.573.957 | 424.681 | 240.874 | 203.510 | 186.745 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.343.324 | 11.629.752 | 9.860.061 | 13.608.766 | 8.785.784 | 7.175.780 | 3.734.558 | 2.843.967 | 2.684.281 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.064.161 | 5.433.423 | 2.373.052 | 5.510.821 | 3.376.485 | 1.458.670 | 2.553.340 | 2.056.938 | 914.382 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 11.433 | 10.024 | 7.812 | 4.815 | 3.409 | 1.408 | 6.618 | 6.615 | 6.403 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 10.284 | 2.632 | 7.146 | 501 | 356 | 351 | 9.784 | 2.276 | 6.794 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 81.774 | 81.151 | 22.984 | 70.010 | 69.887 | 13.712 | 11.765 | 11.264 | 9.272 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 678 | 672 | 519 | 0 | 0 | 0 | 678 | 672 | 519 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.485.296 | 1.787.301 | 827.864 | 1.573.061 | 1.113.369 | 492.621 | 912.235 | 673.932 | 335.243 |
| Cambio criterios contables | 848.305 | 742.424 | 144.202 | 606.741 | 564.750 | 52.627 | 241.565 | 177.674 | 91.575 |
| Operaciones a plazos | 1.070.028 | 1.035.383 | 847.434 | 631.407 | 623.773 | 591.100 | 438.621 | 411.609 | 256.334 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 73.847 | 65.549 | 15.259 | 67.799 | 60.474 | 12.013 | 6.048 | 5.076 | 3.246 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.574.223 | 191.929 | 45.289 | 1.393.951 | 21.202 | 19.747 | 180.271 | 170.727 | 25.542 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.908.292 | 1.516.358 | 454.544 | 1.162.536 | 919.266 | 275.090 | 745.757 | 597.092 | 179.454 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 167.421.949 | 154.560.167 | 56.847.623 | 135.413.277 | 123.967.645 | 44.469.836 | 32.008.672 | 30.592.522 | 12.377.787 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 91.203.471 | 82.602.775 | 27.479.723 | 76.557.889 | 68.341.886 | 20.914.755 | 14.645.583 | 14.260.888 | 6.564.968 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 34.349.875 | 32.642.983 | 11.112.772 | 30.118.476 | 28.607.749 | 9.574.642 | 4.231.399 | 4.035.234 | 1.538.130 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 25.144.737 | 24.508.572 | 8.785.961 | 16.002.157 | 15.512.354 | 5.819.583 | 9.142.580 | 8.996.218 | 2.966.379 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 10.979.096 | 10.621.022 | 7.323.657 | 8.689.553 | 8.416.623 | 6.665.852 | 2.289.543 | 2.204.399 | 657.804 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 981.125 | 543.423 | 364.235 | 648.857 | 378.082 | 293.000 | 332.268 | 165.342 | 71.235 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 408.562 | 125.888 | 56.745 | 37.354 | 21.202 | 14.067 | 371.209 | 104.685 | 42.677 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.279.915 | 3.472.833 | 1.680.160 | 3.358.606 | 2.689.363 | 1.187.802 | 921.309 | 783.471 | 492.358 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 75.168 | 42.671 | 44.370 | 386 | 386 | 134 | 74.782 | 42.285 | 44.236 |
| Regímenes especiales | 37.719.899 | 26.932.960 | 9.588.549 | 4.963.454 | 4.176.530 | 2.631.730 | 32.756.445 | 22.756.430 | 6.956.819 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 243.659 | 180.744 | 161.359 | 187.532 | 132.438 | 141.726 | 56.127 | 48.306 | 19.633 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 37.091 | 25.792 | 24.018 | 33.769 | 22.483 | 22.023 | 3.323 | 3.309 | 1.996 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8.912 | 7.320 | 7.028 | 7.587 | 6.542 | 5.961 | 1.325 | 778 | 1.068 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 685.032 | 578.551 | 408.509 | 638.999 | 535.858 | 381.616 | 46.033 | 42.694 | 26.893 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 876.135 | 755.908 | 482.633 | 469.319 | 441.404 | 195.781 | 406.816 | 314.504 | 286.852 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 246.338 | 214.826 | 39.474 | 25.307 | 25.078 | 375 | 221.031 | 189.748 | 39.099 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.361.616 | 1.352.085 | 1.005.832 | 1.056.011 | 1.051.040 | 886.806 | 305.604 | 301.045 | 119.026 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 952.912 | 425.203 | 326.738 | 155.862 | 132.578 | 108.149 | 797.050 | 292.625 | 218.589 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.732.128 | 2.221.566 | 663.848 | 1.879.209 | 1.390.261 | 551.058 | 852.919 | 831.305 | 112.789 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.487.571 | 4.494.258 | 3.114.628 | 60.234 | 3.353 | 1.878 | 9.427.337 | 4.490.904 | 3.112.750 |
| Montes vecinales en mano común | 21.954 | 21.870 | 4.150 | 0 | 0 | 0 | 21.954 | 21.870 | 4.150 |
| Régimen entidades navieras | 223.329 | 209.368 | 219.344 | 52.443 | 52.443 | 48.457 | 170.886 | 156.925 | 170.886 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.371.523 | 14.993.095 | 1.800.859 | 0 | 0 | 0 | 19.371.523 | 14.993.095 | 1.800.859 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 255.888 | 255.046 | 248.053 | 36 | 36 | 36 | 255.852 | 255.011 | 248.017 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 996.404 | 996.404 | 984.565 | 244.484 | 244.484 | 244.412 | 751.920 | 751.920 | 740.153 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 18.453 | 18.450 | 18.450 | 3 | 0 | 0 | 18.450 | 18.450 | 18.450 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 157.765 | 151.251 | 49.407 | 126.982 | 123.109 | 28.454 | 30.783 | 28.141 | 20.953 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 500 | 500 | 292 | 218 | 218 | 218 | 282 | 282 | 74 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 29.138 | 29.138 | 27.863 | 14.069 | 14.069 | 13.645 | 15.069 | 15.069 | 14.218 |
| Transparencia fiscal internacional | 337 | 337 | 305 | 10 | 10 | 10 | 327 | 327 | 295 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 13.211 | 1.249 | 1.197 | 11.378 | 1.127 | 1.127 | 1.833 | 122 | 70 |
| RESTO | 15.869.451 | 13.193.774 | 5.558.790 | 11.682.396 | 9.894.164 | 4.502.776 | 4.187.054 | 3.299.610 | 1.056.014 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 192 | 192 | 135 | 0 | 0 | 0 | 192 | 192 | 135 |
| Revalorizaciones contables | 309.926 | 303.253 | 298.611 | 297.239 | 291.971 | 290.086 | 12.687 | 11.282 | 8.525 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.345.819 | 2.332.776 | 507.108 | 1.052.649 | 1.049.118 | 469.885 | 1.293.171 | 1.283.659 | 37.223 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 719.159 | 345.853 | 42.162 | 321.108 | 303.091 | 23.618 | 398.051 | 42.762 | 18.544 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 71.563 | 68.672 | 26.389 | 16.555 | 16.311 | 4.257 | 55.008 | 52.361 | 22.133 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 656 | 619 | 53 | 18 | 0 | 0 | 637 | 619 | 53 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.592.432 | 1.104.205 | 496.092 | 1.346.890 | 888.745 | 387.199 | 245.542 | 215.460 | 108.893 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 478.034 | 433.602 | 355.669 | 448.224 | 404.592 | 332.531 | 29.810 | 29.010 | 23.138 |
| Obra benéfico-social cajas | 1.640 | 1.640 | 1.640 | 1.073 | 1.073 | 1.073 | 567 | 567 | 567 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.497.017 | 1.436.707 | 1.431.347 | 1.483.164 | 1.425.401 | 1.420.259 | 13.853 | 11.306 | 11.088 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 192.126 | 130.915 | 10.904 | 52 | 52 | 38 | 192.074 | 130.863 | 10.867 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 19.093 | 19.093 | 11.650 | 0 | 0 | 0 | 19.093 | 19.093 | 11.650 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.264.494 | 2.134.231 | 221.450 | 2.210.768 | 2.088.685 | 191.666 | 53.726 | 45.546 | 29.784 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 38.569 | 38.224 | 31.644 | 12.024 | 12.004 | 5.818 | 26.545 | 26.220 | 25.826 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 422.848 | 414.124 | 158.040 | 399.339 | 399.335 | 142.459 | 23.509 | 14.789 | 15.581 |
| Otras correcciones al resultado | 5.915.885 | 4.429.670 | 1.965.895 | 4.093.295 | 3.013.787 | 1.233.888 | 1.822.590 | 1.415.882 | 732.008 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 117.629.469 | 158.818.537 | 173.850.477 | 37.146.890 | 51.215.527 | 69.457.607 | 80.482.580 | 107.603.010 | 104.392.870 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 27.879.244 | 25.825.575 | 18.158.606 | 4.113.631 | 3.000.679 | 2.417.442 | 23.765.613 | 22.824.896 | 15.741.163 |
| Base imponible positiva | 153.742.357 | 149.059.550 | 153.742.357 | 66.313.873 | 62.779.009 | 66.313.873 | 87.428.484 | 86.280.541 | 87.428.484 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
