Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 64.073 | 32.769 | 23.147 |
| RC | 1.713.726 | 2.589.531 | 2.243.369 |
| A U M E N T O S | 1.617.125 | 1.041.680 | 1.017.129 |
| Impuesto sobre Sociedades | 596.283 | 580.301 | 551.091 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 36 | 7 | 7 |
| Aumentos diversos | 1.020.806 | 461.371 | 466.031 |
 Amortizaciones | 60.534 | 47.659 | 44.962 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 22.258 | 18.116 | 17.197 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.603 | 2.648 | 2.652 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.127 | 2.041 | 1.847 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.704 | 1.435 | 1.502 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 324 | 248 | 293 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.778 | 3.927 | 3.959 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.306 | 10.658 | 10.634 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.768 | 4.532 | 4.042 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.665 | 4.055 | 2.837 |
| Provisiones o deterioros | 303.452 | 127.190 | 168.389 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 16.958 | 1.811 | 16.699 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 19.634 | 8.280 | 8.049 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.560 | 20 | 49 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 27.513 | 2.603 | 9.422 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 52.640 | 5.241 | 9.038 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 8.055 | 205 | 139 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 10.961 | 5.099 | 4.435 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.661 | 2.532 | 2.536 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 38.957 | 34.154 | 33.034 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 7 | 6 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 284 | 284 | 284 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.590 | 1.541 | 1.540 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 116.633 | 65.413 | 83.159 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 43.518 | 1.148 | 1.149 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 42.456 | 113 | 257 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 61 | 61 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.002 | 974 | 891 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 424.272 | 211.046 | 171.785 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.261 | 1.157 | 1.215 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.391 | 813 | 1.063 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.762 | 746 | 747 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8.889 | 8.889 | 8.889 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.326 | 7.134 | 7.667 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 179.840 | 57.154 | 131.721 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.537 | 666 | 26 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 214.503 | 130.728 | 18.096 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3.764 | 3.758 | 2.360 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 75.821 | 43.967 | 48.589 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.373 | 1.228 | 1.415 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 52.012 | 31.882 | 36.024 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 44 | 16 | 25 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.714 | 6.984 | 6.507 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 154 | 113 | 84 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.828 | 2.192 | 2.192 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.375 | 340 | 208 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 91 | 91 | 91 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.231 | 1.123 | 2.043 |
| RESTO | 113.207 | 30.361 | 31.157 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 36.685 | 5.364 | 6.233 |
| Cambio criterios contables | 6.826 | 4.389 | 4.726 |
| Operaciones a plazos | 4.133 | 1.502 | 3.108 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 401 | 252 | 252 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.632 | 4.017 | 1.247 |
| Revalorizaciones contables | 13.666 | 666 | 666 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 22 | 22 | 22 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5 | 0 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.895 | 69 | 244 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.575 | 425 | 146 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.585 | 3.581 | 3.581 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 10 | 10 | 10 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1 | 1 | 1 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 468 | 283 | 256 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 36.303 | 9.779 | 10.659 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.380.053 | 993.179 | 757.181 |
| Impuesto sobre Sociedades | 101.253 | 18.162 | 9.070 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 42 | 42 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.278.758 | 974.975 | 748.111 |
| Amortización | 71.381 | 56.962 | 50.431 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.370 | 10.276 | 8.559 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.721 | 2.094 | 2.094 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 85 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.718 | 2.718 | 2.677 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.592 | 1.498 | 1.497 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 636 | 636 | 606 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 106 | 106 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.126 | 5.659 | 5.064 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.754 | 8.250 | 6.275 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 34.273 | 25.726 | 23.659 |
| Provisiones o deterioros | 137.252 | 105.500 | 72.835 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.258 | 7.122 | 6.935 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 21.927 | 12.679 | 2.476 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10 | 10 | 8 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 24.224 | 18.762 | 15.699 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 24.780 | 23.995 | 1.489 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.494 | 2.494 | 2.494 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 958 | 163 | 93 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.880 | 2.821 | 11 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.877 | 2.849 | 34 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 26 | 23 | 19 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.058 | 740 | 728 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 48.762 | 33.842 | 42.847 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 38.333 | 27.510 | 17.733 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 166 | 166 | 166 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.563 | 7.785 | 2.613 |
| Cambio criterios contables | 4.975 | 4.782 | 2.773 |
| Operaciones a plazos | 7.017 | 7.017 | 6.630 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 31 | 29 | 12 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 37 | 37 | 37 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.545 | 7.694 | 5.501 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 518.730 | 481.392 | 376.175 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 388.908 | 355.916 | 256.765 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 33.163 | 30.613 | 27.633 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 92.520 | 91.015 | 88.733 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.405 | 2.322 | 1.793 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.574 | 1.366 | 1.251 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 160 | 160 | 0 |
| Regímenes especiales | 475.478 | 270.192 | 199.926 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.032 | 970 | 884 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.070 | 1.038 | 1.042 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 2.016 | 2.016 | 2.015 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 284 | 284 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.397 | 11.768 | 10.549 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 181.386 | 64.545 | 129.253 |
| Montes vecinales en mano común | 76 | 76 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 231.184 | 151.629 | 18.438 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 36.994 | 36.828 | 36.753 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 991 | 991 | 991 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 46 | 46 | 0 |
| RESTO | 37.585 | 33.420 | 31.012 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 22.361 | 22.361 | 22.361 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 66 | 66 | 66 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 461 | 391 | 210 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 434 | 211 | 173 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 1.092 | 805 | 767 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.344 | 725 | 22 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 310 | 310 | 310 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 28 | 28 | 28 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 293 | 293 | 293 |
| Otras correcciones al resultado | 11.188 | 8.221 | 6.774 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.949.246 | 2.636.216 | 2.503.399 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 329.772 | 307.366 | 109.275 |
| Base imponible positiva | 2.348.381 | 2.328.081 | 2.348.381 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
