Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.309 | 9.277 | 5.947 |
| RC | 187.122 | 480.357 | 389.937 |
| A U M E N T O S | 458.565 | 273.406 | 228.877 |
| Impuesto sobre Sociedades | 130.479 | 124.914 | 120.521 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.141 | 1.141 | 1.141 |
| Aumentos diversos | 326.945 | 147.351 | 107.214 |
 Amortizaciones | 14.359 | 10.777 | 9.787 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.847 | 1.574 | 1.125 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.735 | 2.345 | 2.331 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 332 | 292 | 279 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4 | 4 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.009 | 946 | 931 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.950 | 1.879 | 1.911 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.628 | 2.355 | 1.808 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.849 | 1.379 | 1.399 |
| Provisiones o deterioros | 33.138 | 3.277 | 29.095 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.568 | 963 | 666 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 17.717 | 211 | 16.581 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.800 | 441 | 1.132 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 147 | 22 | 147 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 682 | 544 | 544 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 105 | 105 | 105 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.125 | 91 | 33 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 15 | 15 | 12 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.968 | 873 | 9.863 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.584 | 17 | 17 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 17 | 17 | 17 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.567 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 204.743 | 108.439 | 31.109 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 371 | 8 | 306 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 128 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 65 | 61 | 62 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 30 | 30 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 925 | 823 | 670 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 95.860 | 40.969 | 14.500 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.353 | 4.079 | 3.971 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 103.012 | 62.469 | 11.599 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 32.489 | 9.198 | 12.679 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 340 | 235 | 112 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.766 | 6.075 | 7.235 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 5 | 4 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 3.261 | 1.886 | 1.559 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 6 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 621 | 620 | 620 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.773 | 1 | 2.773 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.717 | 376 | 375 |
| RESTO | 38.632 | 15.643 | 24.528 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 656 | 315 | 149 |
| Cambio criterios contables | 747 | 202 | 137 |
| Operaciones a plazos | 18.712 | 7.018 | 18.412 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 13 | 6 | 5 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.162 | 3.162 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 120 | 120 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 80 | 9 | 71 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 56 | 56 | 56 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 7 | 7 | 7 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.046 | 846 | 846 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 118 | 94 | 56 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.914 | 3.807 | 4.789 |
| D I S M I N U C I O N E S | 320.404 | 206.050 | 86.430 |
| Impuesto sobre Sociedades | 28.141 | 3.868 | 723 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 292.264 | 202.183 | 85.707 |
| Amortización | 14.820 | 12.731 | 9.177 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.004 | 864 | 754 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 188 | 179 | 146 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 678 | 678 | 480 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.948 | 4.264 | 1.889 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.077 | 4.800 | 3.608 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.901 | 1.923 | 2.278 |
| Provisiones o deterioros | 17.271 | 11.379 | 7.816 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.001 | 1.001 | 1.001 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.509 | 1.474 | 55 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.001 | 5.643 | 4.765 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.702 | 1.693 | 75 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 77 | 77 | 77 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6 | 6 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 58 | 58 | 58 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.902 | 1.412 | 1.772 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 30.263 | 2.745 | 18.661 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.464 | 1.743 | 582 |
| Cambio criterios contables | 663 | 450 | 52 |
| Operaciones a plazos | 15.406 | 318 | 15.317 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.727 | 232 | 2.708 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 30.309 | 29.928 | 19.280 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 24.569 | 24.211 | 15.700 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5.717 | 5.717 | 3.580 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 22 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 184.540 | 130.817 | 25.305 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 47 | 34 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 160 | 45 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 290 | 202 | 260 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.508 | 1.508 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.831 | 1.599 | 985 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 69.326 | 50.340 | 14.813 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 111.317 | 77.026 | 9.185 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 63 | 63 | 63 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 15.061 | 14.583 | 5.468 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 118 | 118 | 118 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 8 | 8 | 8 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.147 | 4.124 | 3.473 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 650 | 650 | 650 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 10.137 | 9.683 | 1.219 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 325.314 | 547.714 | 532.414 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 88.500 | 77.681 | 38.547 |
| Base imponible positiva | 481.645 | 476.067 | 481.645 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
