Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 10.809 | 4.573 | 3.363 |
| RC | 638.714 | 846.571 | 710.125 |
| A U M E N T O S | 303.052 | 210.619 | 213.394 |
| Impuesto sobre Sociedades | 118.996 | 105.287 | 112.653 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 388 | 388 | 0 |
| Aumentos diversos | 183.668 | 104.944 | 100.741 |
 Amortizaciones | 7.282 | 5.185 | 5.291 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.520 | 2.213 | 2.037 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.302 | 592 | 923 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 23 | 23 | 23 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.810 | 1.810 | 1.810 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 475 | 426 | 381 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 38 | 37 | 35 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 113 | 83 | 81 |
| Provisiones o deterioros | 50.562 | 25.900 | 25.754 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 60 | 53 | 51 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.538 | 6.009 | 6.008 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 34 | 10 | 10 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.493 | 491 | 490 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.241 | 13.673 | 13.920 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.141 | 962 | 1.133 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.653 | 1.312 | 1.291 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 46 | 23 | 23 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.168 | 191 | 63 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 742 | 669 | 481 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.436 | 2.507 | 2.282 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.105 | 1.105 | 1.105 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.105 | 1.105 | 1.105 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 75.657 | 52.318 | 41.674 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 21 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.201 | 2.201 | 2.201 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 27 | 27 | 22 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 599 | 564 | 507 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 30.735 | 17.939 | 16.690 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 862 | 862 | 862 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.714 | 17.621 | 3.626 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 16.591 | 13.104 | 15.858 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.907 | 0 | 1.907 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 32.030 | 11.881 | 18.886 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 954 | 296 | 297 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.903 | 7.485 | 9.042 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 31 | 4 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.897 | 3.453 | 3.377 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 56 | 30 | 30 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1 | 1 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 86 | 0 | 5 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.101 | 613 | 6.131 |
| RESTO | 17.032 | 8.555 | 8.032 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.112 | 1.909 | 373 |
| Cambio criterios contables | 119 | 53 | 25 |
| Operaciones a plazos | 2.547 | 2.524 | 2.476 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 372 | 372 | 372 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 291 | 0 | 291 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 200 | 47 | 47 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.345 | 342 | 342 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 17 | 0 | 17 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 24 | 24 | 24 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.006 | 3.284 | 4.065 |
| D I S M I N U C I O N E S | 533.906 | 482.908 | 357.233 |
| Impuesto sobre Sociedades | 39.613 | 14.312 | 12.141 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.098 | 1.098 | 0 |
| Disminuciones diversas | 493.195 | 467.497 | 345.092 |
| Amortización | 12.212 | 9.727 | 8.404 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 964 | 955 | 285 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12 | 11 | 11 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 333 | 308 | 300 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 10.890 | 8.440 | 7.796 |
| Provisiones o deterioros | 10.759 | 10.060 | 7.624 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.435 | 1.428 | 372 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.507 | 2.256 | 2.256 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.393 | 1.393 | 1.176 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4 | 4 | 4 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 217 | 217 | 85 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 339 | 284 | 284 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.831 | 4.444 | 3.413 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.344 | 2.725 | 2.084 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 32 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.271 | 361 | 278 |
| Cambio criterios contables | 1.136 | 447 | 572 |
| Operaciones a plazos | 25 | 25 | 25 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.768 | 779 | 779 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.113 | 1.113 | 431 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 194.201 | 192.740 | 95.868 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 132.533 | 131.072 | 94.785 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 61.668 | 61.668 | 1.083 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 265.792 | 248.516 | 228.116 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 105 | 105 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.122 | 2.122 | 2.122 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 138 | 138 | 138 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 522 | 495 | 428 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 33.630 | 20.880 | 17.145 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 23.870 | 19.370 | 3.527 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 26 | 26 | 26 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 205.368 | 205.368 | 204.730 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 13 | 13 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 3.887 | 3.730 | 2.997 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.127 | 1.126 | 1.126 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2 | 2 | 2 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 750 | 750 | 618 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 36 | 36 | 36 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 351 | 351 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.613 | 1.457 | 1.206 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 407.182 | 573.558 | 565.561 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 63.429 | 61.823 | 34.169 |
| Base imponible positiva | 524.271 | 512.377 | 524.271 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
