Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 15.563 | 8.612 | 7.042 |
| RC | 830.553 | 1.099.321 | 961.094 |
| A U M E N T O S | 527.931 | 410.558 | 354.688 |
| Impuesto sobre Sociedades | 191.239 | 185.560 | 179.615 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 135 | 135 | 15 |
| Aumentos diversos | 336.557 | 224.863 | 175.058 |
 Amortizaciones | 15.788 | 15.033 | 14.914 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.918 | 6.518 | 6.637 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.765 | 4.561 | 4.551 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 61 | 11 | 11 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 358 | 342 | 340 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 149 | 144 | 149 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.046 | 3.043 | 2.829 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 178 | 164 | 165 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 313 | 251 | 231 |
| Provisiones o deterioros | 85.206 | 18.931 | 21.703 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 254 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.764 | 1.794 | 2.818 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.190 | 527 | 863 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.585 | 291 | 546 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 38.027 | 2.355 | 3.989 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.332 | 751 | 592 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.087 | 2.440 | 2.479 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 143 | 143 | 14 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.536 | 950 | 1.326 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 223 | 117 | 134 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 13.032 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.391 | 1.331 | 1.082 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.642 | 8.231 | 7.858 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 568 | 348 | 359 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 11 | 0 | 11 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 265 | 265 | 265 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 292 | 83 | 83 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 155.987 | 135.893 | 76.168 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 108 | 104 | 104 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 74 | 67 | 45 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.077 | 1.077 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.506 | 1.390 | 1.012 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 79.667 | 77.677 | 9.969 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 558 | 0 | 558 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 263 | 263 | 263 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.763 | 799 | 1.791 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 66.928 | 54.472 | 62.383 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 53.733 | 41.022 | 46.247 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 953 | 769 | 787 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 16.139 | 9.195 | 11.166 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4 | 4 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.456 | 5.611 | 6.183 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 296 | 271 | 272 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 55 | 18 | 18 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 156 | 50 | 150 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 27.674 | 25.104 | 27.672 |
| RESTO | 25.275 | 13.636 | 15.667 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.761 | 1.792 | 1.687 |
| Cambio criterios contables | 3.061 | 2.934 | 2.904 |
| Operaciones a plazos | 2.835 | 687 | 1.909 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 315 | 312 | 312 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.058 | 911 | 966 |
| Revalorizaciones contables | 41 | 41 | 41 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 321 | 321 | 177 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 176 | 130 | 74 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 694 | 630 | 630 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 21 | 21 | 21 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10 | 0 | 10 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 98 | 65 | 44 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.876 | 5.781 | 6.882 |
| D I S M I N U C I O N E S | 627.198 | 525.532 | 344.882 |
| Impuesto sobre Sociedades | 57.432 | 21.359 | 15.752 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 744 | 744 | 0 |
| Disminuciones diversas | 569.022 | 503.430 | 329.130 |
| Amortización | 16.620 | 13.729 | 11.704 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.620 | 1.470 | 654 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 284 | 284 | 266 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 17 | 16 | 17 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 18 | 18 | 15 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 362 | 342 | 309 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 14.315 | 11.595 | 10.440 |
| Provisiones o deterioros | 61.353 | 30.078 | 11.246 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 23 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.118 | 317 | 610 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 892 | 890 | 811 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 27.752 | 449 | 516 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9 | 9 | 6 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 22 | 22 | 22 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 85 | 85 | 14 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.271 | 4.271 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 298 | 290 | 98 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 26.832 | 23.691 | 9.114 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 31.261 | 26.935 | 11.199 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 23 | 23 | 23 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.150 | 7.211 | 4.449 |
| Cambio criterios contables | 3.658 | 2.395 | 3.629 |
| Operaciones a plazos | 669 | 544 | 537 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 10 | 9 | 10 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 13.337 | 13.337 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.414 | 3.415 | 2.551 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 63.823 | 49.329 | 27.054 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 52.366 | 37.871 | 21.785 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 6.195 | 6.195 | 3.308 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5.185 | 5.185 | 1.883 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 57 | 57 | 57 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 20 | 20 | 20 |
| Regímenes especiales | 381.529 | 374.636 | 259.235 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 97 | 97 | 97 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 772 | 515 | 753 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.552 | 1.552 | 364 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.376 | 4.147 | 1.922 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 134.839 | 133.251 | 23.324 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.879 | 1.058 | 1.716 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.280 | 1.280 | 965 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 232.677 | 232.677 | 230.038 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 14 | 14 | 14 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 14.435 | 8.723 | 8.692 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.260 | 63 | 63 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 248 | 248 | 103 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 250 | 0 | 250 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 42 | 42 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 8.622 | 8.360 | 8.266 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 733.429 | 986.191 | 973.368 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 91.690 | 87.223 | 42.657 |
| Base imponible positiva | 918.579 | 906.301 | 918.579 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
