Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 65.800 | 33.856 | 25.641 |
| RC | 1.223.437 | 2.033.584 | 1.709.816 |
| A U M E N T O S | 1.412.136 | 1.071.990 | 856.389 |
| Impuesto sobre Sociedades | 587.353 | 554.920 | 543.357 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 126 | 126 | 126 |
| Aumentos diversos | 824.657 | 516.944 | 312.906 |
 Amortizaciones | 75.609 | 42.632 | 64.945 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.435 | 4.903 | 4.530 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 32.122 | 6.500 | 29.479 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 343 | 80 | 80 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.351 | 1.286 | 1.244 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.202 | 1.062 | 1.065 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 53 | 53 | 53 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.871 | 13.787 | 14.548 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.823 | 4.337 | 4.419 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.971 | 6.640 | 6.473 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.438 | 3.984 | 3.054 |
| Provisiones o deterioros | 185.341 | 55.217 | 123.851 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 251 | 94 | 58 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 80.738 | 8.877 | 74.726 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.237 | 289 | 1.956 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 35.199 | 2.338 | 2.130 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.539 | 13.786 | 12.451 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.934 | 1.419 | 1.775 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.852 | 2.249 | 2.353 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.396 | 10 | 10 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.142 | 3.151 | 3.168 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 213 | 121 | 122 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 71 | 11 | 71 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.662 | 3.339 | 3.056 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 29.106 | 19.532 | 21.974 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.914 | 291 | 6.912 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 6.814 | 192 | 6.814 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 99 | 99 | 97 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 386.211 | 339.339 | 28.986 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 207 | 189 | 76 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 48 | 34 | 40 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 150 | 148 | 144 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.323 | 1.202 | 28 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.759 | 9.581 | 7.987 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 227.831 | 223.711 | 5.979 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3.909 | 0 | 3.909 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 936 | 649 | 421 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 139.963 | 103.815 | 10.384 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10 | 10 | 10 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 58 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 16 | 0 | 9 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 95.957 | 44.866 | 56.421 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.031 | 2.081 | 2.065 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 65.367 | 32.457 | 37.789 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 19 | 7 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 16.276 | 8.669 | 10.249 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 703 | 398 | 385 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 88 | 88 | 88 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 73 | 63 | 36 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 10 | 5 | 5 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.867 | 358 | 336 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 4 | 4 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.519 | 734 | 5.461 |
| RESTO | 74.625 | 34.599 | 31.792 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.311 | 2.510 | 2.645 |
| Cambio criterios contables | 2.151 | 1.018 | 1.475 |
| Operaciones a plazos | 5.011 | 4.015 | 3.475 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 941 | 0 | 204 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.216 | 6.233 | 1.549 |
| Revalorizaciones contables | 51 | 51 | 51 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.995 | 3.981 | 197 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.119 | 312 | 2.401 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 21 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 981 | 706 | 742 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 309 | 257 | 257 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.030 | 30 | 30 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 550 | 410 | 384 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 43.940 | 15.075 | 18.382 |
| D I S M I N U C I O N E S | 739.966 | 617.923 | 171.108 |
| Impuesto sobre Sociedades | 78.559 | 9.442 | 5.930 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.768 | 7.768 | 5.228 |
| Disminuciones diversas | 653.639 | 600.713 | 159.949 |
| Amortización | 49.079 | 41.439 | 34.882 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.313 | 2.661 | 1.926 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.765 | 879 | 1.064 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 617 | 175 | 175 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.137 | 2.137 | 2.028 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.079 | 1.078 | 1.034 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.260 | 1.260 | 877 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 299 | 136 | 124 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.073 | 8.033 | 6.320 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.732 | 9.360 | 6.975 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 20.804 | 15.721 | 14.359 |
| Provisiones o deterioros | 38.371 | 31.773 | 20.228 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 527 | 527 | 461 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.040 | 10.802 | 4.443 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 648 | 648 | 648 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.943 | 1.255 | 1.082 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.628 | 1.628 | 876 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 59 | 59 | 59 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 71 | 71 | 14 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.015 | 312 | 312 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 357 | 331 | 15 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 292 | 257 | 177 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.252 | 2.217 | 1.220 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 16.539 | 13.666 | 10.919 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 20.284 | 16.126 | 9.794 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.032 | 5.929 | 5.026 |
| Cambio criterios contables | 2.728 | 2.219 | 2.004 |
| Operaciones a plazos | 2.570 | 2.570 | 1.666 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 33 | 33 | 5 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.334 | 3.334 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.588 | 2.041 | 1.087 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 102.379 | 97.707 | 50.869 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 53.265 | 52.267 | 25.896 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 22.123 | 19.340 | 14.109 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 23.811 | 23.145 | 8.291 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.711 | 1.711 | 1.711 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 691 | 691 | 691 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 731 | 506 | 125 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 46 | 46 | 46 |
| Regímenes especiales | 432.560 | 404.178 | 36.361 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 52 | 50 | 50 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 397 | 397 | 397 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 246 | 244 | 177 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 714 | 714 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.224 | 11.888 | 9.010 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 272.244 | 268.814 | 5.228 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 6.301 | 6.301 | 6.301 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 132.226 | 110.633 | 10.250 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.726 | 4.706 | 4.522 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 425 | 425 | 425 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6 | 6 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 10.965 | 9.491 | 7.814 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 30 | 30 | 27 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 42 | 2 | 2 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 140 | 138 | 72 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.950 | 2.362 | 2.935 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 1.149 | 1.149 | 1.149 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 10 | 10 | 10 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 268 | 268 | 14 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 208 | 208 | 208 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 854 | 854 | 321 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 5.314 | 4.469 | 3.078 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.895.682 | 2.487.142 | 2.395.623 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 230.166 | 221.713 | 70.815 |
| Base imponible positiva | 2.277.317 | 2.244.325 | 2.277.317 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
