Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 9.556 | 4.365 | 3.145 |
| RC | 698.887 | 1.140.210 | 897.401 |
| A U M E N T O S | 442.695 | 344.462 | 295.318 |
| Impuesto sobre Sociedades | 226.111 | 220.937 | 213.179 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 216.584 | 123.524 | 82.139 |
 Amortizaciones | 20.689 | 15.451 | 16.259 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.473 | 4.456 | 4.693 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.678 | 336 | 722 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 167 | 126 | 97 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 615 | 583 | 582 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 342 | 323 | 323 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.195 | 1.153 | 1.153 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.413 | 3.719 | 4.148 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.738 | 2.209 | 2.072 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.066 | 2.547 | 2.469 |
| Provisiones o deterioros | 66.746 | 41.802 | 26.752 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 183 | 183 | 183 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 21.975 | 17.880 | 17.829 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 528 | 277 | 277 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.046 | 1.654 | 4 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.986 | 2.098 | 1.042 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.315 | 2.800 | 1.414 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.625 | 931 | 100 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 508 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.033 | 1.638 | 894 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 24.507 | 14.302 | 4.971 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.439 | 2.427 | 2 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.439 | 2.427 | 2 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 55.959 | 36.287 | 16.879 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 155 | 153 | 35 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 798 | 708 | 708 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.887 | 9.326 | 6.178 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 17.251 | 14.586 | 8.455 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9 | 7 | 7 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 26.818 | 10.466 | 455 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.012 | 1.012 | 1.012 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 24 | 24 | 24 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 45.469 | 12.073 | 11.167 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 847 | 671 | 716 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.941 | 8.004 | 5.990 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.592 | 3.179 | 2.882 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 54 | 48 | 46 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 431 | 0 | 348 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 111 | 111 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 131 | 16 | 131 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 23.347 | 32 | 1.041 |
| RESTO | 25.282 | 15.485 | 11.080 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.438 | 750 | 186 |
| Cambio criterios contables | 80 | 11 | 79 |
| Operaciones a plazos | 5.804 | 5.153 | 5.359 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 92 | 0 | 92 |
| Revalorizaciones contables | 38 | 29 | 29 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 191 | 36 | 191 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 41 | 0 | 27 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.223 | 899 | 432 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.468 | 1.449 | 787 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 238 | 191 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 416 | 416 | 416 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 296 | 296 | 191 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.957 | 6.255 | 3.291 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.017.551 | 906.975 | 289.411 |
| Impuesto sobre Sociedades | 67.274 | 19.445 | 6.082 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 950.277 | 887.530 | 283.329 |
| Amortización | 45.607 | 42.290 | 22.407 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 16.984 | 16.970 | 1.504 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 474 | 474 | 474 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.286 | 1.286 | 1.286 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 285 | 285 | 185 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.291 | 2.628 | 2.209 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.760 | 10.178 | 9.391 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 12.524 | 10.467 | 7.356 |
| Provisiones o deterioros | 40.392 | 36.943 | 12.305 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 180 | 180 | 180 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.024 | 4.911 | 332 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 39 | 38 | 39 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.976 | 2.956 | 32 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.008 | 4.292 | 728 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 495 | 495 | 495 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 775 | 775 | 775 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 112 | 112 | 57 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.884 | 1.915 | 861 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 22.889 | 21.258 | 8.795 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 35.123 | 30.533 | 7.030 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 821 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.586 | 4.126 | 4.031 |
| Cambio criterios contables | 275 | 275 | 88 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 15 | 15 | 15 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 29.425 | 26.117 | 2.896 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 727.656 | 694.121 | 187.675 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 173.547 | 162.230 | 88.633 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 124.061 | 110.596 | 81.874 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 412.910 | 408.848 | 5.066 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.036 | 344 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.102 | 12.102 | 12.102 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 93.956 | 76.809 | 50.944 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 2.264 | 2.264 | 1.917 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.310 | 4.036 | 3.904 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 23.744 | 21.380 | 10.332 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 26.310 | 11.801 | 548 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 37.328 | 37.328 | 34.243 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 7.543 | 6.833 | 2.968 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4 | 3 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 24 | 24 | 7 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 359 | 20 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 148 | 21 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 309 | 309 | 309 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 6.700 | 6.456 | 2.649 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 123.786 | 577.724 | 903.233 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 94.186 | 91.967 | 52.979 |
| Base imponible positiva | 831.357 | 826.562 | 831.357 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
