Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 25.965 | 13.926 | 10.320 |
| RC | 2.691.591 | 3.500.520 | 1.389.397 |
| A U M E N T O S | 1.426.332 | 646.666 | 528.030 |
| Impuesto sobre Sociedades | 210.788 | 197.534 | 188.791 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3 | 3 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.215.541 | 449.129 | 339.240 |
 Amortizaciones | 24.414 | 10.147 | 20.185 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.583 | 929 | 2.920 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.037 | 2.870 | 10.858 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 9 | 0 | 9 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 353 | 345 | 300 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 284 | 246 | 255 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 74 | 67 | 67 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 928 | 713 | 675 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.115 | 324 | 232 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.857 | 1.386 | 1.536 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.173 | 3.268 | 3.334 |
| Provisiones o deterioros | 521.798 | 102.961 | 88.325 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 661 | 51 | 42 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.449 | 5.983 | 10.790 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.033 | 142 | 3 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.739 | 2.250 | 1.131 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 366.265 | 17.314 | 25.072 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 16.471 | 14.699 | 15.771 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 35.346 | 14.694 | 12.225 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.044 | 395 | 390 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 54.511 | 29.237 | 12.266 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 49 | 15 | 14 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.459 | 2.436 | 2.436 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.653 | 1.653 | 1.529 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 19.118 | 14.092 | 6.655 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 68.697 | 37.561 | 16.798 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 63.778 | 35.349 | 14.671 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.174 | 2.086 | 2.086 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.744 | 126 | 42 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 369.749 | 158.731 | 150.837 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.234 | 2.200 | 2.176 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 785 | 785 | 278 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.634 | 1.624 | 1.576 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 925 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.952 | 3.586 | 3.253 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 248.397 | 74.905 | 132.893 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 438 | 415 | 143 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 110.265 | 75.116 | 10.418 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.121 | 100 | 100 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 83.815 | 30.124 | 34.729 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.238 | 2.229 | 2.739 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 15.883 | 6.525 | 8.123 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 61 | 53 | 59 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.869 | 12.277 | 4.666 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 8 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.785 | 116 | 110 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6.732 | 5.095 | 5.134 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 39.216 | 3.803 | 13.872 |
| RESTO | 147.068 | 109.606 | 28.365 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.865 | 5.407 | 4.376 |
| Cambio criterios contables | 651 | 302 | 407 |
| Operaciones a plazos | 3.301 | 1.021 | 1.846 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 672 | 57 | 15 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.276 | 2.843 | 2.843 |
| Revalorizaciones contables | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 79.108 | 74.750 | 236 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.370 | 1.335 | 70 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 14.212 | 14.212 | 9.210 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.267 | 2.028 | 879 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 552 | 552 | 50 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 306 | 156 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 22 | 22 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 32 | 32 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 21.431 | 6.884 | 8.428 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.812.293 | 3.402.275 | 1.074.823 |
| Impuesto sobre Sociedades | 115.308 | 53.205 | 13.057 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.986 | 2.986 | 2.041 |
| Disminuciones diversas | 3.693.999 | 3.346.083 | 1.059.725 |
| Amortización | 19.538 | 15.812 | 12.631 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 771 | 742 | 730 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 191 | 187 | 183 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4 | 0 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 760 | 760 | 277 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 240 | 234 | 224 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 398 | 398 | 398 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.694 | 2.665 | 2.447 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.238 | 6.160 | 4.034 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.242 | 4.666 | 4.334 |
| Provisiones o deterioros | 238.792 | 155.037 | 46.216 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.375 | 1.375 | 53 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 17.519 | 16.325 | 6.195 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 833 | 664 | 442 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 61.819 | 59.283 | 15.471 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 229 | 213 | 165 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 24.121 | 285 | 92 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.206 | 543 | 188 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 103.482 | 51.511 | 18.290 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 172 | 172 | 17 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 476 | 476 | 476 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 27.559 | 24.188 | 4.828 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 36.933 | 26.926 | 20.148 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.462 | 5.872 | 5.507 |
| Cambio criterios contables | 1.895 | 1.022 | 247 |
| Operaciones a plazos | 14.907 | 14.873 | 11.725 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 994 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.330 | 1.330 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.346 | 3.830 | 2.670 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.579.061 | 2.552.019 | 812.509 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.600.130 | 1.573.807 | 581.115 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 195.885 | 195.697 | 150.748 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 620.121 | 619.804 | 67.948 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 138.089 | 137.960 | 3.879 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 21.037 | 20.953 | 6.103 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.799 | 3.799 | 2.716 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 393.666 | 183.666 | 149.815 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.349 | 2.144 | 2.117 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.632 | 1.632 | 120 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 831 | 822 | 270 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 15 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 9.183 | 9.183 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 56.116 | 6.266 | 6.878 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.577 | 1.577 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 210.134 | 82.801 | 129.218 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 158 | 0 | 158 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 111.509 | 79.079 | 10.893 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 141 | 141 | 141 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 21 | 21 | 21 |
| RESTO | 426.008 | 412.623 | 18.406 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 381.928 | 381.928 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 23.048 | 18.002 | 9.046 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 22 | 22 | 22 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 990 | 14 | 14 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 7.014 | 7.014 | 4.916 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 62 | 62 | 62 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 382 | 382 | 114 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.066 | 43 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 5.494 | 5.154 | 4.231 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 225.763 | 735.142 | 835.637 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 150.901 | 135.853 | 62.441 |
| Base imponible positiva | 757.320 | 735.083 | 757.320 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
