Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 49.124 | 21.949 | 15.169 |
| RC | 899.055 | 2.088.188 | 1.493.296 |
| A U M E N T O S | 1.267.371 | 625.709 | 595.454 |
| Impuesto sobre Sociedades | 408.400 | 387.127 | 348.116 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 858.971 | 238.582 | 247.338 |
 Amortizaciones | 12.616 | 10.079 | 8.723 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.397 | 1.504 | 1.479 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 977 | 417 | 414 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 47 | 46 | 12 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 229 | 200 | 182 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 562 | 561 | 561 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.793 | 1.718 | 1.421 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.800 | 2.512 | 2.280 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.552 | 2.081 | 1.536 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.259 | 1.038 | 838 |
| Provisiones o deterioros | 474.238 | 114.375 | 131.112 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.015 | 911 | 255 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 51.711 | 6.837 | 26.027 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 20.692 | 32 | 4 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 53.886 | 6.127 | 4.578 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 86.451 | 9.093 | 25.255 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.245 | 1.445 | 1.427 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 79.363 | 36.656 | 28.840 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13.033 | 170 | 37 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 75.235 | 19.682 | 17.644 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 124 | 110 | 106 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.065 | 0 | 3.659 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 78.416 | 33.310 | 23.279 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 21.323 | 4.339 | 4.032 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 16.133 | 424 | 1.721 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.190 | 3.915 | 2.311 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 102.868 | 42.335 | 19.291 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.907 | 1.013 | 1.648 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11.443 | 9.112 | 4.524 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 179 | 166 | 145 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 46.848 | 3.985 | 234 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.619 | 4.532 | 4.634 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 17.503 | 10.769 | 7.579 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 59 | 49 | 34 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 18.012 | 12.708 | 475 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 298 | 0 | 18 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 112.888 | 30.754 | 35.342 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.409 | 793 | 779 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 57.872 | 9.725 | 10.518 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 22.514 | 18.203 | 17.018 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 199 | 3 | 4 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 141 | 8 | 46 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 45 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 7.914 | 55 | 1.095 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.784 | 1.958 | 5.873 |
| RESTO | 135.040 | 36.701 | 48.837 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 23.458 | 9.487 | 16.535 |
| Cambio criterios contables | 2.527 | 301 | 289 |
| Operaciones a plazos | 18.370 | 4.238 | 9.404 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 48 | 6 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18.972 | 8.423 | 3.707 |
| Revalorizaciones contables | 1.894 | 13 | 1.627 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.868 | 2 | 294 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.000 | 1.613 | 458 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.971 | 2.167 | 852 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 590 | 580 | 567 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 123 | 117 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 987 | 952 | 981 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.387 | 938 | 715 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 48.845 | 7.863 | 13.406 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.167.789 | 912.264 | 487.880 |
| Impuesto sobre Sociedades | 101.391 | 9.140 | 5.192 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.066.398 | 903.124 | 482.688 |
| Amortización | 27.063 | 23.755 | 17.343 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.776 | 2.594 | 2.413 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 372 | 372 | 54 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.914 | 1.914 | 1.913 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 350 | 338 | 331 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.277 | 1.277 | 1.027 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.086 | 6.058 | 2.746 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.740 | 4.990 | 4.361 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.549 | 6.212 | 4.500 |
| Provisiones o deterioros | 247.061 | 159.449 | 54.304 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.378 | 13.317 | 4.309 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.115 | 8.222 | 9.447 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 72.587 | 69.615 | 2.097 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 47.570 | 12.006 | 10.118 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 880 | 16 | 128 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.128 | 32 | 31 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 894 | 661 | 341 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 25.649 | 17.018 | 9.229 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 57 | 57 | 49 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 65.805 | 38.505 | 18.555 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 92.890 | 66.455 | 31.540 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 474 | 474 | 474 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 33.495 | 19.655 | 10.019 |
| Cambio criterios contables | 951 | 323 | 291 |
| Operaciones a plazos | 27.427 | 26.405 | 18.280 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 332 | 332 | 28 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.334 | 3.268 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 26.876 | 15.999 | 2.441 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 575.470 | 559.138 | 352.658 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 444.462 | 434.154 | 266.700 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.957 | 1.957 | 339 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 81.485 | 80.658 | 49.294 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 36.341 | 34.907 | 33.607 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1 | 1 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11.214 | 7.460 | 2.718 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 10 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 95.576 | 83.837 | 22.297 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.159 | 2.420 | 428 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 356 | 356 | 14 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.774 | 9.335 | 4.823 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 7.609 | 7.608 | 2.547 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.537 | 397 | 1.249 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.235 | 6.176 | 4.943 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 48.205 | 42.512 | 7.604 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 16.409 | 14.782 | 445 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 245 | 245 | 245 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6 | 6 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 42 | 0 | 0 |
| RESTO | 28.338 | 10.490 | 4.545 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 105 | 105 | 50 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 8.779 | 626 | 626 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2.509 | 4 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 88 | 88 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.811 | 800 | 328 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5 | 5 | 3 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11 | 11 | 11 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.559 | 1.559 | 1.303 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 12.470 | 7.291 | 2.223 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 990.078 | 1.797.134 | 1.596.335 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 447.160 | 410.452 | 108.691 |
| Base imponible positiva | 1.454.814 | 1.432.250 | 1.454.814 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
