Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 81.412 | 36.789 | 25.825 |
| RC | 6.628.470 | 13.500.901 | 7.684.629 |
| A U M E N T O S | 11.606.811 | 5.659.585 | 5.486.696 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.810.512 | 1.652.398 | 1.619.209 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3 | 3 | 3 |
| Aumentos diversos | 9.796.297 | 4.007.184 | 3.867.484 |
 Amortizaciones | 526.264 | 153.321 | 359.033 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 312.922 | 79.481 | 190.144 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 81.515 | 45.507 | 40.944 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 94.544 | 3 | 94.528 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.029 | 199 | 6.027 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.700 | 1.554 | 1.403 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.725 | 1.596 | 1.586 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.356 | 7.670 | 7.609 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.274 | 13.131 | 12.712 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.759 | 2.098 | 2.081 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.440 | 2.083 | 2.000 |
| Provisiones o deterioros | 4.807.712 | 1.697.107 | 1.976.058 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 51.095 | 32.324 | 40.781 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 339.483 | 178.446 | 94.554 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.534 | 2.823 | 6.663 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 578.311 | 66.937 | 220.444 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 844.962 | 385.143 | 357.958 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 57.091 | 15.285 | 50.197 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 439.711 | 188.148 | 156.290 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 85.368 | 22.898 | 12.335 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 148 | 148 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 983.561 | 249.669 | 251.213 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 441 | 53 | 53 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.862 | 957 | 953 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 21.661 | 21.115 | 10.130 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.394.484 | 533.162 | 774.487 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 324.859 | 170.432 | 149.017 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 52.206 | 4.627 | 23.616 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 430 | 426 | 59 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.194 | 2.290 | 182 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 10.195 | 1.091 | 9.108 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 255.822 | 161.986 | 116.040 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 11 | 11 | 11 |
| Regímenes especiales | 1.785.914 | 1.335.375 | 448.447 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.688 | 3.385 | 2.964 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.349 | 616 | 416 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 36.675 | 13.982 | 14.039 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 312.652 | 283.387 | 171.084 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 7.657 | 4.580 | 1.824 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.608 | 3.475 | 2.852 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 22.839 | 13.351 | 12.435 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 61.672 | 49.630 | 44.229 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 24.618 | 24.409 | 2.210 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.026.765 | 886.287 | 148.544 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 347 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 232.771 | 49.553 | 5.578 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 42.272 | 2.722 | 42.271 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.066.980 | 242.454 | 228.874 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 40.191 | 12.473 | 13.222 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 145.019 | 52.384 | 52.564 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 722 | 48 | 47 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 68.054 | 31.462 | 30.121 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 8.063 | 24 | 31 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 507 | 506 | 134 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 22.824 | 6.436 | 9.459 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 483 | 381 | 381 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.391 | 497 | 529 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 106 | 33 | 93 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 779.618 | 138.209 | 122.294 |
| RESTO | 1.284.566 | 408.495 | 706.055 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 192.560 | 102.235 | 59.387 |
| Cambio criterios contables | 4.553 | 2.775 | 2.657 |
| Operaciones a plazos | 67.620 | 43.022 | 56.975 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 14.035 | 9.895 | 9.885 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 50.150 | 29.407 | 2.309 |
| Revalorizaciones contables | 33.049 | 14.954 | 32.948 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 367.104 | 0 | 362.742 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 85.165 | 41.728 | 58.090 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11.980 | 3.120 | 4.397 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 97.347 | 92.098 | 20.215 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.493 | 3.471 | 3.130 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 100 | 83 | 80 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 211 | 210 | 210 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11.590 | 8.901 | 7.957 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 344.609 | 56.594 | 85.070 |
| D I S M I N U C I O N E S | 14.131.450 | 10.678.890 | 4.502.173 |
| Impuesto sobre Sociedades | 772.659 | 339.122 | 98.445 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 12.205 | 12.205 | 424 |
| Disminuciones diversas | 13.346.586 | 10.327.563 | 4.403.304 |
| Amortización | 394.000 | 101.980 | 285.252 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 186.620 | 16.460 | 129.488 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 20.322 | 11.144 | 6.925 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 92.055 | 0 | 92.055 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 141 | 141 | 141 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 683 | 682 | 681 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 154 | 154 | 154 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 851 | 851 | 314 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.075 | 10.075 | 1.523 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.288 | 1.158 | 1.106 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.648 | 8.700 | 6.974 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 72.163 | 52.616 | 45.893 |
| Provisiones o deterioros | 3.322.281 | 1.797.776 | 822.127 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 40.187 | 34.257 | 14.380 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 823.369 | 295.386 | 34.149 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.165 | 3.161 | 2.965 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 326.595 | 236.931 | 71.092 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 451.121 | 288.225 | 168.270 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.264 | 4.007 | 2.885 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 40.860 | 36.458 | 7.416 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 20.206 | 8.817 | 5.178 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 315.305 | 288.391 | 151.423 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 119 | 110 | 82 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 20.079 | 19.918 | 9.684 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.277.012 | 582.115 | 354.605 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 965.081 | 847.098 | 244.521 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 954 | 16 | 16 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.034 | 1.034 | 782 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 339.541 | 269.798 | 64.095 |
| Cambio criterios contables | 86.644 | 68.958 | 1.794 |
| Operaciones a plazos | 89.403 | 87.837 | 80.921 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 22.580 | 20.494 | 2.086 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 22.833 | 22.833 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 402.093 | 376.130 | 94.827 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.920.493 | 5.349.829 | 2.292.128 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.610.067 | 3.483.485 | 1.316.291 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 706.176 | 611.047 | 363.305 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 778.496 | 772.859 | 378.642 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 82.648 | 61.528 | 38.055 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 240.415 | 21.712 | 258 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 41.639 | 37.786 | 12.716 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 419.410 | 319.768 | 141.374 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 41.642 | 41.642 | 41.489 |
| Regímenes especiales | 2.028.524 | 1.816.229 | 471.703 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.112 | 4.564 | 1.074 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.227 | 2.226 | 1.708 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 6.132 | 5.435 | 4.854 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 364.940 | 307.505 | 192.239 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 15.959 | 12.790 | 12.072 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 85.726 | 84.373 | 50.848 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.687 | 18.266 | 14.955 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 62.599 | 52.695 | 42.320 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.456.337 | 1.325.656 | 148.931 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 499 | 438 | 446 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.282 | 2.282 | 2.256 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 24 | 0 | 0 |
| RESTO | 716.207 | 414.652 | 287.573 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.176 | 2.162 | 2.162 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 189.595 | 189.218 | 4 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 31.814 | 27.757 | 19.763 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.634 | 1.330 | 1.332 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 28 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 342.438 | 88.313 | 216.183 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.888 | 1.461 | 1.408 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.128 | 17.067 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.748 | 4.748 | 211 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10.121 | 10.121 | 50 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5 | 5 | 5 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 114.633 | 72.470 | 46.456 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.053.091 | 8.471.956 | 8.664.588 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.495.545 | 2.229.103 | 960.074 |
| Base imponible positiva | 7.635.856 | 7.325.780 | 7.635.856 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
