Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Industria
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 14.089 | 7.578 | 5.396 |
| RC | 6.743.010 | 7.783.065 | 5.157.330 |
| A U M E N T O S | 4.426.173 | 3.662.697 | 3.048.283 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.318.069 | 1.274.469 | 1.199.141 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.297 | 1.297 | 1.297 |
| Aumentos diversos | 3.106.806 | 2.386.930 | 1.847.845 |
 Amortizaciones | 344.054 | 294.519 | 261.387 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 44.295 | 40.533 | 30.759 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 79.350 | 36.135 | 65.568 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.711 | 3.695 | 3.681 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.155 | 2.948 | 1.296 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.549 | 706 | 754 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 307 | 279 | 285 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 131.005 | 130.982 | 86.389 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 76.838 | 76.213 | 69.881 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.274 | 1.767 | 1.684 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.571 | 1.261 | 1.090 |
| Provisiones o deterioros | 2.267.783 | 1.723.674 | 1.341.129 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 845 | 596 | 377 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 43.447 | 28.183 | 34.307 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.777 | 1.948 | 1.948 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 165.581 | 62.922 | 68.285 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 317.220 | 123.578 | 278.191 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 10.167 | 6.643 | 6.495 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 123.812 | 93.475 | 72.994 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.745 | 1.263 | 3.925 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 44 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 535.729 | 527.321 | 29.663 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.518 | 70 | 53 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 16 | 16 | 16 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 85.024 | 42.605 | 34.014 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 971.856 | 835.053 | 810.861 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 24.031 | 18.659 | 18.289 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.861 | 40 | 40 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 12.605 | 11.000 | 11.000 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 65 | 65 | 65 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.501 | 7.554 | 7.185 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 98.938 | 96.179 | 16.482 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 523 | 369 | 369 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.880 | 3.871 | 3.871 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.101 | 951 | 951 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.002 | 72 | 95 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.842 | 12.517 | 6.206 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.287 | 1.280 | 946 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 690 | 644 | 601 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 76.610 | 76.472 | 3.441 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 2 | 2 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 161.404 | 79.518 | 73.456 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 18.377 | 3.282 | 157 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 28.329 | 18.210 | 15.894 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 28 | 28 | 20 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 35.634 | 31.431 | 26.539 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 182 | 182 | 182 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.764 | 2.623 | 225 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.184 | 3.907 | 4.184 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.238 | 1.156 | 189 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 70.667 | 18.699 | 26.065 |
| RESTO | 210.596 | 174.382 | 137.103 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 98.447 | 89.444 | 85.309 |
| Cambio criterios contables | 3.879 | 3.860 | 3.860 |
| Operaciones a plazos | 13.607 | 13.577 | 13.526 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 103 | 103 | 103 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.229 | 7.816 | 293 |
| Revalorizaciones contables | 832 | 832 | 832 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 187 | 187 | 187 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 15.614 | 14.390 | 534 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.353 | 1.913 | 1.898 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 370 | 4 | 165 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.048 | 991 | 978 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 168 | 168 | 164 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 156 | 156 | 156 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.418 | 6.357 | 6.356 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 55.186 | 34.584 | 22.743 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.413.861 | 6.834.714 | 3.195.093 |
| Impuesto sobre Sociedades | 212.650 | 84.142 | 36.217 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.691 | 5.691 | 5.691 |
| Disminuciones diversas | 7.195.519 | 6.744.881 | 3.153.185 |
| Amortización | 159.253 | 140.118 | 119.633 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 41.077 | 35.349 | 30.609 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 20.880 | 19.782 | 18.922 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 708 | 708 | 669 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.166 | 3.129 | 1.878 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 81 | 81 | 76 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 28 | 28 | 6 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 867 | 867 | 867 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 335 | 243 | 335 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.631 | 1.621 | 1.475 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.239 | 1.902 | 1.716 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 88.243 | 76.410 | 63.080 |
| Provisiones o deterioros | 1.629.508 | 1.307.760 | 896.472 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 526 | 479 | 105 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 51.107 | 47.538 | 14.583 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 222 | 178 | 178 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 27.831 | 14.704 | 10.077 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 407.015 | 370.634 | 116.877 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.962 | 2.962 | 2.537 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.555 | 17 | 3.551 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 325 | 325 | 325 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 54.827 | 44.681 | 25.496 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 38 | 27 | 26 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 131.114 | 106.830 | 41.399 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 949.985 | 719.384 | 681.317 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 138.461 | 122.812 | 54.538 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 258 | 258 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10 | 6 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 60.908 | 47.723 | 45.579 |
| Cambio criterios contables | 3.164 | 1.642 | 1.157 |
| Operaciones a plazos | 6.360 | 6.360 | 3.962 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 909 | 907 | 46 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 66.852 | 65.916 | 3.794 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.035.556 | 4.947.883 | 1.976.457 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 2.358.269 | 2.288.567 | 572.719 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.223.499 | 1.213.760 | 300.693 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 83.723 | 82.699 | 79.480 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 914.635 | 914.511 | 914.511 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 32 | 32 | 32 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 455.399 | 448.313 | 109.022 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 126.298 | 123.932 | 18.403 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 947 | 947 | 947 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 540 | 525 | 526 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 2.583 | 2.569 | 2.471 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 18.227 | 18.155 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.244 | 9.905 | 7.760 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.409 | 1.382 | 1.030 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 88.708 | 88.604 | 3.826 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 326 | 323 | 323 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.521 | 1.521 | 1.521 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 792 | 0 | 0 |
| RESTO | 106.443 | 102.377 | 87.683 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.093 | 1.093 | 1.093 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 39 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.299 | 3.299 | 3.299 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.001 | 3.950 | 1.935 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 2.469 | 2.469 | 2.240 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 60 | 27 | 7 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4 | 4 | 4 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 79.562 | 77.389 | 67.446 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.996 | 4.996 | 4.996 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 9.921 | 9.151 | 6.663 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.713.629 | 4.569.902 | 4.964.142 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 340.011 | 301.165 | 192.032 |
| Base imponible positiva | 4.720.075 | 4.688.648 | 4.720.075 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
