Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Industria
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.874 | 4.128 | 3.030 |
| RC | 994.415 | 1.200.330 | 1.130.338 |
| A U M E N T O S | 612.396 | 545.556 | 545.862 |
| Impuesto sobre Sociedades | 287.851 | 284.692 | 280.262 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 324.544 | 260.864 | 265.600 |
 Amortizaciones | 72.284 | 55.088 | 56.915 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.681 | 7.483 | 8.839 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.359 | 1.432 | 6.033 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 324 | 324 | 324 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 22.590 | 18.746 | 14.897 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 336 | 307 | 306 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 89 | 89 | 85 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.832 | 16.208 | 16.163 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.677 | 6.348 | 6.499 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.943 | 1.886 | 1.763 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.454 | 2.265 | 2.005 |
| Provisiones o deterioros | 180.802 | 167.159 | 169.100 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 693 | 693 | 693 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.537 | 7.071 | 7.253 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 795 | 86 | 86 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.187 | 14.373 | 14.373 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.242 | 1.908 | 1.811 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 227 | 194 | 139 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.598 | 2.939 | 2.939 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.630 | 283 | 414 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.342 | 4.386 | 5.136 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 26 | 25 | 22 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.614 | 13.315 | 13.489 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 127.911 | 121.885 | 122.746 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 552 | 76 | 76 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 475 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 76 | 76 | 76 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 6.495 | 4.751 | 1.967 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 95 | 93 | 93 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.965 | 1.472 | 1.638 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 129 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 665 | 129 | 131 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.641 | 3.057 | 105 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 43.388 | 24.241 | 23.680 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 228 | 93 | 42 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 14.718 | 9.046 | 9.578 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 36 | 35 | 35 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.285 | 5.429 | 4.714 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 34 | 34 | 34 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8.124 | 8.124 | 8.124 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 411 | 408 | 58 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 22 | 0 | 22 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.530 | 1.071 | 1.071 |
| RESTO | 21.024 | 9.548 | 13.861 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.648 | 4.794 | 3.386 |
| Cambio criterios contables | 333 | 61 | 61 |
| Operaciones a plazos | 481 | 481 | 481 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.244 | 31 | 5.861 |
| Revalorizaciones contables | 377 | 377 | 377 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 23 | 16 | 16 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 255 | 102 | 102 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 70 | 49 | 21 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 40 | 20 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 236 | 66 | 88 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.317 | 3.552 | 3.469 |
| D I S M I N U C I O N E S | 485.060 | 433.303 | 374.691 |
| Impuesto sobre Sociedades | 39.408 | 12.869 | 11.583 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 445.652 | 420.434 | 363.108 |
| Amortización | 66.107 | 58.482 | 51.900 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.807 | 18.404 | 16.575 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.289 | 1.242 | 1.289 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.375 | 7.454 | 4.554 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 152 | 152 | 138 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 15 | 15 | 6 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 433 | 433 | 433 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 662 | 18 | 7 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.480 | 2.240 | 2.123 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.894 | 4.750 | 3.789 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 27.000 | 23.774 | 22.986 |
| Provisiones o deterioros | 166.249 | 159.183 | 156.380 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.085 | 2.085 | 86 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.471 | 3.342 | 3.342 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 117 | 117 | 117 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 22.162 | 21.163 | 20.952 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.301 | 744 | 744 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 240 | 27 | 240 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.258 | 4.258 | 4.258 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 136 | 135 | 135 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.377 | 13.308 | 13.377 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 117.101 | 114.003 | 113.128 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 24.101 | 18.290 | 17.052 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.170 | 4.175 | 2.700 |
| Cambio criterios contables | 281 | 257 | 257 |
| Operaciones a plazos | 2.199 | 2.199 | 2.199 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.450 | 11.659 | 11.896 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 162.112 | 161.298 | 127.497 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 95.526 | 95.245 | 61.444 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 64.841 | 64.364 | 64.364 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.549 | 1.492 | 1.492 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 195 | 195 | 195 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 20.030 | 18.717 | 7.090 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11 | 11 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 1 | 1 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.482 | 2.699 | 2.440 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 138 | 23 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 11.957 | 11.555 | 222 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.438 | 4.425 | 4.425 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 7.053 | 4.465 | 3.189 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 20 | 16 | 9 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.525 | 916 | 900 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 251 | 13 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2 | 2 | 2 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.050 | 755 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.250 | 1.091 | 1.091 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.952 | 1.673 | 1.186 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.120.801 | 1.311.373 | 1.300.675 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 70.595 | 68.473 | 39.063 |
| Base imponible positiva | 1.232.456 | 1.226.004 | 1.232.456 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
