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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2019

Esquina

Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas896673604
RC11.308.58917.923.4024.908.868
A U M E N T O S20.592.5547.758.1265.477.931
Impuesto sobre Sociedades1.479.5251.244.9321.198.287
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000
Aumentos diversos19.113.0296.513.1944.279.644
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones832.592610.775639.737
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
406.952318.486324.252
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
373.981267.032291.559
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
1.761278278
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
8.1452.0702.044
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
459406379
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
243243242
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
7.7294.7214.417
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
33.16617.41916.455
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
969687
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
602424
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros13.537.7603.575.4951.480.796
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
8.8578.8576
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
137.52394.35863.964
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
627522452
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
76.16337.66144.877
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
253.016140.499176.000
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
136.628115.94791.163
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
716.681712.50376.739
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
3.2002.5152.970
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
10.987.9741.589.908163.940
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
787878
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
333
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
79.76867.17152.838
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.137.241805.474807.769
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)185.17254.25249.999
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
6.4026.4023.865
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
50.3457.96111.229
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
333
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
128.42339.88634.902
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales2.501.776865.3541.387.013
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
8.7805.3637.395
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
366366366
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
6700
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
84.76444.27066.066
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
1.6981.6891.687
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
2.3792.3792.379
  Arrendamiento financiero: régimen especial
4.6192.8652.974
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
1.391.66285.1731.209.882
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
2.6372.6291.861
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
998.677717.80289.797
  Por reserva para inversiones en Canarias
1.1701.1701.170
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
3.7284192.208
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
1.1111.1111.111
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
119119119
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles527.867287.186147.684
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
21.90213.54212.913
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
124.79558.63454.604
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
222
  Gastos por donativos y liberalidades
210.101176.10170.323
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
110
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
1.39100
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
000
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
14.5775.149723
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
1.058529529
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
154.04033.2288.589
 Expande-contrae la tabla. RESTO1.527.8621.120.132574.415
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
139.45592.149134.489
  Cambio criterios contables
2.2081.6201.622
  Operaciones a plazos
169169169
  Rentas negativas art.11.9, 10 y 11
000
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
24.57321.79421.794
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
14.43414.43411.401
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
15.1702.78713.310
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
660.616660.6166.255
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
3.8852.2501.908
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
888888
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
604860
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
667.202324.175383.318
D I S M I N U C I O N E S31.704.33523.308.7515.911.491
Impuesto sobre Sociedades 1.096.821832.26163.445
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 283132132
Disminuciones diversas 30.607.23022.476.3585.847.914
 Expande-contrae la tabla. Amortización 306.036228.311197.867
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
160.283138.433122.556
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
24.16419.07213.953
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
57800
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
6.0193.5913.591
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
817367
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
110110110
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
000
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
114.80167.03257.590
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 5.152.3844.700.165911.033
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
131.833102.45869.734
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
467467467
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
76.12941.47338.884
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
62.99928.97328.547
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
3.41600
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
293293151
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1.4191.3361.231
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
3.714.1753.656.15046.699
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
54.07035.73428.395
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.107.583833.280696.925
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 182.858167.701152.831
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
000
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
83.78577.16678.149
  Cambio criterios contables
5.4671.0031.005
  Operaciones a plazos
000
  Rentas negativas art.19.11 y 12
999999
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
93.50689.43273.577
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 18.908.54213.099.4371.586.276
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)
12.196.6827.270.627607.389
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)
3.662.8403.161.699483.357
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
1.266.5051.249.661369.765
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
1.224.5951.224.59563.303
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
10.50210.5025.257
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
4804800
  Exención por rentas en el extranjero art.22
516.834181.87357.205
  Exención transmisión bienes inmuebles
30.10400
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 2.939.3721.364.2831.367.563
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
10.3863.5819.896
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
45500
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
48.26634.08936.961
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES
1.4431.4381.429
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
1.1681.1680
  Arrendamiento financiero: régimen especial
12.78611.97911.948
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
444.000444.0000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
1.390.824112.1201.210.461
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen entidades navieras
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.018.056744.65989.369
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
270242270
  Por reserva para inversiones en Canarias
4.9824.9823.732
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
1.7611.7611.761
  Por correcciones entidades normativa foral
4.5454.1471.617
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
430119119
 Expande-contrae la tabla. RESTO 3.118.0392.916.4611.632.344
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
45.89245.8920
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
2.5922.5922.592
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
16.3259.9289.928
  Reducción ingresos activos intangibles
210.075210.075207.178
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
1.454.0261.403.8691.398.737
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
658.116651.0274.869
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Otras correcciones al resultado
731.013593.0799.040
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas94.3752.332.7284.477.168
Compensaciones de B.I. negativas 890.291455.392188.882
Base imponible positiva4.256.6334.102.0284.256.633
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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