Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.183 | 886 | 758 |
| RC | 2.296.167 | 3.011.127 | 1.635.960 |
| A U M E N T O S | 1.509.173 | 771.746 | 872.333 |
| Impuesto sobre Sociedades | 434.540 | 424.767 | 422.719 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.074.634 | 346.979 | 449.614 |
 Amortizaciones | 30.048 | 22.380 | 23.015 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.525 | 8.610 | 7.178 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 19.124 | 13.423 | 15.498 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 57 | 57 | 57 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 48 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4 | 4 | 4 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16 | 15 | 8 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 149 | 147 | 147 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 99 | 99 | 99 |
| Provisiones o deterioros | 681.894 | 241.460 | 292.643 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.598 | 3.598 | 12 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 95.467 | 38.156 | 40.206 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 424 | 256 | 256 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.436 | 3.179 | 5.861 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 178.202 | 5.975 | 12.472 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.416 | 329 | 329 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 22.794 | 13.386 | 16.953 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.601 | 1.496 | 1.411 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 230.078 | 109.687 | 118.108 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.079 | 6.972 | 6.364 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 126.798 | 58.425 | 90.670 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 101.842 | 23.175 | 79.649 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 61.829 | 70 | 61.372 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.151 | 5.145 | 319 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 34.862 | 17.960 | 17.958 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 16.723 | 10.290 | 4.293 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 40 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 205 | 45 | 45 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 64 | 62 | 62 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 4.464 | 4.464 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8.918 | 5.693 | 4.171 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 24 | 24 | 14 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.006 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 77.912 | 31.760 | 33.151 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.951 | 444 | 2.301 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.467 | 3.628 | 3.657 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 10.951 | 10.056 | 8.077 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 48 | 35 | 35 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 114 | 5 | 5 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 65 | 65 | 65 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 56.311 | 17.523 | 19.008 |
| RESTO | 166.215 | 17.914 | 16.862 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.175 | 5.885 | 5.900 |
| Cambio criterios contables | 785 | 318 | 225 |
| Operaciones a plazos | 166 | 6 | 166 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.588 | 2.588 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.465 | 2.465 | 2.465 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 825 | 783 | 685 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 282 | 282 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 335 | 113 | 110 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 157 | 0 | 123 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 152.435 | 5.473 | 7.190 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.806.167 | 2.396.724 | 909.896 |
| Impuesto sobre Sociedades | 61.200 | 22.309 | 11.736 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 94 | 94 | 38 |
| Disminuciones diversas | 2.744.873 | 2.374.320 | 898.122 |
| Amortizaciones | 21.299 | 13.289 | 11.773 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.615 | 5.416 | 4.312 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.212 | 5.151 | 4.924 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 173 | 173 | 173 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 79 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 111 | 111 | 111 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 195 | 195 | 195 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.914 | 2.243 | 2.058 |
| Provisiones o deterioros | 293.882 | 141.705 | 120.241 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.359 | 8.359 | 659 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 94.715 | 15.019 | 16.644 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.290 | 410 | 30 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 35.378 | 35.180 | 1.695 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.257 | 2.257 | 2.257 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 61.902 | 18.716 | 50.661 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.663 | 7.436 | 2.403 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 79.281 | 54.293 | 45.856 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.193.153 | 2.011.202 | 751.767 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.551.177 | 1.444.862 | 414.272 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 249.404 | 181.316 | 119.943 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 225.075 | 225.075 | 208.627 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 813 | 813 | 764 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 166.683 | 159.136 | 8.161 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 154.754 | 149.385 | 4.894 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 51 | 0 | 51 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9 | 0 | 9 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 163 | 8 | 142 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 57 | 51 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 94 | 87 | 87 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 142.718 | 142.718 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.552 | 6.428 | 4.520 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.017 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 85 | 85 | 85 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8 | 8 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.584 | 4.303 | 636 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 586 | 471 | 471 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.997 | 3.832 | 166 |
| RESTO | 77.201 | 54.436 | 8.811 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.329 | 7.966 | 6.902 |
| Cambio criterios contables | 2.850 | 599 | 599 |
| Operaciones a plazos | 412 | 412 | 412 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 7.200 | 7.200 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 157 | 157 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.084 | 28 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 134 | 4 | 3 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 26.946 | 26.946 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 30.084 | 11.121 | 892 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.021.920 | 1.408.883 | 1.621.108 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 42.709 | 34.912 | 19.978 |
| Base imponible positiva | 1.597.606 | 1.586.346 | 1.597.606 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
