Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Sin Asalariados

Sector: Total

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	768.318	189.549	122.278
RC	1.709.399	40.038.171	17.243.300
A U M E N T O S	43.170.152	8.997.365	14.713.172
Impuesto sobre Sociedades	3.743.776	2.393.009	2.904.513
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	68.670	68.152	66.608
Aumentos diversos	39.357.706	6.536.204	11.742.051
Amortizaciones	414.292	194.566	210.505
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	104.434	30.157	49.797
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	136.775	33.546	31.290
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	17	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	136	104	58
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.951	667	729
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	2.505	2.268	590
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	92.748	65.179	76.488
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	47.303	42.438	43.780
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	6.620	5.147	1.067
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	21.803	15.059	6.705
Provisiones o deterioros	24.368.506	2.571.478	8.358.616
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	43.416	1.426	6.917
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	986.205	119.249	468.021
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	44.758	1.526	7.227
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.772.793	143.529	367.964
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	6.124.523	480.414	1.564.142
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	115.046	15.729	32.638
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	2.581.760	228.886	2.144.259
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	153.219	12.999	17.269
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	11.682.223	1.431.007	3.568.809
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5.580	23	1.841
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.096	497	557
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	857.887	136.192	178.972
Exenciones (art. 21 y art. 22)	3.552.343	322.332	809.474
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	1.047.361	162.469	321.995
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	2.333.528	83.231	424.386
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	19.870	13.606	15.430
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	96.494	55.243	42.227
Exención por rentas en el extranjero art.22	55.089	7.783	5.437
Exención transmisión bienes inmuebles	1	0	0
Regímenes especiales	1.359.559	451.410	328.050
Utes, ajustes art.45.1 LIS	5.503	1.882	4.092
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	629	139	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	14	0	14
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.924	1.501	1.394
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	9.635	2.645	1.553
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	7.027	5.809	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	393.787	5.299	9.557
Arrendamiento financiero: régimen especial	293.436	138.891	196.154
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	62.945	9.256	292
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	223.198	131.422	40.054
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	47.158	0	47.158
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	6.281	2.800	576
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	268.085	123.733	4.501
Por reserva para inversiones en Canarias	2.133	385	1.358
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	2	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	18.503	8.539	2.241
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	19.301	19.111	19.106
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	2.669.559	570.462	577.240
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	16.026	1.805	2.411
Gastos no deducibles retribución fondos propios	178.733	31.208	33.087
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	294.622	52.078	42.964
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	148	31	21
Gastos por donativos y liberalidades	160.090	48.595	59.424
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	2.411	219	172
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	13.026	470	7.025
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	56.784	15.382	7.686
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	719	86	601
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	11.662	816	2.626
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	18.071	18.071	18
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	343	95	91
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	15.406	416	1.140
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.901.520	401.191	419.972
RESTO	6.993.448	2.425.956	1.458.166
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	317.649	183.815	68.147
Cambio criterios contables	31.930	7.231	8.655
Operaciones a plazos	62.061	26.674	51.419
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	27.063	15.414	16.792
Revalorizaciones contables	69.696	27.127	60.216
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	926	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	4.507.173	1.653.179	813.194
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	43.839	1.913	12.189
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	42.734	27.533	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	164.580	23.116	91.445
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	25	0	25
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	34.263	31.065	10.684
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	8.309	5.645	1.815
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	5.472	2.325	4.941
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	3.918	2.973	2.781
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	821	0	821
Por otras correcciones al resultado	1.672.988	417.946	315.040
D I S M I N U C I O N E S	44.500.006	31.229.153	12.281.874
Impuesto sobre Sociedades	1.769.804	446.541	177.823
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	704.237	75.149	656.792
Disminuciones diversas	42.025.965	30.707.464	11.447.258
Amortizaciones	520.182	322.595	121.572
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	67.031	39.658	11.543
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	4.062	3.330	1.901
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	17	9	9
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	139	132	1
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	360	333	298
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	240.815	153.927	18.443
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	30.277	18.599	4.621
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	5.224	4.873	1.999
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	16.054	13.309	3.959
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	156.204	88.425	78.799
Provisiones o deterioros	4.065.845	2.656.928	753.118
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	72.576	42.134	8.308
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	412.392	297.781	198.662
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	8.082	7.883	6.118
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	437.912	229.800	151.740
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	952.022	795.364	203.383
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	6.466	5.742	90
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	16.627	9.920	1.193
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	654.156	364.030	6.032
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	1.002.502	689.680	73.031
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	223	186	95
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	20.345	4.285	315
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	482.542	210.121	104.151
Exenciones (art. 21 y art. 22)	30.464.120	24.764.175	9.564.480
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	14.868.514	14.026.212	4.547.605
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	5.645.672	5.262.616	2.430.437
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	5.690.406	3.849.828	1.540.913
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	3.034.094	1.289.960	806.235
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	503.108	131.420	50.578
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	41.282	41.282	40.302
Exención por rentas en el extranjero art.22	680.792	162.648	148.284
Exención transmisión bienes inmuebles	251	209	127
Regímenes especiales	2.080.564	1.390.613	206.305
Utes, ajustes art.45.1 LIS	4.835	2.342	262
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	58	58	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.153	1.751	1.214
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	131.821	12.120	5.381
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	244.954	211.863	24.994
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	108.372	106.675	8.038
Arrendamiento financiero: régimen especial	438.009	101.597	35.718
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	430.098	414.192	613
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	270.444	205.266	44.971
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	37.441	25.244	37.441
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	8.277	6.760	407
Montes vecinales en mano común	17.850	17.836	3.070
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	347.021	246.454	6.652
Por reserva para inversiones en Canarias	22.626	22.626	21.726
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.284	1.276	1.265
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	13.425	13.425	13.425
Por correcciones entidades normativa foral	754	38	38
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	1	1	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1.081	1.030	1.030
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	60	60	60
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	954.162	360.605	83.034
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.020	2.885	1.252
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	11.243	316	8.676
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	2.858	72	89
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	23	23	16
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	15.191	1.523	1.989
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	921.827	355.786	71.013
RESTO	3.941.092	1.212.548	718.749
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	261.424	164.165	77.660
Cambio criterios contables	8.632	6.025	2.631
Operaciones a plazos	96.494	88.530	70.247
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	25.688	25.675	1.444
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	11.789	9.604	8.583
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	257.420	235.801	116
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.499.131	28.466	861
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.581	1.158	918
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	53	47	47
Efectos valoración contable diferente a fiscal	432.689	136.177	64.321
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	17.505	17.505	17.366
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	18.609	4.126	3.344
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.682	1.678	771
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	70.826	23.188	23.567
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.015	1.015	133
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	1.235.553	469.388	446.738
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	495.549	17.799.650	20.013.444
Compensaciones de B.I. negativas	4.412.817	3.558.348	1.887.827
Base imponible positiva	18.055.374	15.997.176	18.055.374

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad