Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.318 | 8.109 | 5.909 |
| RC | 3.213.587 | 17.847.788 | 9.858.903 |
| A U M E N T O S | 15.787.425 | 2.230.624 | 4.197.224 |
| Impuesto sobre Sociedades | 998.568 | 351.380 | 817.387 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 46.500 | 46.500 | 46.500 |
| Aumentos diversos | 14.742.358 | 1.832.744 | 3.333.337 |
 Amortizaciones | 22.889 | 466 | 462 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.398 | 368 | 387 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 20.408 | 37 | 12 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 55 | 47 | 47 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17 | 6 | 10 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8 | 6 | 4 |
| Provisiones o deterioros | 8.786.824 | 444.193 | 2.878.400 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.583 | 190 | 359 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 199.318 | 30.686 | 74.664 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 794 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 24.635 | 4.454 | 6.260 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.046.475 | 250.052 | 1.078.862 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.966 | 2.972 | 1.535 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.485.984 | 31.585 | 1.410.622 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 56.613 | 9.173 | 8.371 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.742.703 | 108.504 | 286.543 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16 | 16 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 217.723 | 6.561 | 11.185 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.725.854 | 180.540 | 68.009 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 80.482 | 45.493 | 5.677 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.545.225 | 78.353 | 8.346 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11.081 | 10.249 | 10.954 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 87.665 | 46.414 | 42.227 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.402 | 31 | 806 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 79.300 | 14.900 | 5.371 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.232 | 1.232 | 1.232 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 13 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 372 | 356 | 357 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 6.995 | 5.809 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.987 | 108 | 3.405 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 34 | 33 | 33 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 60.721 | 7.072 | 292 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.361 | 67 | 23 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 20 | 20 | 20 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 534 | 188 | 10 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 15 | 15 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 566.810 | 59.016 | 114.448 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.388 | 166 | 416 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 35.034 | 5.845 | 8.169 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 5.752 | 2.386 | 1.692 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 33.127 | 5.984 | 3.077 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 28 | 16 | 3 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 12.996 | 440 | 6.996 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15.626 | 8.605 | 1.799 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.155 | 346 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 281 | 64 | 60 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 460.422 | 35.163 | 92.233 |
| RESTO | 3.560.681 | 1.133.629 | 266.645 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 124.553 | 123.459 | 899 |
| Cambio criterios contables | 1.959 | 417 | 417 |
| Operaciones a plazos | 4.111 | 311 | 4.016 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.168 | 0 | 7.160 |
| Revalorizaciones contables | 23.047 | 19.992 | 23.044 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.830.175 | 707.484 | 37.335 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.335 | 22 | 499 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 42.684 | 27.533 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.716 | 2.644 | 2.710 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 15.186 | 14.407 | 2.905 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 7.376 | 4.748 | 1.663 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 48 | 30 | 48 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 821 | 0 | 821 |
| Por otras correcciones al resultado | 498.491 | 232.580 | 185.128 |
| D I S M I N U C I O N E S | 17.781.839 | 12.457.587 | 4.337.162 |
| Impuesto sobre Sociedades | 307.768 | 119.433 | 37.560 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 55.803 | 55.803 | 53.436 |
| Disminuciones diversas | 17.418.268 | 12.282.351 | 4.246.167 |
| Amortizaciones | 2.203 | 1.084 | 1.070 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4 | 1 | 4 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 336 | 169 | 169 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 107 | 107 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 19 | 19 | 9 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 46 | 43 | 45 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.691 | 745 | 843 |
| Provisiones o deterioros | 1.231.559 | 749.064 | 88.990 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.935 | 1.865 | 318 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 47.774 | 14.946 | 13.856 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.066 | 5.554 | 4.921 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 509.958 | 456.577 | 43.912 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.569 | 1.568 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.078 | 2.078 | 45 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 441.222 | 162.959 | 4.514 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 159.522 | 88.530 | 11.116 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.745 | 732 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 56.692 | 14.254 | 10.309 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.478.868 | 10.500.730 | 3.927.080 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 6.377.331 | 5.893.202 | 2.309.224 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.463.597 | 2.161.459 | 1.002.104 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.618.204 | 1.784.405 | 545.021 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.874.285 | 602.512 | 17.213 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 127.695 | 41.532 | 39.068 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 14.395 | 14.395 | 14.395 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.320 | 3.225 | 55 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 42 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 610.178 | 564.254 | 46.519 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 512 | 512 | 498 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 240.597 | 209.614 | 24.994 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 13.733 | 13.487 | 5.744 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 141 | 141 | 141 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 339.654 | 325.449 | 476 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 613 | 229 | 161 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 422 | 316 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 66 | 66 | 66 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2 | 2 | 2 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 13.408 | 13.408 | 13.408 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.030 | 1.030 | 1.030 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 111.697 | 96.312 | 8.968 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 312 | 312 | 312 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 11.021 | 94 | 8.454 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 165 | 165 | 165 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 100.199 | 95.741 | 37 |
| RESTO | 1.983.763 | 370.908 | 173.540 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 42.817 | 27.246 | 15.934 |
| Cambio criterios contables | 1.160 | 149 | 143 |
| Operaciones a plazos | 17.621 | 17.527 | 13.253 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 481 | 432 | 49 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.431.858 | 184 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 331 | 0 | 331 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 43.612 | 42.660 | 32.559 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 326 | 63 | 58 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 39.455 | 12.745 | 7.113 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 406.094 | 269.902 | 104.099 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.128.590 | 7.637.087 | 9.580.505 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.272.453 | 1.010.281 | 1.056.586 |
| Base imponible positiva | 8.503.223 | 7.251.310 | 8.503.223 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
