Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 143 | 122 | 111 |
| RC | 1.382.409 | 8.329.750 | 7.107.248 |
| A U M E N T O S | 27.557.534 | 10.240.933 | 9.266.612 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.943.243 | 1.634.116 | 1.531.552 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 24.614.291 | 8.606.817 | 7.735.060 |
 Amortizaciones | 510.126 | 368.516 | 380.270 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 157.693 | 64.101 | 66.460 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 343.126 | 298.637 | 308.092 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.180 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 360 | 360 | 360 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 698 | 605 | 698 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.068 | 4.814 | 4.661 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones o deterioros | 18.856.467 | 6.425.431 | 5.919.063 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.524.089 | 933.459 | 773.890 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 93.939 | 40.018 | 40.018 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 99.412 | 96.297 | 91.335 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.984.751 | 266.435 | 229.125 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 299.897 | 299.876 | 299.876 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.409.326 | 797.823 | 773.163 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 57.455 | 18.818 | 18.818 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.694.643 | 879.142 | 814.056 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 860.285 | 216.882 | 196.577 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.832.668 | 2.876.681 | 2.682.206 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 388.802 | 383.667 | 260.810 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 245.707 | 242.080 | 119.223 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 42.836 | 42.723 | 42.723 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 100.258 | 98.863 | 98.863 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.820.084 | 28.771 | 45.501 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 523 | 523 | 523 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.357 | 4.357 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 97.215 | 3.997 | 4.195 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 138.561 | 1.432 | 1.432 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 372 | 372 | 372 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 14.262 | 14.262 | 14.262 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.561.489 | 523 | 22.726 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.297 | 3.297 | 1.983 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8 | 8 | 8 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 483.201 | 263.748 | 202.521 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 15.423 | 12.624 | 12.624 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.621 | 2.621 | 76 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 74.167 | 38.264 | 40.394 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 155.668 | 89.895 | 88.040 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9.716 | 413 | 389 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 134.028 | 66.408 | 60.998 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 53.414 | 53.414 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 38.163 | 109 | 0 |
| RESTO | 1.555.611 | 1.136.684 | 926.895 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 342.419 | 342.348 | 332.632 |
| Cambio criterios contables | 69.217 | 28.193 | 30.821 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 252.340 | 90.884 | 63.102 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 39.522 | 39.239 | 39.522 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.120 | 4.075 | 4.075 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 248.795 | 243.801 | 102.498 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 30.564 | 25.239 | 25.239 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 40 | 40 | 40 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 659 | 659 | 659 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 145.089 | 35.409 | 21.043 |
| Por otras correcciones al resultado | 422.846 | 326.797 | 307.265 |
| D I S M I N U C I O N E S | 26.851.310 | 12.723.573 | 9.500.013 |
| Impuesto sobre Sociedades | 474.684 | 436.476 | 223.590 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 26.376.626 | 12.287.097 | 9.276.422 |
| Amortizaciones | 449.641 | 272.928 | 282.881 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 106.720 | 60.705 | 84.248 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 221.787 | 138.328 | 133.155 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 251 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 120.882 | 73.896 | 65.478 |
| Provisiones o deterioros | 4.852.157 | 3.690.339 | 2.930.890 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 359.839 | 251.800 | 244.908 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 20.219 | 20.219 | 20.219 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 54.936 | 31.222 | 25.058 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 521.316 | 509.794 | 124.324 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.837 | 6.837 | 6.837 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 52.309 | 1.724 | 1.724 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 157.295 | 157.295 | 157.127 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 372.880 | 142.242 | 116.016 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.306.519 | 2.569.198 | 2.234.670 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.520.381 | 5.490.295 | 4.129.691 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 7.408.732 | 3.834.043 | 2.838.506 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.293.611 | 318.384 | 152.233 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 991.047 | 985.797 | 788.908 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.184.533 | 48.755 | 47.300 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.255 | 4.246 | 4.246 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 637.935 | 299.045 | 298.497 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 268 | 25 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.883.221 | 313.512 | 310.135 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 985 | 985 | 985 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 179.890 | 179.857 | 179.842 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 68.277 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 37.135 | 37.135 | 37.135 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.502.897 | 1.499 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 35 | 35 | 35 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 247 | 247 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 966 | 966 | 966 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 92.113 | 92.113 | 90.952 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 675 | 675 | 220 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 30.247 | 16.407 | 15.987 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 26.035 | 13.379 | 13.379 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.212 | 3.028 | 2.608 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 4.640.979 | 2.503.616 | 1.606.838 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 578.364 | 575.764 | 559.768 |
| Cambio criterios contables | 453.164 | 2.963 | 7.106 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 124.686 | 122.488 | 69.693 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 8.701 | 8.701 | 8.701 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 793 | 793 | 793 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 516.386 | 516.252 | 59.966 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 2.308 | 2.308 | 2.308 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 142.304 | 142.304 | 18.476 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 958.001 | 90.334 | 14.223 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 847 | 847 | 847 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 627.859 | 372.055 | 340.351 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.227.565 | 668.807 | 524.606 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.295.230 | 6.290.408 | 7.322.652 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 210.406 | 206.380 | 206.495 |
| Base imponible positiva | 7.037.737 | 7.020.157 | 7.037.737 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
