Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 230 | 153 | 145 |
| RC | 1.367.253 | 2.784.291 | 2.604.078 |
| A U M E N T O S | 5.192.883 | 3.459.767 | 3.962.842 |
| Impuesto sobre Sociedades | 850.641 | 809.373 | 829.212 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 4.342.241 | 2.650.394 | 3.133.630 |
 Amortizaciones | 494.230 | 291.121 | 305.188 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 105.271 | 65.550 | 70.023 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 321.124 | 163.521 | 173.945 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4.535 | 4.535 | 3.963 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 782 | 375 | 143 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 387 | 359 | 387 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.237 | 4.597 | 4.597 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 56.896 | 52.184 | 52.130 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones o deterioros | 1.266.382 | 595.086 | 704.772 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 174.463 | 138.939 | 151.596 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.819 | 1.819 | 1.819 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 36.679 | 15.018 | 21.660 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 79.371 | 12.261 | 6.205 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.722 | 1.211 | 1.722 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 43.114 | 5.367 | 15.866 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.090 | 3.641 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 201.067 | 23.481 | 72.228 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 43.072 | 19.747 | 19.549 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 678.986 | 373.603 | 414.127 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 25.814 | 12.975 | 12.003 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.600 | 0 | 1.600 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 732 | 0 | 732 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9.535 | 9.535 | 9.535 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 13.947 | 3.439 | 135 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 512.577 | 458.442 | 123.753 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 96 | 96 | 55 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.220 | 1.216 | 1.216 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 49 | 49 | 49 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 98.440 | 98.440 | 98.440 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 331 | 141 | 249 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.852 | 4.852 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 504 | 47 | 388 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 384.206 | 338.876 | 8.630 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 22.880 | 14.725 | 14.725 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 59.185 | 43.755 | 23.609 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 316 | 100 | 100 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 17.548 | 12.287 | 10.027 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 31.651 | 21.994 | 10.889 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 59 | 3 | 59 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 8 | 8 | 8 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.000 | 2.000 | 2.000 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 136 | 0 | 136 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.468 | 7.362 | 391 |
| RESTO | 1.984.053 | 1.249.016 | 1.964.306 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.279 | 4.742 | 4.742 |
| Cambio criterios contables | 225 | 66 | 66 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.809.325 | 1.224.491 | 1.809.325 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 636 | 104 | 104 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 92.382 | 6.410 | 92.382 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.182 | 2.223 | 1.167 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.462 | 0 | 1.462 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 67.561 | 10.980 | 55.058 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.130.138 | 3.625.294 | 3.811.785 |
| Impuesto sobre Sociedades | 167.254 | 28.845 | 13.820 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1 | 1 | 1 |
| Disminuciones diversas | 4.962.883 | 3.596.447 | 3.797.964 |
| Amortizaciones | 355.734 | 231.857 | 219.982 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 37.117 | 32.676 | 31.151 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 229.527 | 136.854 | 136.456 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.164 | 2.164 | 768 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 113 | 113 | 113 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 86.813 | 60.050 | 51.494 |
| Provisiones o deterioros | 1.648.139 | 1.345.674 | 1.288.650 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 131.898 | 126.870 | 112.293 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.116 | 1.116 | 1.116 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 25.452 | 5.090 | 5.094 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.781 | 1.781 | 1.570 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 21 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.142 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 112.968 | 56.581 | 97.833 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 29.852 | 17.366 | 17.333 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.338.909 | 1.136.870 | 1.053.411 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.411.509 | 1.551.621 | 2.201.242 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 381.523 | 283.765 | 256.791 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 58.366 | 17.377 | 40.987 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 702.518 | 34.755 | 691.883 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.500 | 0 | 24 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 100.569 | 90.458 | 90.458 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.119.428 | 1.119.276 | 1.119.428 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 47.605 | 5.990 | 1.671 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 454.876 | 417.154 | 21.528 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 162 | 158 | 157 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.355 | 2.352 | 2.352 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 10.967 | 9.829 | 9.829 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 220 | 190 | 190 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 10.352 | 10.352 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 430.181 | 393.632 | 8.359 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 640 | 640 | 640 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.298 | 15 | 15 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.298 | 15 | 15 |
| RESTO | 91.327 | 50.127 | 66.547 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.676 | 21.143 | 2.988 |
| Cambio criterios contables | 797 | 797 | 797 |
| Operaciones a plazos | 8.106 | 8.106 | 8.106 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.336 | 1.336 | 1.336 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 32.767 | 9.535 | 32.767 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.520 | 0 | 12.520 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 3.706 | 3.251 | 3.251 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.456 | 2.158 | 420 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.536 | 862 | 1.150 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 73 | 73 | 73 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.355 | 2.866 | 3.140 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.401.295 | 2.569.148 | 2.725.142 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 219.223 | 212.477 | 215.490 |
| Base imponible positiva | 2.502.793 | 2.432.180 | 2.502.793 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
