Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Sin Asalariados

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	259.661	73.954	48.602
RC	-2.569.202	6.140.692	3.789.859
A U M E N T O S	7.209.130	1.798.610	2.290.282
Impuesto sobre Sociedades	1.311.886	993.768	949.141
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	127	110	110
Aumentos diversos	5.897.117	804.732	1.341.032
Amortizaciones	60.777	24.678	25.948
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	42.662	10.926	14.086
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	6.562	4.468	3.387
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	73	55	53
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	465	376	393
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	594	585	583
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.572	3.802	3.676
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.247	2.724	3.066
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.344	917	208
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.260	825	496
Provisiones o deterioros	3.754.446	380.880	820.597
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	37.943	448	5.588
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	200.819	16.030	28.122
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	24.288	785	1.310
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.458.877	125.990	274.227
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	396.465	11.201	32.584
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	39.273	2.173	22.378
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	433.771	79.131	243.291
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	30.494	326	1.394
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	733.218	80.363	164.608
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5.380	8	1.837
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	435	306	431
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	393.482	64.119	44.828
Exenciones (art. 21 y art. 22)	55.362	15.794	18.942
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	39.403	1.074	15.873
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	161	0	84
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	3.425	3.206	2.985
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	8.829	8.829	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	3.544	2.685	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	100.513	53.334	22.027
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.386	374	622
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	13	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.087	840	735
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.049	201	212
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	4.082	1.090	2.592
Arrendamiento financiero: régimen especial	10.311	8.986	4.529
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	50.331	21.268	10.002
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.137	289	242
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	27.361	17.823	157
Por reserva para inversiones en Canarias	1.193	55	617
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	2	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	2.439	2.314	2.227
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	123	94	94
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	805.875	114.475	185.355
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	6.851	19	599
Gastos no deducibles retribución fondos propios	64.660	6.864	9.355
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	156.170	25.397	23.157
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	48	7	3
Gastos por donativos y liberalidades	59.832	27.246	29.273
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	2.079	52	80
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	30	30	29
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	15.342	2.650	2.557
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	86	86	1
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	989	67	360
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	18	18	18
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	61	31	31
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	5.066	46	770
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	494.644	51.960	119.122
RESTO	1.120.145	215.570	268.163
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	147.476	40.439	45.256
Cambio criterios contables	18.035	6.012	7.011
Operaciones a plazos	38.378	18.751	30.040
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	8.490	6.183	1.775
Revalorizaciones contables	45.478	7.107	36.463
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	32.339	6.205	21.999
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	30.244	1.719	4.904
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	129.897	13.479	76.398
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	25	0	25
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	2.664	2.355	2.205
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	26	21	21
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	4.755	2.155	4.304
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	3.398	2.840	2.624
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	658.938	108.303	35.138
D I S M I N U C I O N E S	4.690.282	2.350.257	976.504
Impuesto sobre Sociedades	563.182	51.431	40.975
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	65	38	38
Disminuciones diversas	4.127.035	2.298.789	935.491
Amortizaciones	61.613	26.636	22.404
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	24.647	4.005	3.086
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	894	894	300
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	18	18	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	188	187	176
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	255	1	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	307	300	297
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	465	352	250
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.772	2.359	1.133
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	32.067	18.520	17.161
Provisiones o deterioros	1.144.367	566.876	255.838
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	32.832	5.202	3.008
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	92.311	70.953	5.237
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	7.828	7.629	5.865
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	374.390	186.295	139.152
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	82.791	50.775	16.835
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	1.198	874	4
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	8.545	5.723	695
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	6.645	6.257	637
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	210.057	101.196	36.407
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	3	2	1
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	145	126	4
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	327.620	131.844	47.994
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.183.008	1.103.886	484.578
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	804.246	747.779	445.397
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	67.558	66.347	4.654
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	231.008	210.106	28.376
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	374	169	196
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	72.303	72.165	4.410
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	666	666	265
Exención por rentas en el extranjero art.22	6.727	6.528	1.236
Exención transmisión bienes inmuebles	127	127	45
Regímenes especiales	193.055	165.225	30.161
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.728	748	103
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.188	800	723
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.452	3.163	2.164
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	54.800	54.699	1.006
Arrendamiento financiero: régimen especial	8.640	5.613	4.786
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	823	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	60.247	44.716	10.392
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	186	186	76
Montes vecinales en mano común	2.020	2.020	220
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	47.679	42.744	161
Por reserva para inversiones en Canarias	10.152	10.152	10.152
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	391	384	380
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	716	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	32	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	659.959	154.635	24.586
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	267	141	144
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	2.730	22	11
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	23	23	16
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	12.336	1.310	1.800
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	644.603	153.139	22.615
RESTO	885.033	281.531	117.924
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	127.715	54.233	37.835
Cambio criterios contables	2.221	1.325	998
Operaciones a plazos	43.628	35.792	31.673
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	17.133	17.133	1.143
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	3.365	3.353	1.535
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	3	1	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	47.736	27.583	731
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	981	417	398
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	315.465	27.311	19.794
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	16.667	16.667	16.667
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	99	18	12
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	518	518	103
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	32	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	882	882	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	308.590	96.298	7.034
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-370.426	5.582.554	5.007.648
Compensaciones de B.I. negativas	1.811.498	1.562.941	480.755
Base imponible positiva	4.497.636	4.311.354	4.497.636

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad