Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 612 | 462 | 404 |
| RC | 408.444 | 1.463.890 | 746.672 |
| A U M E N T O S | 1.862.849 | 759.758 | 724.254 |
| Impuesto sobre Sociedades | 240.180 | 161.871 | 157.841 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 699 | 699 | 699 |
| Aumentos diversos | 1.621.970 | 597.188 | 565.713 |
 Amortizaciones | 60.607 | 17.941 | 6.241 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 29.663 | 13.268 | 2.319 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 27.510 | 2.039 | 1.840 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 166 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 111 | 111 | 111 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 170 | 170 | 170 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 726 | 305 | 305 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.877 | 1.680 | 1.127 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 182 | 182 | 182 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 202 | 185 | 185 |
| Provisiones o deterioros | 850.643 | 216.220 | 160.997 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.502 | 276 | 276 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 38.404 | 5.652 | 15.090 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 923 | 849 | 849 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 68.674 | 15.488 | 38.238 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 152.946 | 56.834 | 47.504 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 61.846 | 33.435 | 414 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 34.484 | 21.464 | 13.282 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.469 | 4.247 | 691 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 374.731 | 22.343 | 10.595 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.631 | 549 | 691 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 102.033 | 55.083 | 33.366 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 61.821 | 57.016 | 3.820 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 51.801 | 51.801 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 75 | 75 | 75 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.944 | 5.140 | 3.744 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 247.843 | 219.868 | 96.733 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.451 | 9.196 | 9.120 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.806 | 1.806 | 13 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 24.705 | 17.809 | 22.068 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 400 | 400 | 400 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.313 | 2.920 | 2.480 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 47.742 | 47.742 | 47.742 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.823 | 1.823 | 180 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 153.572 | 138.141 | 12.705 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.000 | 0 | 2.000 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 19 | 19 | 19 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6 | 6 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 111.815 | 16.281 | 33.918 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.697 | 2.599 | 238 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 15.443 | 6.501 | 6.097 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.183 | 4.200 | 3.684 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 155 | 155 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 456 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 80.878 | 2.824 | 23.897 |
| RESTO | 289.241 | 69.862 | 264.005 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.410 | 7.672 | 5.957 |
| Cambio criterios contables | 108 | 108 | 108 |
| Operaciones a plazos | 1.798 | 1.798 | 1.707 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.538 | 6.013 | 6.013 |
| Revalorizaciones contables | 4 | 4 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 46.318 | 46.318 | 46.318 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 810 | 803 | 803 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 198.541 | 735 | 197.072 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 432 | 329 | 358 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.225 | 443 | 749 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.058 | 5.639 | 4.916 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.184.178 | 1.789.601 | 578.255 |
| Impuesto sobre Sociedades | 103.085 | 51.509 | 3.531 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.081.093 | 1.738.093 | 574.724 |
| Amortizaciones | 24.145 | 11.447 | 12.884 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.377 | 2.115 | 2.140 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 95 | 6 | 6 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 20 | 20 | 20 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 127 | 127 | 127 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 76 | 45 | 45 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 20.450 | 9.135 | 10.546 |
| Provisiones o deterioros | 666.780 | 528.903 | 63.486 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 24.224 | 153 | 153 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 40.088 | 27.326 | 3.637 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.539 | 1.539 | 1.495 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.093 | 7.837 | 7.890 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 228.853 | 221.590 | 1.082 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 22 | 22 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.334 | 3.334 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 25.288 | 25.288 | 11 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 52.687 | 47.360 | 26 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.268 | 3.250 | 633 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 275.387 | 191.204 | 48.558 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.063.214 | 917.298 | 381.060 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 471.235 | 449.477 | 196.544 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 106.827 | 5.167 | 104.271 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 398.210 | 398.165 | 74.579 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 47.484 | 47.484 | 267 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 33 | 0 | 33 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 39.424 | 17.005 | 5.365 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 265.076 | 241.510 | 96.753 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 12.322 | 9.826 | 6.818 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7.835 | 7.689 | 225 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 24 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 20.494 | 14.815 | 14.714 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.704 | 1.703 | 1.704 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.594 | 3.755 | 3.549 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 43.324 | 43.324 | 43.324 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 169.414 | 155.033 | 21.055 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.960 | 4.960 | 4.960 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 140 | 140 | 140 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 246 | 246 | 246 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 25.282 | 20.128 | 10.181 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 400 | 400 | 400 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 199 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 47 | 5 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 24.636 | 19.724 | 9.781 |
| RESTO | 36.596 | 18.806 | 10.361 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.164 | 8.781 | 3.750 |
| Cambio criterios contables | 1.095 | 111 | 111 |
| Operaciones a plazos | 3.215 | 3.215 | 3.215 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 219 | 219 | 219 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 13 | 13 | 13 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 13.876 | 366 | 366 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 62 | 62 | 40 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 283 | 0 | 283 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.667 | 6.037 | 2.364 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 80.664 | 431.622 | 892.136 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 176.230 | 39.629 | 59.164 |
| Base imponible positiva | 822.577 | 722.930 | 822.577 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
