Página principal Copiar tablas en el portapapeles Metodología Mapa de la estadística Metadatos de la estadística Imprimir hoja

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana , Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana

Sector: Industria

Ejercicio 2020

Esquina

Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas1.4851.0991.003
RC2.442.7083.583.1103.169.993
A U M E N T O S2.271.4331.489.0401.690.843
Impuesto sobre Sociedades881.340864.841865.510
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS1.9351.9351.935
Aumentos diversos1.388.158622.264823.398
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones224.990109.008124.029
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
83.21525.24722.292
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
78.38435.82353.032
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
4.5664.0233.990
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
16.27110.16210.128
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.4231.4191.423
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
833832822
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
10.8609.4548.850
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
26.66219.62321.091
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
2.0001.9081.887
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
776516516
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros717.034306.815360.401
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
10.947240284
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
95.47119.92120.028
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
1.3831.1011.026
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
40.88021.33426.993
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
52.56732.87516.157
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
2.3901.7611.629
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
52.01324.35344.807
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
7.9027.1451.695
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
63.33313.86523.673
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
17.3945.50012.207
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
372.754178.720211.901
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)3.9363.2413.059
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
658658658
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
513513513
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
2.7652.0701.888
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales40.08531.81213.069
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
000
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
3.6813.0662.533
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
353344344
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
616613613
  Arrendamiento financiero: régimen especial
10.6008.0547.413
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
2.2101.9431.945
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
22.40317.5700
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
616161
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
161161161
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles82.29146.12743.791
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
100
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
8.7113.0992.964
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
26.98420.29020.388
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
333
  Gastos por donativos y liberalidades
19.82618.07917.119
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
186186185
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
915420
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
000
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
949494
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
839185140
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
24.7334.1492.899
 Expande-contrae la tabla. RESTO319.823125.261279.049
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
26.84022.63225.081
  Cambio criterios contables
328328328
  Operaciones a plazos
56.81556.81556.815
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
14.5715.060351
  Revalorizaciones contables
262614
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
17.03117.03117.031
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
1.477930930
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
2.1611.7191.538
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
1.6351.1811.393
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
8294519
  UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
5.4275.3995.330
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
192.68413.689170.228
D I S M I N U C I O N E S1.755.8481.243.070800.790
Impuesto sobre Sociedades 228.64364.76321.964
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 97900
Disminuciones diversas 1.526.2251.178.307778.826
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 134.58198.61090.390
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
22.26413.03510.761
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
14.08511.31812.163
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
4.3064.2674.247
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
16.77510.61510.534
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
494949
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
7200
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
5.5435.5431.929
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
836575575
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.7701.3851.385
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
68.88051.82448.747
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 266.575173.629129.862
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
2.684504504
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
37.45119.86511.341
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
109109109
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
13.5639.8431.662
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
12.9558.6972.466
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
1.1961.196982
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
1.9901.9901.818
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
11.12511.019419
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
9.8757.4176.135
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
10.5597.1227.289
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
165.069105.86897.137
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 860.443670.607366.233
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)
739.834560.352291.633
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)
102.57295.58862.114
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
5.8975.0525.052
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
2.1282.122607
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
343434
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
167167167
  Exención por rentas en el extranjero art.22
9.8107.2916.626
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 66.82658.69237.502
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
9822
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
1.6011.569943
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
21.74321.72021.715
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
13.43210.2758.561
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
23.49118.8150
  Por reserva para inversiones en Canarias
2.3002.3002.300
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
3.8503.8503.820
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
311162162
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 13.96411.0867.460
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
222
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
231919
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
13.94011.0657.439
 Expande-contrae la tabla. RESTO 183.836165.683147.379
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
24.03114.84213.683
  Cambio criterios contables
3.1263.126975
  Operaciones a plazos
71.91671.91671.916
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
151515
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
9900
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
6300
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
4.1283.8352.816
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
4.0843.4652.975
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
37.05937.05937.059
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
7.5867.5861.161
  Reinversión de beneficios extraordinarios
7.8005.1055.105
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
23.92718.73311.672
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas2.924.6553.803.2304.036.960
Compensaciones de B.I. negativas 179.986167.112146.292
Base imponible positiva3.799.0723.733.5813.799.072
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Conformidad con el nivel doble A de las normas WCAG 2.0  : Abre nueva ventana