Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Industria
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.236 | 16.802 | 14.866 |
| RC | 4.522.536 | 6.449.646 | 5.314.154 |
| A U M E N T O S | 2.910.593 | 2.269.685 | 2.152.575 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.563.974 | 1.510.674 | 1.490.432 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.061 | 2.061 | 2.061 |
| Aumentos diversos | 1.344.557 | 756.950 | 660.082 |
 Amortizaciones | 197.438 | 142.427 | 136.280 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 43.340 | 25.827 | 24.794 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 41.470 | 23.259 | 23.774 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.007 | 993 | 552 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11.823 | 10.689 | 9.622 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.395 | 4.951 | 4.961 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.532 | 1.267 | 1.241 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.176 | 14.870 | 12.465 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21.712 | 17.993 | 17.463 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 32.505 | 26.550 | 26.504 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 19.478 | 16.026 | 14.905 |
| Provisiones o deterioros | 679.604 | 358.995 | 259.205 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.563 | 798 | 1.015 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 94.797 | 19.506 | 34.612 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.944 | 2.228 | 2.198 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 51.928 | 9.985 | 12.714 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 45.672 | 20.726 | 16.370 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.516 | 2.589 | 2.291 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 79.690 | 61.772 | 17.602 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.943 | 2.652 | 2.656 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 17 | 17 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 195.221 | 111.379 | 50.461 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 644 | 594 | 591 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.423 | 5.947 | 3.414 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 184.246 | 120.801 | 115.280 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 38.038 | 37.755 | 37.374 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5.094 | 5.094 | 4.728 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 30.720 | 30.693 | 30.693 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 203 | 203 | 203 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.022 | 1.765 | 1.749 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 62.282 | 38.461 | 37.225 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.401 | 518 | 1.370 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.770 | 4.298 | 4.299 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 844 | 619 | 568 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.138 | 525 | 514 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 33.856 | 24.334 | 23.108 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.820 | 242 | 7 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.694 | 1.472 | 1.097 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 13.913 | 6.060 | 3.641 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.601 | 149 | 2.378 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 215 | 215 | 215 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 23 | 23 | 23 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 6 | 6 | 6 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 132.698 | 73.666 | 74.476 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 607 | 394 | 392 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.969 | 1.276 | 1.297 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 70.395 | 43.846 | 44.290 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7 | 5 | 5 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 33.269 | 23.169 | 22.498 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 574 | 291 | 462 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.079 | 1.297 | 1.241 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 369 | 91 | 91 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.548 | 1.592 | 1.591 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 46 | 46 | 46 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 352 | 237 | 189 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.470 | 1.409 | 2.360 |
| RESTO | 234.498 | 105.645 | 115.522 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.513 | 17.039 | 19.189 |
| Cambio criterios contables | 3.759 | 1.810 | 1.835 |
| Operaciones a plazos | 5.798 | 2.928 | 4.369 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 42.481 | 14.254 | 12.052 |
| Revalorizaciones contables | 3.045 | 48 | 2.828 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 30.693 | 22.525 | 22.524 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.037 | 573 | 1.839 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.192 | 956 | 917 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 583 | 505 | 499 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 240 | 239 | 239 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 26 | 26 | 21 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 13.826 | 13.826 | 13.826 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.378 | 1.147 | 1.112 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 101.930 | 29.769 | 34.274 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.566.603 | 2.038.646 | 825.105 |
| Impuesto sobre Sociedades | 349.543 | 53.133 | 28.865 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 18.407 | 14.090 | 102 |
| Disminuciones diversas | 2.198.653 | 1.971.423 | 796.138 |
| Amortizaciones | 185.953 | 158.663 | 132.096 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.401 | 11.606 | 9.104 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.027 | 6.177 | 4.932 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.694 | 1.690 | 163 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 18.537 | 17.087 | 11.723 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.761 | 1.744 | 1.624 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 607 | 556 | 556 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.386 | 9.271 | 5.222 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 925 | 824 | 786 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 27.111 | 26.254 | 24.822 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 38.155 | 34.640 | 30.534 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 66.350 | 48.812 | 42.629 |
| Provisiones o deterioros | 319.070 | 234.517 | 102.610 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.559 | 2.162 | 1.889 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 49.237 | 20.836 | 11.168 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.251 | 1.314 | 1.110 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 25.146 | 10.558 | 5.778 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 77.193 | 75.195 | 8.748 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.186 | 1.177 | 123 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 995 | 927 | 146 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.028 | 2.810 | 1.123 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.387 | 4.384 | 3.389 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 581 | 554 | 567 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.110 | 4.639 | 2.539 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 146.397 | 109.960 | 66.029 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.371.976 | 1.331.413 | 362.058 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 512.717 | 477.585 | 297.356 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 802.866 | 799.094 | 19.522 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 43.579 | 42.003 | 33.688 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 6.325 | 6.325 | 6.325 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.951 | 1.951 | 1.951 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.538 | 4.455 | 3.217 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 132.120 | 101.933 | 85.495 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 433 | 430 | 430 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 173 | 173 | 173 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.500 | 3.219 | 3.220 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 21.091 | 20.418 | 14.111 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 16.564 | 7.049 | 7.049 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 49.152 | 38.480 | 32.531 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.267 | 1.705 | 1.331 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 40 | 40 | 40 |
| Montes vecinales en mano común | 48 | 48 | 48 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 14.218 | 6.770 | 3.465 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.400 | 10.400 | 10.400 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 10.536 | 10.504 | 10.001 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.557 | 2.557 | 2.557 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 117 | 117 | 117 |
| Transparencia fiscal internacional | 23 | 23 | 23 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 18.375 | 13.989 | 9.932 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 179 | 179 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 960 | 960 | 960 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 48 | 48 | 48 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 35 | 35 | 35 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.154 | 12.768 | 8.890 |
| RESTO | 171.158 | 130.908 | 103.947 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 79.982 | 57.961 | 51.632 |
| Cambio criterios contables | 10.438 | 8.532 | 6.866 |
| Operaciones a plazos | 18.324 | 18.161 | 18.161 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.904 | 3.847 | 11 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 21 | 21 | 3 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 676 | 6 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 21 | 17 | 17 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 21 | 21 | 21 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.196 | 3.392 | 3.392 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 14.816 | 14.746 | 9.953 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 495 | 495 | 433 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 591 | 591 | 591 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 4.469 | 3.988 | 394 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 31.204 | 19.129 | 12.472 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.857.394 | 6.669.077 | 6.632.559 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 447.521 | 428.475 | 201.389 |
| Base imponible positiva | 6.279.447 | 6.208.390 | 6.279.447 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
