Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Industria
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 60.084 | 35.689 | 26.608 |
| RC | -709.876 | 1.385.921 | 1.054.318 |
| A U M E N T O S | 1.637.498 | 391.071 | 388.014 |
| Impuesto sobre Sociedades | 315.935 | 296.140 | 281.721 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 20 | 20 | 20 |
| Aumentos diversos | 1.321.543 | 94.910 | 106.273 |
 Amortizaciones | 15.523 | 8.325 | 7.853 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.485 | 1.136 | 1.124 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 937 | 513 | 498 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 29 | 29 | 29 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 192 | 29 | 29 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 639 | 384 | 362 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 391 | 290 | 350 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.118 | 316 | 352 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 952 | 804 | 809 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.774 | 2.590 | 2.478 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.006 | 2.234 | 1.822 |
| Provisiones o deterioros | 1.067.880 | 42.679 | 51.204 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 468 | 346 | 414 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.826 | 301 | 795 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 529 | 34 | 34 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.850 | 7.760 | 98 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 982.032 | 2.050 | 16.357 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 55 | 43 | 43 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 19.989 | 7.229 | 7.015 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 630 | 64 | 69 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 21.041 | 19.050 | 19.583 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 679 | 38 | 224 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 583 | 65 | 108 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.196 | 5.699 | 6.464 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 223 | 151 | 151 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9 | 9 | 9 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 60 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 149 | 143 | 143 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 18.941 | 14.183 | 9.055 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 26 | 15 | 22 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 39 | 39 | 38 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.491 | 6.264 | 6.264 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 27 | 27 | 18 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.521 | 1.919 | 1.596 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.743 | 2.420 | 227 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 556 | 81 | 120 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.979 | 3.330 | 506 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 557 | 87 | 265 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 165.718 | 17.484 | 19.673 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.390 | 0 | 1.390 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 961 | 366 | 406 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 34.646 | 12.081 | 13.020 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 15 | 11 | 9 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.652 | 4.718 | 4.453 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 81 | 50 | 47 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 13 | 12 | 12 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 564 | 115 | 114 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 75 | 0 | 72 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 696 | 13 | 38 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 151 | 66 | 66 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 118.474 | 52 | 45 |
| RESTO | 53.258 | 12.088 | 18.337 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.979 | 1.202 | 980 |
| Cambio criterios contables | 1.603 | 217 | 235 |
| Operaciones a plazos | 3.764 | 839 | 1.932 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.564 | 1.860 | 2.993 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 28 | 0 | 28 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1 | 1 | 1 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.235 | 12 | 2.164 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 170 | 87 | 29 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 260 | 233 | 229 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3 | 3 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 318 | 15 | 225 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 187 | 172 | 159 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 35.146 | 7.449 | 9.361 |
| D I S M I N U C I O N E S | 550.025 | 395.337 | 202.571 |
| Impuesto sobre Sociedades | 132.711 | 4.729 | 2.854 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 417.313 | 390.608 | 199.717 |
| Amortizaciones | 22.969 | 17.715 | 13.858 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.277 | 4.049 | 3.910 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 855 | 838 | 374 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 161 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.432 | 629 | 133 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 506 | 475 | 300 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 94 | 94 | 36 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 980 | 980 | 913 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15 | 15 | 8 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.194 | 3.604 | 2.937 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.624 | 5.351 | 4.077 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.831 | 1.680 | 1.169 |
| Provisiones o deterioros | 15.585 | 8.408 | 2.351 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 44 | 12 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.699 | 563 | 326 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.367 | 705 | 121 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.606 | 3.127 | 1.312 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 81 | 81 | 81 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8 | 8 | 8 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3 | 3 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 189 | 186 | 183 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 125 | 125 | 107 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.435 | 3.570 | 184 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 332.584 | 327.415 | 165.174 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 308.390 | 306.963 | 147.323 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.008 | 2.008 | 2.008 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 15.208 | 15.185 | 9.557 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.720 | 0 | 3.720 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.466 | 2.466 | 2.466 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 792 | 792 | 99 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 27.125 | 23.983 | 10.422 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 38 | 38 | 38 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.328 | 1.328 | 334 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.249 | 3.176 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.229 | 3.888 | 2.227 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.078 | 2.891 | 299 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 454 | 1 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.871 | 4.817 | 581 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.656 | 4.656 | 4.609 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.221 | 3.187 | 2.333 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.808 | 300 | 16 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 31 | 31 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 269 | 96 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.507 | 173 | 15 |
| RESTO | 17.242 | 12.788 | 7.898 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.820 | 2.394 | 781 |
| Cambio criterios contables | 1.237 | 741 | 277 |
| Operaciones a plazos | 7.905 | 6.287 | 6.093 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 182 | 182 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 210 | 79 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 17 | 0 | 17 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1 | 1 | 1 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8 | 1 | 1 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.821 | 1.819 | 19 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 15 | 15 | 15 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.026 | 1.269 | 693 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 379.907 | 1.383.772 | 1.241.899 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 242.603 | 231.625 | 57.911 |
| Base imponible positiva | 1.165.205 | 1.147.160 | 1.165.205 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
