Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 749.254 | 425.442 | 320.139 |
| RC | 16.867.312 | 37.304.564 | 23.536.836 |
| A U M E N T O S | 32.964.074 | 21.667.154 | 20.426.298 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.426.709 | 5.057.408 | 4.851.218 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 32.054 | 31.554 | 782 |
| Aumentos diversos | 27.505.311 | 16.578.192 | 15.574.299 |
 Amortizaciones | 406.622 | 262.268 | 278.383 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 162.673 | 115.852 | 124.080 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 63.087 | 35.552 | 27.540 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 342 | 231 | 233 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.054 | 1.242 | 1.346 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 8.816 | 5.011 | 5.324 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5.509 | 4.896 | 5.004 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 50.984 | 31.168 | 42.621 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.608 | 12.616 | 14.120 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 423 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 39.771 | 20.421 | 22.060 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 53.357 | 35.279 | 36.054 |
| Provisiones o deterioros | 10.429.476 | 3.640.282 | 4.402.139 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 17.493 | 5.149 | 5.504 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 741.801 | 244.643 | 349.832 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 57.360 | 17.932 | 29.926 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 563.691 | 73.362 | 285.534 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.083.631 | 377.047 | 352.142 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 80.011 | 25.229 | 37.418 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 816.813 | 536.930 | 515.907 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 96.763 | 26.011 | 14.590 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4.176 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.577.188 | 2.208.193 | 2.618.958 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.911 | 796 | 1.269 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.280 | 5.115 | 3.580 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 379.357 | 119.874 | 187.480 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.744.452 | 717.436 | 145.508 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 870.733 | 670.952 | 61.169 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 792.649 | 19.701 | 57.138 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 22.155 | 9.460 | 4.453 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.767 | 3.576 | 181 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 54.902 | 13.682 | 22.540 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 247 | 66 | 27 |
| Regímenes especiales | 9.366.624 | 8.430.411 | 7.577.521 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.494 | 5.075 | 3.834 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 60 | 34 | 34 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 18.730 | 16.848 | 16.604 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 16.776 | 12.706 | 11.798 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 905 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.107.682 | 7.069.471 | 7.075.396 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 92.930 | 49.129 | 66.268 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.186 | 2.011 | 31 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.008.565 | 655.608 | 317.862 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 550 | 0 | 550 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 22.282 | 16.301 | 5.544 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 999.796 | 581.718 | 60.368 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 27.218 | 6.450 | 16.208 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 254 | 171 | 171 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 55.526 | 13.690 | 501 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 138 | 92 | 129 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 138 | 138 | 138 |
| Transparencia fiscal internacional | 2.362 | 936 | 2.051 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.701.346 | 597.441 | 595.718 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 189.594 | 115.049 | 119.947 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 35.954 | 16.328 | 17.115 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 471.171 | 170.973 | 184.555 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 747 | 212 | 230 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 331.654 | 191.339 | 180.726 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.773 | 938 | 949 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 15.329 | 21 | 21 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 14.941 | 3.972 | 2.474 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5.260 | 586 | 159 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 9.804 | 2.108 | 5.659 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 886 | 371 | 472 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7.016 | 308 | 4.697 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 617.217 | 95.235 | 78.713 |
| RESTO | 3.856.791 | 2.930.355 | 2.575.030 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 192.259 | 83.539 | 96.375 |
| Cambio criterios contables | 20.078 | 4.989 | 5.785 |
| Operaciones a plazos | 129.223 | 52.135 | 98.587 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 84.612 | 32.700 | 19.623 |
| Revalorizaciones contables | 33.219 | 3.537 | 4.776 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6.695 | 466 | 151 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.437.948 | 2.371.941 | 1.978.740 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 24.043 | 4.798 | 9.713 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 75 | 68 | 29 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 88.571 | 55.826 | 57.606 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 74 | 0 | 32 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 43.427 | 11.056 | 36.237 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 29.525 | 29.291 | 23.685 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.875 | 1.138 | 4.907 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 33 | 33 | 5 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 23.234 | 18.859 | 8.744 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 9.687 | 9.237 | 9.235 |
| Por otras correcciones al resultado | 728.214 | 250.741 | 220.800 |
| D I S M I N U C I O N E S | 41.095.521 | 36.517.111 | 22.644.496 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.977.894 | 312.288 | 88.075 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 41.214 | 41.174 | 7.945 |
| Disminuciones diversas | 39.076.414 | 36.163.649 | 22.548.476 |
| Amortizaciones | 325.873 | 246.398 | 198.593 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 75.750 | 62.070 | 53.975 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.841 | 5.419 | 2.599 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 572 | 369 | 215 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.598 | 3.978 | 2.239 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.422 | 4.170 | 3.713 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.295 | 2.236 | 1.868 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.202 | 10.041 | 11.404 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.947 | 15.944 | 1.678 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 38.593 | 34.333 | 26.037 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 77.419 | 57.848 | 47.374 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 84.233 | 49.989 | 47.490 |
| Provisiones o deterioros | 2.193.834 | 1.210.661 | 368.260 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 58.993 | 28.977 | 8.052 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 336.241 | 228.719 | 68.331 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.788 | 5.718 | 5.681 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 89.678 | 36.615 | 28.087 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 508.916 | 248.222 | 75.545 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 20.154 | 19.172 | 4.174 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 217.759 | 190.195 | 9.075 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 64.304 | 60.034 | 17.094 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 10 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 602.999 | 240.440 | 64.088 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 963 | 902 | 773 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.659 | 5.357 | 3.140 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 276.368 | 146.309 | 84.219 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 31.399.413 | 30.724.308 | 20.326.769 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 13.300.227 | 12.990.926 | 7.129.398 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.259.479 | 2.103.981 | 557.848 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 11.905.247 | 11.844.250 | 9.238.053 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.298.131 | 2.227.573 | 2.046.369 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.421.589 | 1.378.963 | 1.325.098 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 166.274 | 132.234 | 966 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 46.387 | 44.375 | 27.207 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2.079 | 2.007 | 1.829 |
| Regímenes especiales | 3.435.392 | 2.729.629 | 753.030 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.642 | 5.525 | 1.610 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 840 | 333 | 333 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 31.444 | 28.627 | 22.814 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 125.556 | 122.492 | 19.605 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 63.098 | 63.039 | 1.130 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 214.815 | 165.395 | 28.592 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 80.728 | 63.557 | 47.828 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 403.449 | 400.529 | 12.198 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.150.835 | 840.189 | 339.247 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 2.062 | 2.062 | 2.062 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 22.253 | 17.301 | 1.971 |
| Montes vecinales en mano común | 2.730 | 2.710 | 515 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.132.616 | 820.748 | 81.102 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 179.965 | 179.961 | 179.059 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 15.984 | 15.857 | 13.918 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 292 | 220 | 220 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 198 | 198 | 190 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 212 | 212 | 2 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 651 | 651 | 634 |
| Transparencia fiscal internacional | 21 | 21 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 128.532 | 75.433 | 36.815 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.833 | 5.204 | 402 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 10.596 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5.692 | 4.534 | 4.542 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 47 | 47 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8.313 | 6.756 | 798 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 98.052 | 58.893 | 31.073 |
| RESTO | 1.593.370 | 1.177.220 | 865.009 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 330.353 | 187.191 | 162.877 |
| Cambio criterios contables | 21.292 | 8.632 | 4.550 |
| Operaciones a plazos | 198.549 | 192.625 | 175.496 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 29.322 | 26.708 | 10.393 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7.073 | 6.781 | 456 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 17.685 | 229 | 47 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 92.188 | 5.956 | 29.141 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 14.962 | 14.086 | 12.203 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 390 | 326 | 39 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 328.916 | 302.760 | 173.284 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 7.626 | 7.405 | 4.574 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 63.340 | 60.916 | 53.290 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.806 | 5.804 | 4.327 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 116.182 | 47.166 | 15.116 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 509 | 508 | 19 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 1.868 | 517 | 167 |
| Por otras correcciones al resultado | 357.309 | 309.609 | 219.030 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.740.166 | 22.338.395 | 21.302.240 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.916.136 | 3.652.638 | 1.142.418 |
| Base imponible positiva | 19.858.520 | 19.405.401 | 19.858.520 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
