Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 211.208 | 128.050 | 98.143 |
| RC | 2.050.404 | 5.336.534 | 4.396.450 |
| A U M E N T O S | 2.527.140 | 1.689.856 | 1.659.883 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.323.914 | 1.286.718 | 1.232.990 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.062 | 574 | 574 |
| Aumentos diversos | 1.202.163 | 402.564 | 426.319 |
 Amortizaciones | 56.128 | 34.114 | 36.040 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.649 | 6.529 | 6.948 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.511 | 10.417 | 10.607 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 34 | 32 | 32 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 342 | 301 | 279 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 786 | 574 | 551 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 405 | 280 | 375 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.415 | 2.737 | 2.820 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.819 | 1.883 | 1.870 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.852 | 5.297 | 5.786 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.315 | 6.064 | 6.772 |
| Provisiones o deterioros | 537.487 | 76.173 | 97.154 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.001 | 233 | 123 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 36.146 | 7.787 | 11.067 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14.626 | 919 | 5.281 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 29.868 | 974 | 1.270 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.550 | 6.293 | 4.400 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.463 | 472 | 526 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 77.567 | 3.413 | 3.085 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.388 | 4.936 | 1.418 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 300.078 | 36.658 | 43.619 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 887 | 426 | 597 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.820 | 1.047 | 1.096 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 49.092 | 13.015 | 24.672 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.543 | 845 | 6.847 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 10.683 | 493 | 5.901 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 231 | 151 | 151 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.126 | 187 | 646 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 131 | 0 | 131 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 372 | 15 | 18 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 129.337 | 75.105 | 37.035 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.884 | 504 | 1.116 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 316 | 215 | 77 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 702 | 309 | 539 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.165 | 177 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.072 | 10.674 | 9.578 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 31 | 31 | 31 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 46.775 | 29.332 | 16.762 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 432 | 0 | 432 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.197 | 750 | 664 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 47.657 | 30.163 | 1.945 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9.969 | 2.938 | 5.844 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 94 | 11 | 11 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 42 | 0 | 36 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 243.958 | 79.093 | 95.587 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.122 | 136 | 173 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.737 | 1.889 | 1.685 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 142.559 | 52.213 | 60.998 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 142 | 91 | 104 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 45.003 | 22.430 | 24.526 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 360 | 239 | 270 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 621 | 188 | 127 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.658 | 505 | 4 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 4.397 | 350 | 3.906 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 908 | 24 | 24 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 38.450 | 1.026 | 3.769 |
| RESTO | 221.710 | 137.235 | 153.656 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.568 | 7.603 | 8.232 |
| Cambio criterios contables | 3.706 | 1.701 | 1.010 |
| Operaciones a plazos | 18.525 | 10.298 | 15.156 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.502 | 3.492 | 1.460 |
| Revalorizaciones contables | 96 | 36 | 36 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 68 | 3 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 70.640 | 67.935 | 68.773 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.681 | 1.387 | 1.353 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.434 | 3.059 | 6.530 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 470 | 395 | 392 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9.610 | 9.609 | 9.595 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.544 | 127 | 1.315 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 489 | 257 | 299 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 88.377 | 31.333 | 39.506 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.653.107 | 1.173.001 | 607.107 |
| Impuesto sobre Sociedades | 355.099 | 20.111 | 4.432 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.012 | 5.972 | 5.832 |
| Disminuciones diversas | 1.291.995 | 1.146.918 | 596.843 |
| Amortizaciones | 51.093 | 38.806 | 31.818 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.388 | 4.328 | 3.348 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.552 | 1.209 | 507 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 15 | 13 | 13 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 443 | 205 | 26 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.032 | 1.008 | 922 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 72 | 72 | 49 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.215 | 1.198 | 1.192 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 367 | 365 | 72 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.661 | 11.142 | 8.680 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.289 | 11.607 | 10.537 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 14.059 | 7.659 | 6.472 |
| Provisiones o deterioros | 99.176 | 38.916 | 20.426 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 997 | 939 | 238 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 33.789 | 13.335 | 7.479 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 276 | 249 | 268 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 19.908 | 826 | 328 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.068 | 3.542 | 2.097 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 359 | 177 | 172 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 378 | 348 | 140 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 142 | 72 | 16 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 10 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.170 | 285 | 269 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 456 | 444 | 375 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.692 | 768 | 591 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 34.933 | 17.929 | 8.455 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 813.423 | 796.515 | 388.642 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 580.723 | 575.687 | 267.781 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 41.525 | 30.352 | 32.453 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 174.064 | 173.609 | 86.340 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.928 | 1.928 | 1.551 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.833 | 9.816 | 149 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.786 | 3.786 | 47 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.537 | 1.309 | 292 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 28 | 28 | 28 |
| Regímenes especiales | 223.694 | 189.523 | 116.360 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 907 | 678 | 399 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 481 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.290 | 2.216 | 411 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.256 | 4.229 | 2.538 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.652 | 4.652 | 587 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.452 | 13.929 | 11.524 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 7.459 | 7.459 | 7.459 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 51.800 | 36.761 | 18.077 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 2.062 | 2.062 | 2.062 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 742 | 486 | 234 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 59.060 | 45.643 | 2.134 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 67.160 | 67.160 | 66.829 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.102 | 4.051 | 3.918 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 198 | 198 | 190 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 13.258 | 7.330 | 882 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.250 | 4.247 | 3 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 10 | 10 | 10 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 47 | 47 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 298 | 298 | 243 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.653 | 2.727 | 626 |
| RESTO | 91.351 | 75.829 | 38.715 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.279 | 11.897 | 7.555 |
| Cambio criterios contables | 10.641 | 1.729 | 669 |
| Operaciones a plazos | 18.424 | 17.516 | 16.915 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.913 | 2.913 | 36 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 354 | 352 | 1 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5 | 1 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 23 | 21 | 21 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.466 | 3.465 | 2.722 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 13 | 13 | 13 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.289 | 1.235 | 801 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 317 | 317 | 307 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 484 | 478 | 478 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.548 | 2.548 | 1.509 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.600 | 7.600 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 27.991 | 25.739 | 7.686 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.034.589 | 5.850.719 | 5.449.342 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 719.659 | 701.402 | 195.958 |
| Base imponible positiva | 5.174.751 | 5.135.216 | 5.174.751 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
