Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 19.196 | 15.006 | 13.278 |
| RC | 3.460.310 | 6.504.144 | 3.421.165 |
| A U M E N T O S | 10.395.846 | 8.405.593 | 1.788.676 |
| Impuesto sobre Sociedades | 972.996 | 853.330 | 837.454 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 18.397 | 13 | 13 |
| Aumentos diversos | 9.404.453 | 7.552.250 | 951.209 |
 Amortizaciones | 120.814 | 67.885 | 77.306 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 76.394 | 40.545 | 40.096 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.895 | 2.413 | 11.907 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 492 | 419 | 399 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.178 | 648 | 1.050 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 748 | 177 | 717 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.184 | 5.321 | 5.252 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.268 | 9.111 | 8.878 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.674 | 5.396 | 5.362 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.980 | 3.854 | 3.644 |
| Provisiones o deterioros | 2.035.280 | 980.503 | 468.738 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.793 | 1.217 | 1.594 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 129.697 | 28.172 | 42.474 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.974 | 1.879 | 2.837 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 379.215 | 226.559 | 76.150 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 283.069 | 33.558 | 38.829 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 16.232 | 4.159 | 2.966 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 106.609 | 41.261 | 48.287 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 39.082 | 2.382 | 6.848 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 706.389 | 434.765 | 183.418 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 430 | 416 | 415 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.709 | 11.305 | 1.531 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 347.080 | 194.830 | 63.391 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 59.280 | 26.051 | 14.229 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 15.691 | 2.650 | 1.183 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 17.794 | 17.126 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.681 | 51 | 1.680 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 24.114 | 6.224 | 11.366 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 502.793 | 324.623 | 96.484 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.616 | 5.547 | 7.943 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 310 | 310 | 299 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 51.844 | 27.194 | 29.302 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 676 | 641 | 642 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.723 | 1.409 | 1.409 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.784 | 13.946 | 12.844 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 71.813 | 48.105 | 30.408 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.959 | 10.540 | 1.718 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 331.784 | 216.096 | 10.423 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.629 | 754 | 1.494 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 81 | 81 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 575 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 443.822 | 95.936 | 131.558 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 208 | 208 | 208 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.385 | 1.695 | 2.246 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 54.835 | 33.588 | 32.775 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 113 | 32 | 29 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 46.904 | 20.948 | 24.275 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 808 | 433 | 776 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 60 | 19 | 19 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 629 | 7 | 62 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 733 | 399 | 412 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 15 | 15 | 15 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7.420 | 51 | 7.289 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 319.711 | 38.541 | 63.452 |
| RESTO | 6.242.465 | 6.057.252 | 162.893 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 40.306 | 12.577 | 21.348 |
| Cambio criterios contables | 2.115 | 1.814 | 934 |
| Operaciones a plazos | 17.732 | 9.394 | 10.054 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.115 | 4.287 | 3.993 |
| Revalorizaciones contables | 2.628 | 0 | 417 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.081 | 0 | 1.960 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.986.618 | 5.973.815 | 45.340 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 926 | 250 | 221 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 39.342 | 11.094 | 29.020 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 8.023 | 2.071 | 7.471 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 525 | 511 | 503 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.751 | 4.751 | 4.700 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.004 | 2.227 | 2.963 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 116.300 | 34.461 | 33.967 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.044.366 | 11.258.148 | 1.385.645 |
| Impuesto sobre Sociedades | 275.659 | 79.795 | 14.288 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 230 | 230 | 0 |
| Disminuciones diversas | 11.768.477 | 11.178.123 | 1.371.358 |
| Amortizaciones | 87.113 | 61.898 | 59.666 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.851 | 16.453 | 16.248 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.819 | 177 | 3.311 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.251 | 3.251 | 2.751 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 129 | 127 | 124 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.238 | 1.238 | 1.238 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.927 | 1.927 | 1.811 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 87 | 76 | 76 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.805 | 8.676 | 7.786 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.936 | 8.950 | 8.285 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 34.069 | 21.023 | 18.036 |
| Provisiones o deterioros | 739.855 | 497.512 | 156.132 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11.903 | 3.625 | 1.897 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 107.178 | 43.391 | 29.996 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 243.365 | 214.356 | 17.982 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 26.296 | 8.667 | 9.537 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.614 | 1.611 | 1.563 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.454 | 1.859 | 1.327 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 998 | 478 | 428 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 176.249 | 135.838 | 50.731 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 652 | 652 | 348 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.875 | 10.602 | 407 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 157.256 | 76.418 | 41.901 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.035.839 | 9.928.184 | 959.123 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 2.992.158 | 2.928.394 | 595.756 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 359.883 | 348.486 | 30.248 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 6.571.756 | 6.560.129 | 287.881 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 39.994 | 39.821 | 19.320 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 918 | 66 | 66 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 71.130 | 51.290 | 25.851 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 547.706 | 419.653 | 116.001 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.167 | 6.162 | 3.326 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 711 | 667 | 641 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 33.200 | 22.045 | 14.688 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 12.540 | 12.538 | 3.881 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 10.322 | 9.945 | 821 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.400 | 20.713 | 16.001 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 73.123 | 56.893 | 32.824 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 552 | 552 | 552 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 107 | 107 | 3 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 352.471 | 257.918 | 11.305 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 31.149 | 31.149 | 31.113 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 837 | 835 | 835 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 128 | 128 | 10 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 145.666 | 134.966 | 15.010 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 40 | 40 | 40 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7 | 7 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 145.619 | 134.919 | 14.970 |
| RESTO | 212.300 | 135.909 | 65.426 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 53.491 | 22.609 | 15.361 |
| Cambio criterios contables | 3.667 | 3.236 | 947 |
| Operaciones a plazos | 20.031 | 18.570 | 17.503 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 13.085 | 3.246 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.025 | 636 | 393 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.952 | 219 | 99 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 237 | 237 | 141 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 37.734 | 28.135 | 7.089 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 68 | 68 | 68 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 226 | 203 | 225 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 69 | 69 | 69 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 29.909 | 29.909 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 20 | 20 | 20 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 48.786 | 28.755 | 23.511 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.757.613 | 3.594.305 | 3.820.609 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 528.922 | 485.810 | 237.420 |
| Base imponible positiva | 3.516.863 | 3.395.383 | 3.516.863 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
