Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana , Sector: Otros servicios personales y de ocio

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Mediana

Sector: Otros servicios personales y de ocio

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	442	121	89
RC	-797.441	171.375	-13.897
A U M E N T O S	787.377	234.119	163.019
Impuesto sobre Sociedades	33.950	18.693	18.242
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	753.426	215.425	144.777
Amortizaciones	56.709	2.781	38.103
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	42.038	487	32.753
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	7.078	421	3.667
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	126	126	126
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	131	10	10
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	285	24	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.629	460	291
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.009	102	106
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	2.088	1.106	1.106
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	325	46	44
Provisiones o deterioros	207.970	8.956	60.659
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	48	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	10.243	1.187	2.490
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	938	339	339
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	65.123	98	45.969
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	105.635	660	7.583
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	775	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	1.618	7	582
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	7.000	4.401	879
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	13	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.301	97	110
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	15.273	2.166	2.706
Exenciones (art. 21 y art. 22)	5.207	639	4.872
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	160	160	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	4.568	0	4.393
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	479	479	479
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	347.188	139.148	12.787
Utes, ajustes art.45.1 LIS	771	3	3
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	8	8	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	524	490	490
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	708	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	3.502	868	865
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	102.596	38.633	4.159
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	17.699	221	221
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	214.245	98.926	0
Por reserva para inversiones en Canarias	7.136	0	7.048
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	38.953	3.492	3.880
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	182	0	0
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	6.939	1.130	1.050
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	6.757	1.933	2.045
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	42	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	912	246	246
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1.921	0	521
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	183	183	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	22.017	0	19
RESTO	97.399	60.408	24.476
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	3.397	735	737
Cambio criterios contables	140	17	17
Operaciones a plazos	21.918	120	18.950
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	3.385	1.475	411
Revalorizaciones contables	670	268	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	57.112	57.112	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	297	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	3.002	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	31	6	6
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	3.683	0	3.683
Reinversión de beneficios extraordinarios	248	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	3.517	676	672
D I S M I N U C I O N E S	742.298	339.168	33.031
Impuesto sobre Sociedades	160.755	10.323	8.232
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	581.542	328.845	24.798
Amortizaciones	19.087	3.220	3.199
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.333	312	105
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.877	87	657
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	930	930	930
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	615	203	203
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	13.331	1.688	1.303
Provisiones o deterioros	28.781	4.754	4.783
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	59	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	4.328	2.480	2.893
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	12.614	298	75
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	100	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	9	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	537	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.206	578	428
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	9.929	1.397	1.387
Exenciones (art. 21 y art. 22)	157.800	145.424	6.652
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	46.102	37.135	6.652
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	3.337	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	108.289	108.289	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	72	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	334.334	150.360	5.265
Utes, ajustes art.45.1 LIS	504	2	2
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	10	8	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	2.051	841	841
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.808	78	61
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	105.935	44.124	4.303
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	17.400	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	206.568	105.249	0
Por reserva para inversiones en Canarias	10	10	10
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	48	48	48
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	547	4	4
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	4	4	4
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	543	0	0
RESTO	40.993	25.083	4.896
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	7.376	2.477	4.274
Cambio criterios contables	227	99	99
Operaciones a plazos	443	0	443
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	90	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1.960	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	67	67	67
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	19	19	13
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	7.677	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	23.132	22.420	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-742.777	66.463	116.174
Compensaciones de B.I. negativas	22.619	19.375	15.472
Base imponible positiva	99.663	87.201	99.663

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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