Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Otros servicios personales y de ocio

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Total

Sector: Otros servicios personales y de ocio

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	219.846	52.128	32.726
RC	-4.439.783	5.585.869	3.386.846
A U M E N T O S	6.989.279	2.486.698	2.043.448
Impuesto sobre Sociedades	1.099.365	973.499	974.316
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	195	0	0
Aumentos diversos	5.889.719	1.513.200	1.069.132
Amortizaciones	239.327	50.228	93.722
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	86.565	8.708	41.692
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	63.728	21.431	25.407
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	416	134	313
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	3.284	655	1.026
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	1.121	287	278
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	16.227	4.132	5.925
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	18.701	2.319	2.301
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	30.774	8.532	11.976
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	18.511	4.030	4.803
Provisiones o deterioros	1.869.392	77.887	381.950
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.266	22	296
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	137.293	10.636	40.866
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	7.677	796	3.875
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	400.720	3.792	90.853
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	582.050	10.949	140.676
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	12.561	239	5.538
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	38.364	10.704	16.368
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	12.613	536	6.086
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	310.760	16.061	14.599
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	74	37	25
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	12.878	544	1.400
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	353.137	23.571	61.368
Exenciones (art. 21 y art. 22)	221.101	2.013	89.416
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	200.156	394	80.056
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	5.727	11	4.457
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	15.218	1.608	4.902
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	2.594.563	1.167.221	274.656
Utes, ajustes art.45.1 LIS	6.669	580	763
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.850	408	474
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.629	575	569
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	32	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	62.577	29.943	30
Arrendamiento financiero: régimen especial	18.277	3.122	4.747
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	1.491	1.491	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	677.314	392.522	124.086
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	38.912	14.104	3.396
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.739.032	723.942	126.103
Por reserva para inversiones en Canarias	44.525	278	14.487
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	256	256	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	481.038	67.400	92.005
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	5.311	576	580
Gastos no deducibles retribución fondos propios	9.783	4.173	4.353
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	135.031	34.515	29.114
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	86	11	6
Gastos por donativos y liberalidades	63.974	20.980	15.270
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	374	64	21
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	1	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	7.193	304	330
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	7.718	2	523
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	1.180	175	194
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	976	929	746
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	249.412	5.670	40.869
RESTO	484.298	148.451	137.384
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	26.770	6.628	8.006
Cambio criterios contables	10.706	1.236	1.064
Operaciones a plazos	129.370	33.629	45.257
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	8.758	1.604	617
Revalorizaciones contables	929	271	244
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1	1	1
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	105.677	73.808	31.200
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	5.541	24	3.216
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	12.718	2.455	4.909
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	3.655	2.081	2.068
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	1.520	1.516	53
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	2.119	0	1.528
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	3.683	0	3.683
Reinversión de beneficios extraordinarios	2.574	782	182
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	170.277	24.417	35.357
D I S M I N U C I O N E S	7.396.162	4.160.882	1.348.999
Impuesto sobre Sociedades	1.324.758	59.736	32.902
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	215	5	5
Disminuciones diversas	6.071.189	4.101.141	1.316.092
Amortizaciones	165.428	46.651	49.384
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	32.667	5.692	20.304
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	8.332	2.420	2.735
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	475	471	471
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	341	273	182
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	344	289	289
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.687	1.587	313
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.751	1.738	1.686
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	11.670	8.833	4.536
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	31.576	10.474	8.220
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	76.586	14.874	10.649
Provisiones o deterioros	328.882	58.517	44.950
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.546	70	868
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	25.409	8.133	6.188
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	74	74	65
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	75.530	20.769	1.680
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	41.313	9.251	18.256
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	3.277	35	7
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	2.496	272	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3.046	13	2.045
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	1.982	1.899	1.783
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	53	29	29
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	7.649	1.585	1.939
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	166.507	16.385	12.088
Exenciones (art. 21 y art. 22)	2.370.755	2.007.705	824.553
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	1.147.657	904.987	376.903
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	355.887	327.975	74.402
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	708.778	618.164	369.027
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	147.326	146.482	3.641
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	8.338	7.861	284
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.768	2.236	296
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	2.670.488	1.568.195	317.755
Utes, ajustes art.45.1 LIS	3.559	356	308
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	1	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	904	67	56
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	10.353	2.718	2.626
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	1.901	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	92.046	90.466	2.528
Arrendamiento financiero: régimen especial	24.922	3.303	4.246
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	29.540	29.540	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	745.077	488.093	133.978
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	40.732	17.992	3.581
Montes vecinales en mano común	745	745	112
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.690.928	906.012	142.286
Por reserva para inversiones en Canarias	28.239	28.239	27.376
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	616	615	610
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	925	49	49
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	15.164	6.404	2.662
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	757	757	736
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	214	214	214
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.165	46	27
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	13.029	5.387	1.684
RESTO	520.472	413.668	76.788
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	61.225	25.276	9.201
Cambio criterios contables	3.337	900	523
Operaciones a plazos	89.949	84.393	4.787
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.939	1.934	35
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	141	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	214.997	207.043	35
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.801	83	37
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	577	211	211
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	5	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	9.928	459	140
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	1.769	432	432
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	51.736	51.731	51.724
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	8.821	1.144	259
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.198	1.198	1.198
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	72.049	38.862	8.207
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-4.836.345	3.911.653	4.082.055
Compensaciones de B.I. negativas	410.409	379.709	122.082
Base imponible positiva	3.938.165	3.782.578	3.938.165

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad