Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: La Rioja , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: La Rioja
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.310 | 5.226 | 3.829 |
| RC | 438.544 | 684.839 | 563.605 |
| A U M E N T O S | 368.920 | 257.534 | 239.942 |
| Impuesto sobre Sociedades | 157.534 | 151.106 | 146.795 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 211.386 | 106.428 | 93.147 |
 Amortizaciones | 39.022 | 32.123 | 31.040 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.051 | 14.908 | 15.444 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.817 | 6.677 | 6.352 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 13 | 13 | 13 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 190 | 190 | 63 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 354 | 253 | 297 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 597 | 524 | 542 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.509 | 2.014 | 1.972 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.489 | 2.225 | 2.141 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.832 | 3.766 | 2.920 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.169 | 1.553 | 1.295 |
| Provisiones o deterioros | 62.837 | 25.220 | 32.310 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 150 | 150 | 150 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.249 | 958 | 887 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.059 | 0 | 60 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.321 | 11.942 | 11.877 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.767 | 2.690 | 2.561 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.525 | 41 | 2.425 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.939 | 2.196 | 3.561 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 826 | 41 | 41 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 11.830 | 1.717 | 5.390 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.052 | 1.008 | 1.008 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.111 | 4.468 | 4.341 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 328 | 27 | 30 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 298 | 0 | 4 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 27 | 27 | 27 |
| Regímenes especiales | 53.955 | 31.591 | 10.298 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 89 | 87 | 87 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 205 | 4 | 4 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 22 | 16 | 15 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.827 | 3.240 | 2.955 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 25.363 | 20.559 | 6.227 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 314 | 294 | 293 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 24.134 | 7.392 | 717 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 20.793 | 6.886 | 8.708 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 3 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 342 | 110 | 83 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.441 | 3.447 | 3.040 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.075 | 3.050 | 3.173 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 22 | 7 | 7 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.906 | 267 | 2.401 |
| RESTO | 34.451 | 10.582 | 10.762 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.781 | 2.656 | 2.615 |
| Cambio criterios contables | 23 | 12 | 12 |
| Operaciones a plazos | 810 | 444 | 796 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.911 | 110 | 33 |
| Revalorizaciones contables | 238 | 0 | 18 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 17 | 1 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 34 | 17 | 34 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 46 | 46 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 94 | 23 | 23 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 69 | 63 | 51 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 71 | 63 | 63 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 166 | 164 | 156 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 26.189 | 6.981 | 6.961 |
| D I S M I N U C I O N E S | 342.390 | 268.082 | 152.777 |
| Impuesto sobre Sociedades | 40.264 | 4.310 | 2.005 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 302.126 | 263.772 | 150.772 |
| Amortizaciones | 23.566 | 19.944 | 15.658 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.303 | 1.467 | 1.486 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 675 | 657 | 495 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 615 | 541 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 490 | 485 | 460 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.412 | 1.381 | 1.381 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13 | 2 | 2 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.674 | 5.369 | 2.761 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.791 | 3.427 | 2.663 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.594 | 6.615 | 6.410 |
| Provisiones o deterioros | 20.584 | 14.725 | 13.656 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 68 | 68 | 68 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.322 | 1.217 | 1.208 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.615 | 5.128 | 4.779 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.835 | 1.990 | 1.799 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 34 | 34 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 162 | 58 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9 | 8 | 8 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.244 | 2.824 | 2.739 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 9 | 9 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 432 | 432 | 432 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.855 | 2.957 | 2.622 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 160.107 | 157.712 | 96.928 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 116.167 | 114.749 | 63.624 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 28.610 | 28.610 | 22.578 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 14.455 | 13.478 | 10.558 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 875 | 875 | 168 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 77.908 | 58.377 | 13.397 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 60 | 60 | 60 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 33 | 1 | 1 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.711 | 2.711 | 2.704 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.562 | 2.491 | 2.090 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 30.329 | 26.014 | 7.569 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 320 | 319 | 187 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 40.329 | 26.217 | 436 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 354 | 354 | 349 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 210 | 210 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.308 | 6.460 | 5.662 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.307 | 6.459 | 5.661 |
| RESTO | 12.654 | 6.553 | 5.472 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.423 | 2.064 | 1.783 |
| Cambio criterios contables | 438 | 219 | 57 |
| Operaciones a plazos | 199 | 199 | 199 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 378 | 378 | 378 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3 | 3 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 17 | 17 | 17 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 70 | 70 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.200 | 759 | 759 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.926 | 2.844 | 2.276 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 466.524 | 675.574 | 651.947 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 64.958 | 56.804 | 20.003 |
| Base imponible positiva | 617.651 | 614.362 | 617.651 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
