Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Aragón

Sector: Total

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	47.993	22.954	16.916
RC	2.212.050	4.202.392	3.431.368
A U M E N T O S	3.436.052	2.019.059	1.978.879
Impuesto sobre Sociedades	856.619	808.139	820.456
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	2	2	2
Aumentos diversos	2.579.431	1.210.918	1.158.421
Amortizaciones	137.137	101.395	116.085
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	53.491	48.921	49.472
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	36.202	19.240	31.872
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	634	619	587
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	5.896	2.459	2.298
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.237	2.019	1.993
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	1.190	274	286
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	6.602	3.460	5.489
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	11.313	9.002	10.096
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	8.876	7.386	6.831
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	10.695	8.015	7.160
Provisiones o deterioros	1.478.984	639.635	739.801
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	6.341	678	5.351
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	83.179	16.614	22.110
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	16.266	11.147	13.218
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	75.351	9.724	39.018
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	83.109	28.665	30.661
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	4.789	2.352	3.854
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	98.650	28.002	61.742
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	4.075	1.283	46
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	607.778	85.557	103.842
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	440	87	86
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	6.068	5.057	5.248
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	492.938	450.469	454.624
Exenciones (art. 21 y art. 22)	44.493	2.981	2.495
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	3.740	744	265
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	55	55	55
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	40.698	2.182	2.175
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	556.720	303.291	109.455
Utes, ajustes art.45.1 LIS	3.871	2.745	2.922
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	856	428	355
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	285	181	181
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	4.164	3.837	3.837
Arrendamiento financiero: régimen especial	18.171	14.068	13.279
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	176.423	112.931	66.474
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	17.517	4.713	422
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	335.433	164.387	21.984
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	133.153	52.223	67.664
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	4.132	370	586
Gastos no deducibles retribución fondos propios	7.674	2.261	2.068
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	45.276	18.299	19.037
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	78	49	49
Gastos por donativos y liberalidades	28.790	21.108	18.753
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	787	410	321
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1.146	118	150
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	70	10	70
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	164	144	68
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	46	46	46
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	4.178	4.178	4.178
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	426	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	40.388	5.231	22.337
RESTO	228.944	111.394	122.921
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	39.392	23.348	23.063
Cambio criterios contables	3.843	2.392	2.200
Operaciones a plazos	9.449	3.025	5.250
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	23.955	7.928	5.188
Revalorizaciones contables	19.510	8.137	19.506
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	679	5	5
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.453	84	78
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	19.986	7.333	9.273
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	315	268	253
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	6	3	3
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	420	60	354
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	248	221	202
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	949	949	949
Por otras correcciones al resultado	107.739	57.641	56.596
D I S M I N U C I O N E S	2.903.112	2.225.547	1.451.161
Impuesto sobre Sociedades	250.792	48.769	42.973
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	59	59	59
Disminuciones diversas	2.652.260	2.176.719	1.408.128
Amortizaciones	124.434	105.318	96.951
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	33.421	31.346	29.918
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	3.385	3.136	2.600
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	337	329	329
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	9.727	6.114	4.471
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.009	980	956
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	3	3	3
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.960	2.960	2.839
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.544	1.544	1.544
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	11.257	11.129	9.604
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	19.041	17.091	14.442
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	41.751	30.687	30.245
Provisiones o deterioros	420.992	355.083	313.606
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.617	1.617	631
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	43.047	38.096	22.526
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	591	591	561
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	27.517	10.831	1.617
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	25.769	20.500	5.792
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	199	191	109
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	12.393	3.149	1.624
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3.989	1.972	1.972
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	20.187	12.083	8.569
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	88	82	71
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	2.340	1.937	1.499
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	283.252	264.033	268.635
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.302.916	1.190.703	744.870
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	916.829	855.031	618.081
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	82.045	37.571	37.494
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	294.945	290.203	81.876
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	3.387	3.179	3.179
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.370	571	480
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	4.340	4.148	3.761
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	599.288	383.107	137.951
Utes, ajustes art.45.1 LIS	3.246	2.366	2.318
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.294	585	566
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	15.973	15.548	15.042
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	2.235	1.667	1.555
Arrendamiento financiero: régimen especial	27.856	22.011	18.410
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	183.163	129.498	64.553
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	17.380	4.586	19
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	334.489	193.240	22.355
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	5.936	5.890	5.416
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	62	62	62
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	7.653	7.653	7.653
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	14.275	8.093	4.343
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	64	64	64
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	34	34	34
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	14.178	7.995	4.245
RESTO	190.355	134.415	110.407
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	68.193	63.866	57.456
Cambio criterios contables	6.607	6.304	4.714
Operaciones a plazos	6.022	6.022	5.770
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	7.046	6.684	6.097
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	523	508	502
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	48	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	12.281	2.488	2.485
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	627	627	488
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	4	1	3
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	2.956	2.956	821
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	33.859	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	133	133	133
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	11.519	11.519	11.519
Por otras correcciones al resultado	40.538	33.307	20.419
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	2.684.571	3.965.534	3.905.471
Compensaciones de B.I. negativas	403.026	335.981	149.268
Base imponible positiva	3.681.930	3.636.254	3.681.930

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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