Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.365 | 3.213 | 2.380 |
| RC | 511.506 | 707.708 | 319.340 |
| A U M E N T O S | 495.367 | 175.725 | 254.959 |
| Impuesto sobre Sociedades | 79.937 | 47.022 | 75.522 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 415.431 | 128.704 | 179.438 |
 Amortizaciones | 20.661 | 4.767 | 18.251 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 694 | 496 | 579 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.435 | 3.188 | 13.016 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 15 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 293 | 174 | 157 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 39 | 27 | 32 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.283 | 76 | 2.218 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.684 | 84 | 1.637 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 705 | 383 | 287 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 512 | 339 | 326 |
| Provisiones o deterioros | 256.533 | 28.548 | 89.709 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 17 | 17 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 24.286 | 1.756 | 7.168 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 98 | 70 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 308 | 106 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 26.977 | 9.827 | 10.171 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 935 | 935 | 935 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 60.876 | 7.475 | 44.283 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.242 | 1.197 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 131.920 | 3.030 | 17.783 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 28 | 26 | 26 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.001 | 749 | 941 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.845 | 3.360 | 8.403 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.782 | 236 | 236 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.775 | 236 | 236 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 7 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 78.505 | 62.658 | 36.247 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 181 | 181 | 181 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 24 | 12 | 13 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 169 | 79 | 79 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.723 | 1.685 | 1.685 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 885 | 754 | 675 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 39.327 | 26.602 | 19.876 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 36 | 35 | 32 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 36.159 | 33.311 | 13.706 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 11.703 | 4.424 | 7.615 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 51 | 7 | 7 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 252 | 179 | 164 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 4.342 | 2.348 | 2.234 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 2.629 | 1.792 | 1.646 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 854 | 1 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 39 | 39 | 39 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.530 | 52 | 3.525 |
| RESTO | 46.247 | 28.071 | 27.379 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.149 | 178 | 43 |
| Cambio criterios contables | 65 | 59 | 58 |
| Operaciones a plazos | 2.588 | 2.565 | 2.571 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.961 | 3.961 | 3.961 |
| Revalorizaciones contables | 3 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.354 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.575 | 2.557 | 867 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 52 | 37 | 42 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 33.500 | 18.711 | 19.834 |
| D I S M I N U C I O N E S | 858.902 | 683.676 | 326.389 |
| Impuesto sobre Sociedades | 28.157 | 4.374 | 1.007 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 830.745 | 679.303 | 325.382 |
| Amortizaciones | 5.895 | 3.466 | 4.731 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 373 | 250 | 142 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9 | 9 | 8 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 8 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.172 | 1.172 | 961 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 44 | 43 | 23 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 56 | 56 | 28 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 69 | 69 | 69 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 401 | 381 | 271 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 835 | 658 | 629 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.927 | 827 | 2.600 |
| Provisiones o deterioros | 42.850 | 20.668 | 25.863 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.405 | 4.225 | 4.195 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 396 | 68 | 2 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.903 | 1.350 | 246 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3 | 3 | 3 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 17.916 | 10.024 | 7.293 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 3 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 102 | 100 | 100 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.115 | 4.894 | 14.020 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 653.653 | 575.864 | 254.638 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 394.676 | 361.917 | 203.232 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 48.469 | 6.139 | 7.071 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 209.898 | 207.406 | 43.932 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 557 | 348 | 348 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 54 | 54 | 54 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 85.211 | 70.620 | 35.890 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 44 | 44 | 42 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 87 | 5 | 82 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 537 | 397 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 192 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.560 | 1.525 | 1.500 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 42.126 | 30.508 | 20.397 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4 | 4 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 40.603 | 38.078 | 13.807 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 59 | 59 | 59 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 300 | 295 | 25 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 24 | 24 | 24 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 276 | 271 | 1 |
| RESTO | 42.836 | 8.390 | 4.235 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 654 | 387 | 162 |
| Cambio criterios contables | 65 | 53 | 10 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 587 | 587 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 967 | 775 | 775 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 627 | 627 | 488 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3 | 0 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.135 | 2.135 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 33.859 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 133 | 133 | 133 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.807 | 3.693 | 2.665 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 107.382 | 193.678 | 217.720 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 36.956 | 30.125 | 19.748 |
| Base imponible positiva | 194.553 | 176.627 | 194.553 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
