Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 36.009 | 15.782 | 11.984 |
| RC | 1.717.130 | 2.780.209 | 1.095.162 |
| A U M E N T O S | 2.139.224 | 813.041 | 1.026.670 |
| Impuesto sobre Sociedades | 226.509 | 203.715 | 205.780 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.912.714 | 609.327 | 820.890 |
 Amortizaciones | 119.879 | 114.186 | 115.218 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 110.365 | 107.868 | 109.651 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.938 | 1.507 | 985 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.898 | 909 | 789 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 122 | 114 | 77 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 51 | 49 | 33 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 606 | 571 | 446 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 548 | 430 | 367 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.180 | 709 | 692 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.167 | 2.027 | 2.174 |
| Provisiones o deterioros | 817.742 | 164.814 | 376.326 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 325 | 325 | 283 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 65.611 | 31.753 | 42.620 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.315 | 414 | 2.467 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.640 | 564 | 1.244 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 146.077 | 21.754 | 34.928 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 10.787 | 7.539 | 4.908 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 17.110 | 7.854 | 9.928 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.818 | 427 | 22.487 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 440 | 440 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 433.525 | 57.874 | 188.977 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 172 | 22 | 22 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 25.060 | 1.397 | 24.766 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 86.862 | 34.451 | 43.697 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 54.881 | 34.170 | 41.261 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 12.010 | 2.858 | 697 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 8.965 | 0 | 8.955 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 90 | 1 | 86 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 33.817 | 31.311 | 31.523 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 601.360 | 156.960 | 178.487 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 47 | 31 | 16 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 14 | 0 | 14 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.680 | 861 | 1.393 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 139 | 47 | 52 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.180 | 1.328 | 1.430 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.271 | 1.124 | 903 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 433.331 | 77.006 | 171.209 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 389 | 360 | 117 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 146.379 | 76.179 | 3.311 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 17 | 0 | 17 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 14.890 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 24 | 24 | 24 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 192.007 | 101.727 | 42.566 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 24 | 2 | 24 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 23.871 | 3.374 | 4.146 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 23.158 | 13.253 | 14.146 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 16 | 7 | 11 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 18.709 | 12.559 | 11.467 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 280 | 254 | 254 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.135 | 3 | 2.082 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 66 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6.333 | 16 | 17 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3 | 3 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 117.411 | 72.255 | 10.418 |
| RESTO | 126.845 | 37.470 | 67.032 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.648 | 1.981 | 2.026 |
| Cambio criterios contables | 750 | 359 | 119 |
| Operaciones a plazos | 9.807 | 283 | 429 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.973 | 2.264 | 916 |
| Revalorizaciones contables | 312 | 312 | 242 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 21.645 | 127 | 21.106 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 815 | 348 | 149 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.373 | 4.054 | 384 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 318 | 304 | 162 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 244 | 244 | 244 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 31 | 31 | 31 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 83 | 24 | 1 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 72.845 | 27.138 | 41.222 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.387.848 | 2.696.820 | 1.079.053 |
| Impuesto sobre Sociedades | 144.552 | 43.963 | 53.744 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 251 | 251 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.243.045 | 2.652.606 | 1.025.309 |
| Amortizaciones | 38.369 | 18.243 | 15.225 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.243 | 3.317 | 2.456 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 15.426 | 239 | 29 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 7 | 7 | 7 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.902 | 2.696 | 1.558 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 27 | 27 | 25 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 248 | 248 | 246 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 707 | 681 | 667 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.403 | 1.970 | 1.903 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 11.404 | 9.057 | 8.334 |
| Provisiones o deterioros | 277.391 | 168.747 | 64.748 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 229 | 214 | 208 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 50.429 | 37.334 | 36.489 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 978 | 978 | 537 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.667 | 695 | 965 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 79.363 | 8.238 | 4.121 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.528 | 1.462 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.132 | 2.132 | 710 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 90.838 | 90.824 | 172 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 9.830 | 7.171 | 186 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 35 | 34 | 34 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.914 | 202 | 2.754 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 37.449 | 19.464 | 18.571 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.182.140 | 2.142.812 | 692.579 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.491.491 | 1.465.245 | 463.113 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 29.655 | 28.396 | 8.239 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 494.410 | 485.156 | 121.003 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 61.722 | 61.699 | 180 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.213 | 2.207 | 1.702 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.319 | 1.319 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 101.330 | 98.789 | 98.342 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 651.851 | 239.622 | 209.406 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 220 | 173 | 75 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.554 | 2.554 | 2.554 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.087 | 1.022 | 1.052 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.045 | 1.033 | 854 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.262 | 2.262 | 7 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.901 | 2.345 | 2.027 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 24.645 | 24.645 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 437.763 | 89.946 | 167.248 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 483 | 483 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 146.586 | 82.853 | 3.306 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 285 | 285 | 285 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 32.000 | 32.000 | 32.000 |
| Transparencia fiscal internacional | 21 | 21 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 55.801 | 54.316 | 18.330 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 10 | 10 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 55.785 | 54.306 | 18.330 |
| RESTO | 37.492 | 28.865 | 25.019 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.079 | 2.925 | 880 |
| Cambio criterios contables | 887 | 141 | 122 |
| Operaciones a plazos | 2.815 | 2.797 | 2.622 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 242 | 242 | 242 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.375 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 33 | 33 | 17 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 580 | 580 | 10 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 13.758 | 13.671 | 13.434 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 60 | 28 | 26 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.414 | 336 | 1.414 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.249 | 8.112 | 6.252 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 447.754 | 876.434 | 1.041.743 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 145.973 | 125.776 | 77.805 |
| Base imponible positiva | 952.622 | 890.258 | 952.622 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
