Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 74.525 | 27.669 | 20.007 |
| RC | 259.749 | 2.012.692 | 1.533.731 |
| A U M E N T O S | 1.576.980 | 746.621 | 669.474 |
| Impuesto sobre Sociedades | 431.591 | 392.500 | 369.900 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.145.389 | 354.121 | 299.575 |
 Amortizaciones | 56.134 | 20.557 | 8.824 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 48.042 | 15.112 | 3.690 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.148 | 311 | 280 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 140 | 139 | 139 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 503 | 239 | 235 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.167 | 628 | 1.166 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.442 | 1.030 | 847 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.188 | 1.006 | 870 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.611 | 1.403 | 918 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 894 | 688 | 678 |
| Provisiones o deterioros | 507.612 | 93.461 | 134.024 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.708 | 380 | 422 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 68.557 | 9.765 | 30.482 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.658 | 842 | 857 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 104.535 | 5.503 | 12.080 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 136.696 | 23.904 | 24.029 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.829 | 1.606 | 893 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 59.138 | 15.018 | 24.033 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.225 | 603 | 582 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 31.624 | 11.531 | 10.584 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 195 | 5 | 4 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 158 | 79 | 98 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 85.289 | 24.226 | 29.959 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 61.523 | 15.971 | 4.617 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 29.424 | 1.463 | 1.128 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 84 | 0 | 84 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2 | 2 | 2 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 32.013 | 14.505 | 3.403 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 123.939 | 103.020 | 37.250 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 12.860 | 11.015 | 11.382 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.237 | 1.224 | 299 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.210 | 11.899 | 2.078 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 600 | 14 | 132 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.696 | 2.104 | 4.253 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.429 | 2.107 | 1.953 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 42.965 | 30.418 | 16.249 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 55 | 0 | 55 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 73 | 64 | 62 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 45.800 | 44.161 | 779 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6 | 6 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 9 | 9 | 9 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 149.347 | 37.019 | 39.261 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 676 | 6 | 4 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 16.908 | 5.510 | 5.125 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 43.264 | 16.002 | 15.430 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 184 | 18 | 14 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 15.687 | 6.493 | 6.660 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 189 | 59 | 69 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 3 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.783 | 595 | 923 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 349 | 84 | 240 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 156 | 90 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 70.140 | 8.154 | 10.789 |
| RESTO | 246.833 | 84.093 | 75.599 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 19.094 | 2.051 | 2.173 |
| Cambio criterios contables | 6.865 | 3.220 | 3.378 |
| Operaciones a plazos | 12.624 | 3.260 | 10.596 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.189 | 5.230 | 299 |
| Revalorizaciones contables | 10.539 | 1.607 | 2.365 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 9 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 49.678 | 48.420 | 16.004 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.542 | 965 | 2.609 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 49.194 | 1.141 | 16.546 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 401 | 382 | 374 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 294 | 294 | 294 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 618 | 7 | 618 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.494 | 1.009 | 1.075 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 85.292 | 16.505 | 19.269 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.208.072 | 741.898 | 304.393 |
| Impuesto sobre Sociedades | 174.313 | 11.827 | 5.260 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 38 | 38 | 38 |
| Disminuciones diversas | 1.033.721 | 730.033 | 299.095 |
| Amortizaciones | 16.836 | 12.031 | 10.334 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.477 | 1.859 | 1.494 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 61 | 5 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 72 | 72 | 72 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 130 | 111 | 84 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 417 | 417 | 416 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 537 | 537 | 537 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.996 | 1.877 | 1.412 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.892 | 2.363 | 2.078 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.249 | 4.786 | 4.238 |
| Provisiones o deterioros | 265.367 | 115.196 | 33.684 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.259 | 3.680 | 2.382 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 93.252 | 26.154 | 2.059 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 44.265 | 8.661 | 4.420 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 51.702 | 30.655 | 2.362 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 267 | 267 | 267 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 112 | 84 | 60 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.722 | 2.694 | 118 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 14.693 | 11.668 | 5.523 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 43 | 40 | 17 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 117 | 92 | 109 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 52.935 | 31.201 | 16.368 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 465.469 | 426.337 | 190.511 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 335.741 | 331.068 | 161.396 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 20.589 | 8.687 | 1.802 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 82.122 | 74.282 | 26.401 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 70 | 70 | 70 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.437 | 1.411 | 219 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 25.510 | 10.817 | 622 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 142.334 | 129.724 | 39.697 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 14.198 | 11.763 | 11.350 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8.106 | 8.106 | 641 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 24 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11.360 | 8.986 | 2.229 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.122 | 1.120 | 1.120 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 20 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.744 | 4.598 | 1.490 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.563 | 4.539 | 4.128 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 46.439 | 40.867 | 16.834 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 552 | 552 | 552 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5 | 5 | 3 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 49.856 | 48.843 | 1.005 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 347 | 345 | 345 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 25.553 | 16.916 | 1.692 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 196 | 74 | 72 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 19 | 19 | 19 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.092 | 259 | 35 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 24.246 | 16.564 | 1.566 |
| RESTO | 118.162 | 29.830 | 23.177 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 59.994 | 6.494 | 3.567 |
| Cambio criterios contables | 2.866 | 1.593 | 1.351 |
| Operaciones a plazos | 13.178 | 6.120 | 12.231 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.162 | 2.394 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 138 | 138 | 5 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.591 | 1.587 | 274 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 628 | 387 | 387 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.799 | 1.086 | 1.508 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 61 | 61 | 61 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 132 | 132 | 132 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 20 | 20 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 18 | 18 | 18 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 23.575 | 9.799 | 3.642 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 628.228 | 2.015.567 | 1.903.179 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 402.591 | 346.473 | 125.061 |
| Base imponible positiva | 1.752.843 | 1.692.665 | 1.752.843 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
