Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 81.221 | 33.925 | 24.319 |
| RC | 2.907.434 | 11.103.430 | 6.434.271 |
| A U M E N T O S | 17.785.845 | 11.116.201 | 4.610.258 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.089.351 | 1.598.660 | 1.600.306 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 112 | 112 | 112 |
| Aumentos diversos | 15.696.382 | 9.517.429 | 3.009.840 |
 Amortizaciones | 402.695 | 142.128 | 288.519 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 274.104 | 85.720 | 209.336 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 91.594 | 29.771 | 52.284 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 56 | 43 | 43 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.121 | 17 | 11 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 809 | 585 | 721 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 895 | 861 | 849 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.566 | 6.403 | 6.015 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.928 | 10.928 | 10.928 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.289 | 749 | 893 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.332 | 7.051 | 7.437 |
| Provisiones o deterioros | 5.461.983 | 1.526.150 | 1.359.125 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 33.280 | 1.366 | 1.175 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 440.994 | 60.659 | 61.348 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 21.177 | 1.399 | 3.874 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.252.483 | 65.457 | 221.929 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.002.357 | 279.521 | 183.904 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 89.810 | 37.616 | 4.314 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 304.390 | 150.026 | 140.708 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 90.024 | 6.553 | 3.452 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.097.110 | 330.619 | 271.964 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 330 | 230 | 230 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 25.436 | 17.099 | 10.163 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.104.592 | 575.604 | 456.063 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 597.510 | 417.738 | 328.097 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 238.992 | 181.378 | 144.606 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 13.393 | 4.739 | 1.229 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.893 | 6.628 | 6.272 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9.579 | 9.579 | 750 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 328.556 | 215.413 | 175.240 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 98 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.683.066 | 1.128.369 | 522.977 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.689 | 5.420 | 4.943 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.842 | 4.746 | 3.867 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 14.357 | 5.144 | 5.144 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 394.609 | 258.027 | 248.748 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.462 | 4.012 | 1.569 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.085 | 842 | 485 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 16.814 | 12.893 | 11.957 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 70.301 | 55.324 | 52.788 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 15.003 | 12.523 | 3.995 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.147.801 | 766.940 | 187.115 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.979 | 2.404 | 2.273 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 123 | 94 | 94 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 954.590 | 168.318 | 225.035 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 61.693 | 4.044 | 3.996 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 39.800 | 8.197 | 9.782 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 111.225 | 42.887 | 40.749 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 203 | 8 | 8 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 79.681 | 25.619 | 28.543 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 29 | 16 | 16 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 14.662 | 3.266 | 3.369 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 721 | 89 | 4 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.332 | 162 | 1.020 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18 | 18 | 18 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 71 | 0 | 71 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.249 | 346 | 983 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 639.906 | 83.666 | 136.476 |
| RESTO | 6.596.539 | 6.134.727 | 286.086 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 127.863 | 40.164 | 36.892 |
| Cambio criterios contables | 5.878 | 2.487 | 3.383 |
| Operaciones a plazos | 55.464 | 34.036 | 41.792 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 31.794 | 11.166 | 7.019 |
| Revalorizaciones contables | 17.211 | 1.684 | 16.888 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.981.058 | 5.964.131 | 65.619 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 16.171 | 2.065 | 3.385 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 54.813 | 21.956 | 41.409 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5.852 | 4.206 | 4.461 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 189 | 173 | 149 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.617 | 4.629 | 5.298 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.137 | 6.699 | 6.873 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 284.490 | 41.330 | 52.918 |
| D I S M I N U C I O N E S | 18.316.459 | 14.700.665 | 3.359.033 |
| Impuesto sobre Sociedades | 560.862 | 149.313 | 28.350 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 230 | 230 | 0 |
| Disminuciones diversas | 17.755.367 | 14.551.121 | 3.330.682 |
| Amortizaciones | 274.265 | 92.022 | 189.350 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 158.178 | 19.489 | 125.444 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 30.276 | 17.071 | 15.112 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.077 | 3.077 | 3.077 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 188 | 187 | 182 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 167 | 167 | 167 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 473 | 473 | 30 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 754 | 754 | 754 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.844 | 1.678 | 1.134 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.083 | 5.840 | 4.315 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 72.227 | 43.286 | 39.137 |
| Provisiones o deterioros | 2.626.339 | 1.668.511 | 754.435 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 96.020 | 10.246 | 6.131 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 140.682 | 105.115 | 48.798 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.145 | 8.145 | 6.141 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 329.945 | 117.153 | 77.118 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 630.037 | 489.039 | 110.782 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.389 | 1.927 | 284 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 20.729 | 3.664 | 1.941 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 89.315 | 46.690 | 16.606 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 275.211 | 243.184 | 83.397 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 67 | 67 | 64 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 20.423 | 16.512 | 8.705 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.013.376 | 626.768 | 394.466 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.517.373 | 10.962.030 | 1.648.957 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.548.312 | 3.109.172 | 1.147.677 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 512.264 | 497.520 | 112.303 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 6.953.247 | 6.922.684 | 221.437 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 44.192 | 43.564 | 19.449 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 127.451 | 104.904 | 36.991 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 666 | 666 | 265 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 331.197 | 283.476 | 110.836 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 44 | 44 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.772.115 | 1.214.563 | 492.264 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.245 | 6.513 | 2.694 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.073 | 698 | 672 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 38.184 | 4.158 | 4.158 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 341.468 | 189.386 | 187.797 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 20.026 | 16.710 | 14.922 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 28.437 | 26.167 | 9.775 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 24.113 | 19.216 | 12.271 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 823 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 65.980 | 52.927 | 48.933 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 28 | 28 | 4 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.240.544 | 898.587 | 210.866 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 193 | 172 | 172 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 775.772 | 287.434 | 51.144 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 454 | 454 | 432 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5.892 | 2.135 | 2.125 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 36.180 | 24.709 | 1.811 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 733.239 | 260.130 | 46.776 |
| RESTO | 789.503 | 326.561 | 194.532 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 166.447 | 89.099 | 75.385 |
| Cambio criterios contables | 3.012 | 1.796 | 1.360 |
| Operaciones a plazos | 60.002 | 59.986 | 52.705 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 23.227 | 22.881 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.179 | 3.177 | 1.857 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 27 | 27 | 27 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.877 | 968 | 991 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.480 | 1.275 | 162 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 47 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 344.285 | 55.367 | 22.042 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 16.667 | 16.667 | 16.667 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.365 | 1.214 | 815 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 348 | 348 | 203 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 34.014 | 33.982 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 882 | 882 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 130.642 | 38.892 | 22.319 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.273.071 | 7.417.102 | 7.629.825 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.770.859 | 1.473.670 | 629.445 |
| Base imponible positiva | 6.939.315 | 6.674.550 | 6.939.315 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
