Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 41.544 | 9.372 | 5.522 |
| RC | 504.710 | 3.458.762 | 2.308.657 |
| A U M E N T O S | 2.989.808 | 1.187.957 | 1.034.421 |
| Impuesto sobre Sociedades | 704.624 | 660.126 | 659.571 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.285.185 | 527.831 | 374.850 |
 Amortizaciones | 94.135 | 22.364 | 60.466 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 43.777 | 1.811 | 33.820 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 37.039 | 16.054 | 19.624 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 568 | 32 | 53 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 48 | 10 | 10 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.565 | 1.871 | 4.045 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.552 | 835 | 852 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.534 | 1.079 | 1.442 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.046 | 671 | 620 |
| Provisiones o deterioros | 797.935 | 38.362 | 155.387 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 62 | 13 | 13 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 46.043 | 7.327 | 13.449 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 960 | 0 | 521 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 128.460 | 1.145 | 52.535 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 345.150 | 3.087 | 49.842 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.103 | 34 | 4.812 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 23.851 | 6.391 | 9.636 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.259 | 425 | 5.977 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 158.092 | 11.052 | 7.529 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 11 | 11 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.557 | 174 | 152 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 75.382 | 8.703 | 10.910 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 130.876 | 1.374 | 5.767 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 117.405 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 4.581 | 11 | 4.404 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.890 | 1.363 | 1.363 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 912.870 | 375.346 | 96.689 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 250 | 17 | 16 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 925 | 266 | 266 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.307 | 531 | 531 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 32 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 195 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.323 | 799 | 735 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.491 | 1.491 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 150.071 | 96.432 | 13.985 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.120 | 6.339 | 384 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 746.154 | 269.472 | 80.772 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 192.360 | 32.642 | 14.303 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.347 | 482 | 482 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.443 | 731 | 770 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 36.668 | 17.507 | 5.354 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 23 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 27.725 | 10.927 | 4.177 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 116 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 6.566 | 284 | 297 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.403 | 2 | 2 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 466 | 52 | 37 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 114.604 | 2.655 | 3.181 |
| RESTO | 157.009 | 57.743 | 42.238 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.917 | 162 | 267 |
| Cambio criterios contables | 994 | 424 | 557 |
| Operaciones a plazos | 66.757 | 30.515 | 22.095 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.122 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 15.735 | 15.304 | 431 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.330 | 0 | 29 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.891 | 6 | 6 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.163 | 2.033 | 2.027 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 426 | 426 | 3 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 3.683 | 0 | 3.683 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.068 | 330 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 50.920 | 8.544 | 13.140 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.100.099 | 2.157.169 | 731.490 |
| Impuesto sobre Sociedades | 259.704 | 14.729 | 4.968 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.840.394 | 2.142.440 | 726.522 |
| Amortizaciones | 39.014 | 14.861 | 9.170 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.024 | 919 | 1.012 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.702 | 2.248 | 2.568 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 390 | 386 | 386 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 25 | 21 | 17 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 16 | 16 | 16 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 619 | 619 | 42 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.771 | 1.283 | 876 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.809 | 1.180 | 858 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 22.653 | 8.186 | 3.391 |
| Provisiones o deterioros | 115.015 | 36.829 | 26.431 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 478 | 45 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.792 | 2.067 | 2.716 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 54 | 54 | 46 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 43.905 | 17.411 | 285 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 21.295 | 7.336 | 16.586 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 191 | 191 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.271 | 0 | 2.032 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.582 | 1.580 | 1.580 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 19 | 19 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.456 | 401 | 49 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 35.966 | 7.724 | 3.118 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.365.941 | 1.185.024 | 514.736 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 461.442 | 384.481 | 108.255 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 268.410 | 255.277 | 38.680 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 485.745 | 395.979 | 363.928 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 146.708 | 146.148 | 3.633 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 959 | 959 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.677 | 2.180 | 240 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 907.918 | 532.040 | 115.856 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 23 | 20 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 343 | 56 | 56 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.787 | 1.100 | 1.117 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 118 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 858 | 858 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.473 | 729 | 646 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 29.540 | 29.540 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 168.623 | 117.866 | 14.660 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.217 | 6.675 | 420 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 693.916 | 375.177 | 98.938 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 19 | 19 | 19 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.044 | 3.138 | 962 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 699 | 699 | 699 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 214 | 214 | 214 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 130 | 19 | 18 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.001 | 2.207 | 32 |
| RESTO | 407.462 | 370.548 | 59.367 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.051 | 17.364 | 1.026 |
| Cambio criterios contables | 810 | 430 | 270 |
| Operaciones a plazos | 86.872 | 81.760 | 2.980 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 207.043 | 207.043 | 35 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 78 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 31 | 0 | 29 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.493 | 365 | 365 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 51.686 | 51.681 | 51.681 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.144 | 1.144 | 259 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.198 | 1.198 | 1.198 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 33.057 | 9.564 | 1.525 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 394.523 | 2.489.587 | 2.611.625 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 104.456 | 95.091 | 36.281 |
| Base imponible positiva | 2.571.973 | 2.530.546 | 2.571.973 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
