Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 14.659 | 6.913 | 5.328 |
| RC | 12.320.600 | 27.108.074 | 17.244.112 |
| A U M E N T O S | 25.083.957 | 10.159.344 | 13.585.428 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.207.128 | 2.723.014 | 2.981.241 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 46.500 | 46.500 | 46.500 |
| Aumentos diversos | 21.830.330 | 7.389.829 | 10.557.687 |
 Amortizaciones | 218.400 | 178.015 | 200.323 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 112.085 | 89.860 | 102.993 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 100.447 | 82.828 | 92.068 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 57 | 57 | 57 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 48 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 397 | 363 | 363 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4 | 4 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 586 | 492 | 586 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.690 | 4.333 | 4.186 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 26 | 20 | 20 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 62 | 57 | 49 |
| Provisiones o deterioros | 15.467.618 | 5.606.505 | 8.655.281 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.865 | 26 | 12 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.290.989 | 875.458 | 962.707 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 110.599 | 55.113 | 55.066 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 201.368 | 167.583 | 115.887 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.329.297 | 358.966 | 1.170.603 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 25.258 | 15.200 | 14.679 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.892.083 | 121.220 | 1.795.963 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 77.771 | 35.201 | 35.225 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 14.147 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.134.025 | 2.007.414 | 2.465.492 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 114.905 | 104.878 | 84.807 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.275.297 | 1.865.445 | 1.954.839 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.000.903 | 383.656 | 343.037 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 210.094 | 118.567 | 157.221 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.592.874 | 126.075 | 51.306 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 522 | 522 | 522 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 85.859 | 44.608 | 41.164 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 111.553 | 93.883 | 92.824 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 112.706 | 57.486 | 27.399 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 695 | 695 | 695 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.705 | 4.326 | 4.330 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 7.900 | 5.809 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.298 | 717 | 717 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 392 | 340 | 340 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 76.178 | 31.671 | 14.262 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.029 | 7.922 | 2.449 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.984 | 5.825 | 4.596 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 523 | 183 | 10 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 659.591 | 204.147 | 247.802 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 18.653 | 9.767 | 10.017 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.879 | 3.079 | 4.554 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 33.738 | 21.142 | 24.042 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 5 | 0 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 102.174 | 69.696 | 64.663 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 52 | 42 | 38 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 12.996 | 440 | 6.996 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15.301 | 8.708 | 2.012 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.948 | 342 | 1.924 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.906 | 346 | 1.739 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 39.807 | 34.538 | 35.803 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 84 | 84 | 84 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 419.047 | 55.965 | 95.926 |
| RESTO | 3.371.112 | 960.020 | 1.083.845 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 274.645 | 226.953 | 224.728 |
| Cambio criterios contables | 160.416 | 154.120 | 158.354 |
| Operaciones a plazos | 2.270 | 6 | 2.200 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 30.492 | 25.324 | 28.323 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.723 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.890.181 | 151.316 | 151.434 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11.039 | 5.474 | 5.434 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 6 | 0 | 6 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 28.354 | 22.360 | 11.786 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 35.446 | 33.664 | 23.132 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 6.077 | 3.377 | 1.749 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 508 | 351 | 432 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 53.010 | 43.573 | 47.135 |
| Por otras correcciones al resultado | 874.943 | 293.502 | 429.132 |
| D I S M I N U C I O N E S | 28.669.207 | 22.183.141 | 12.755.616 |
| Impuesto sobre Sociedades | 522.757 | 220.153 | 66.079 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 57.599 | 57.599 | 55.175 |
| Disminuciones diversas | 28.088.851 | 21.905.389 | 12.634.361 |
| Amortizaciones | 180.108 | 129.884 | 146.455 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 70.703 | 43.157 | 66.405 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 66.874 | 49.989 | 44.149 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 173 | 173 | 173 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 79 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 10 | 10 | 10 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 262 | 262 | 262 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 102 | 102 | 27 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 453 | 85 | 85 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 41.453 | 36.107 | 35.345 |
| Provisiones o deterioros | 3.660.282 | 2.505.117 | 2.124.854 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.385 | 8.382 | 635 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 296.355 | 178.098 | 188.849 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 45.124 | 30.113 | 30.113 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 61.516 | 32.130 | 30.700 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 439.570 | 204.017 | 60.433 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 8.147 | 8.144 | 6.577 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 795 | 795 | 125 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 432.861 | 175.432 | 14.954 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 224.412 | 111.265 | 60.457 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 76.148 | 75.267 | 55.774 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.066.944 | 1.681.448 | 1.676.212 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 19.940.656 | 16.725.091 | 9.091.512 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 9.910.225 | 9.130.556 | 5.392.999 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.466.019 | 2.923.207 | 1.122.338 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.312.168 | 1.807.132 | 566.240 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.613.127 | 2.277.492 | 1.706.683 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 70.286 | 45.262 | 43.271 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 123.854 | 123.854 | 48 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 444.734 | 417.587 | 259.934 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 243 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.184.382 | 1.138.755 | 290.791 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.408 | 729 | 729 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 51 | 0 | 51 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9 | 0 | 9 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 300.368 | 299.989 | 210.969 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 295.999 | 266.326 | 24.994 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.068 | 1.822 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 206 | 189 | 189 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 555.827 | 544.904 | 37.540 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 13.654 | 11.108 | 2.867 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 35 | 35 | 35 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 348 | 245 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 13.408 | 13.408 | 13.408 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 52.824 | 35.730 | 27.276 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 13.859 | 13.841 | 13.841 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 11.021 | 94 | 8.454 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 639 | 639 | 639 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.076 | 3.076 | 3.076 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 24.228 | 18.079 | 1.266 |
| RESTO | 3.070.599 | 1.370.812 | 953.473 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 420.571 | 405.062 | 337.802 |
| Cambio criterios contables | 21.045 | 13.595 | 17.667 |
| Operaciones a plazos | 20.810 | 20.810 | 16.536 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 51.887 | 49.610 | 49.610 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.435.450 | 4.276 | 832 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.900 | 7.900 | 7.900 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 219.901 | 218.543 | 143.200 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.336 | 921 | 171 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 191.850 | 118.041 | 22.098 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 101.153 | 89.004 | 96.450 |
| Por otras correcciones al resultado | 598.695 | 443.049 | 261.208 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 8.478.368 | 14.953.651 | 17.915.075 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.442.262 | 1.169.966 | 1.239.019 |
| Base imponible positiva | 16.585.571 | 14.968.356 | 16.585.571 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
