Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Industria
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 13.873 | 6.342 | 4.659 |
| RC | 3.448.560 | 7.317.311 | 3.315.096 |
| A U M E N T O S | 7.301.423 | 3.392.567 | 4.198.599 |
| Impuesto sobre Sociedades | 901.663 | 743.999 | 866.295 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 249 | 249 | 249 |
| Aumentos diversos | 6.399.511 | 2.648.319 | 3.332.055 |
 Amortizaciones | 324.575 | 201.242 | 102.501 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 47.439 | 16.970 | 25.818 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 69.945 | 32.849 | 49.597 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.295 | 2.121 | 2.281 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.422 | 1.053 | 1.072 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.001 | 951 | 958 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 200 | 170 | 166 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 126.385 | 84.262 | 5.600 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 71.362 | 59.871 | 14.022 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.258 | 2.019 | 2.045 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.269 | 975 | 943 |
| Provisiones o deterioros | 3.707.807 | 889.996 | 1.176.486 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 655 | 327 | 278 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 55.826 | 12.786 | 12.608 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.933 | 2.472 | 2.397 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 220.484 | 36.761 | 42.054 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.443.546 | 54.416 | 59.528 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.305 | 695 | 650 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 86.832 | 61.752 | 12.608 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 511 | 317 | 317 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 17 | 17 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 391.955 | 112.361 | 21.024 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 127 | 80 | 80 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 187.545 | 74.213 | 172.518 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.316.071 | 533.800 | 852.424 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 22.350 | 15.211 | 20.394 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.579 | 1.348 | 1.579 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 16.437 | 11.484 | 16.437 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.334 | 2.379 | 2.379 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 126.285 | 78.621 | 49.336 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 72 | 59 | 69 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 232 | 231 | 231 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 457 | 165 | 167 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 60 | 60 | 60 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.786 | 7.377 | 6.793 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 950 | 934 | 3 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 241 | 192 | 187 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 72.541 | 69.601 | 2.881 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 38.946 | 1 | 38.943 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 732.935 | 65.667 | 564.438 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 196 | 2 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 14.835 | 3.900 | 875 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 518.736 | 18.008 | 505.135 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 37.462 | 26.448 | 28.759 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 501 | 206 | 485 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 518 | 125 | 83 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 16.725 | 13.424 | 13.424 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.380 | 1.025 | 1.025 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.766 | 81 | 60 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 140.815 | 2.445 | 14.591 |
| RESTO | 1.485.558 | 1.397.582 | 1.418.901 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 91.358 | 56.605 | 90.352 |
| Cambio criterios contables | 1.963 | 311 | 311 |
| Operaciones a plazos | 10.815 | 2.202 | 2.221 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 20.507 | 1.603 | 1.549 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.283.750 | 1.283.750 | 1.270.389 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.553 | 5.563 | 7.415 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 449 | 56 | 143 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 902 | 815 | 802 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 295 | 295 | 293 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 150 | 150 | 150 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 23.272 | 23.272 | 23.272 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.629 | 5.606 | 5.600 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 38.915 | 17.354 | 16.404 |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.765.081 | 8.085.564 | 3.520.034 |
| Impuesto sobre Sociedades | 776.598 | 285.327 | 27.054 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.541 | 2.561 | 36 |
| Disminuciones diversas | 8.984.942 | 7.797.676 | 3.492.945 |
| Amortizaciones | 163.630 | 108.405 | 97.327 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 49.081 | 30.274 | 19.238 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 20.309 | 18.925 | 18.766 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.444 | 1.444 | 1.444 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.599 | 5.066 | 4.766 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 32 | 24 | 24 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 64 | 64 | 6 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 161 | 161 | 161 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 274 | 182 | 182 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 925 | 881 | 803 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.269 | 1.815 | 1.911 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 83.472 | 49.569 | 50.026 |
| Provisiones o deterioros | 1.376.025 | 785.874 | 857.853 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 572 | 36 | 36 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 38.164 | 16.268 | 14.434 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 574 | 574 | 371 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.399 | 12.534 | 5.965 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 460.122 | 394.796 | 339.555 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 10.389 | 152 | 130 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 22 | 22 | 22 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 871 | 871 | 103 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.546 | 514 | 1.913 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 252 | 213 | 212 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 95.218 | 24.506 | 25.657 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 743.897 | 335.389 | 469.456 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.069.944 | 6.582.920 | 2.323.665 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.426.881 | 999.902 | 379.945 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.213.803 | 1.192.559 | 394.154 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.559.254 | 3.543.598 | 703.127 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 815.755 | 814.481 | 814.481 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 74 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 54.179 | 32.381 | 31.959 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 112.126 | 96.596 | 9.229 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 58 | 58 | 58 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 115 | 113 | 111 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 644 | 470 | 560 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 22.812 | 13.361 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.355 | 6.337 | 5.041 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.051 | 1.020 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3 | 3 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 77.461 | 74.610 | 2.835 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 269 | 267 | 267 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 357 | 357 | 357 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 28.690 | 23.543 | 21.438 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.085 | 1.085 | 1.085 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 25 | 18 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 27.580 | 22.441 | 20.353 |
| RESTO | 234.526 | 200.338 | 183.432 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 86.833 | 72.279 | 70.434 |
| Cambio criterios contables | 1.747 | 1.614 | 1.313 |
| Operaciones a plazos | 4.945 | 3.326 | 4.945 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 58 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 80 | 80 | 1 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.476 | 10.412 | 10.412 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.376 | 10.376 | 4.276 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.288 | 1.988 | 1.978 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 2.036 | 2.036 | 2.032 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 24 | 8 | 8 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 77.371 | 77.371 | 67.030 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.873 | 4.873 | 4.873 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 19.419 | 15.974 | 16.130 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 924.741 | 2.567.195 | 3.923.914 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 229.257 | 174.284 | 146.780 |
| Base imponible positiva | 3.747.024 | 3.301.430 | 3.747.024 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
