Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Industria
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.824 | 3.635 | 2.781 |
| RC | 2.060.471 | 2.335.687 | 2.203.248 |
| A U M E N T O S | 519.044 | 427.414 | 438.863 |
| Impuesto sobre Sociedades | 277.065 | 266.823 | 263.380 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 241.979 | 160.591 | 175.483 |
 Amortizaciones | 68.701 | 53.415 | 58.182 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 25.210 | 24.063 | 23.938 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.718 | 1.531 | 1.531 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.024 | 1.024 | 1.024 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11.400 | 4.045 | 6.736 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 287 | 233 | 243 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 128 | 72 | 116 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.863 | 2.933 | 3.271 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.207 | 15.427 | 17.365 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.049 | 1.812 | 1.904 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.815 | 2.276 | 2.054 |
| Provisiones o deterioros | 117.592 | 74.995 | 83.332 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 215 | 215 | 215 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.561 | 1.396 | 1.460 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 458 | 49 | 49 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 18.206 | 10.943 | 12.886 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.608 | 2.466 | 2.299 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 40 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.564 | 3.198 | 3.142 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 85 | 38 | 38 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.579 | 4.533 | 3.733 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 71 | 19 | 18 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.694 | 3.493 | 3.396 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 77.510 | 48.647 | 56.096 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 98 | 98 | 98 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 98 | 98 | 98 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.347 | 2.057 | 1.600 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 75 | 43 | 43 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.995 | 1.277 | 1.073 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 138 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 840 | 385 | 385 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.299 | 352 | 100 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 23.677 | 13.329 | 12.014 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.112 | 371 | 391 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.197 | 6.042 | 5.420 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.929 | 6.828 | 6.120 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 38 | 37 | 37 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 29 | 28 | 23 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.367 | 22 | 20 |
| RESTO | 27.564 | 16.696 | 20.257 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.622 | 3.438 | 3.203 |
| Cambio criterios contables | 817 | 569 | 577 |
| Operaciones a plazos | 1.846 | 381 | 1.846 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.074 | 39 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4.273 | 1.493 | 4.273 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5 | 0 | 5 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 435 | 435 | 435 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 182 | 96 | 169 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.897 | 6.897 | 6.851 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 10 | 10 | 10 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 214 | 111 | 99 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.190 | 3.227 | 2.789 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.651.742 | 1.580.233 | 1.444.060 |
| Impuesto sobre Sociedades | 60.648 | 19.181 | 14.606 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.591.094 | 1.561.052 | 1.429.455 |
| Amortizaciones | 46.916 | 37.159 | 32.955 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.996 | 4.111 | 3.338 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 502 | 198 | 198 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 268 | 268 | 268 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.253 | 6.489 | 3.819 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 41 | 39 | 38 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 302 | 302 | 302 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 303 | 303 | 303 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18 | 18 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.731 | 1.297 | 1.458 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.892 | 3.997 | 3.304 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 24.610 | 20.137 | 19.924 |
| Provisiones o deterioros | 125.171 | 110.433 | 106.596 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.350 | 14 | 14 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.186 | 6.563 | 6.533 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.285 | 11.449 | 6.008 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 216 | 114 | 110 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 23.212 | 23.212 | 23.212 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 51 | 51 | 51 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19.640 | 19.633 | 19.633 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 60.211 | 49.377 | 51.015 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.363.821 | 1.362.463 | 1.264.369 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 85.663 | 84.305 | 56.784 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 83.044 | 83.044 | 83.044 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 79.224 | 79.224 | 8.650 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.115.502 | 1.115.502 | 1.115.502 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 244 | 244 | 244 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 145 | 145 | 145 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 28.346 | 26.488 | 7.469 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 94 | 91 | 91 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.243 | 4.407 | 4.104 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 140 | 25 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 452 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.193 | 18.754 | 66 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.217 | 3.206 | 3.204 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.847 | 9.650 | 6.289 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.847 | 9.650 | 6.289 |
| RESTO | 15.993 | 14.859 | 11.777 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.387 | 3.649 | 2.517 |
| Cambio criterios contables | 35 | 12 | 10 |
| Operaciones a plazos | 2.441 | 2.441 | 826 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.257 | 1.257 | 1.251 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 581 | 581 | 581 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 68 | 67 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1 | 1 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.250 | 1.091 | 1.091 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.969 | 5.760 | 5.499 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 926.052 | 1.180.948 | 1.196.055 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 68.304 | 65.132 | 37.605 |
| Base imponible positiva | 1.135.231 | 1.124.682 | 1.135.231 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
