Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 72.489 | 33.801 | 25.018 |
| RC | 2.986.231 | 4.705.465 | 3.782.639 |
| A U M E N T O S | 3.045.305 | 1.664.060 | 1.609.089 |
| Impuesto sobre Sociedades | 797.135 | 748.391 | 737.803 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.982 | 764 | 764 |
| Aumentos diversos | 2.241.188 | 914.905 | 870.522 |
 Amortizaciones | 156.391 | 96.212 | 123.100 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 45.184 | 30.297 | 30.662 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 28.681 | 3.583 | 26.901 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.053 | 1.053 | 1.053 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 12.591 | 5.228 | 7.838 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.365 | 1.108 | 1.154 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 218 | 130 | 182 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25.131 | 19.546 | 19.471 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24.408 | 21.415 | 22.643 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.629 | 5.302 | 5.312 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.129 | 8.549 | 7.884 |
| Provisiones o deterioros | 869.757 | 173.925 | 487.323 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.543 | 737 | 888 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 24.010 | 4.731 | 4.614 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.261 | 86 | 555 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 102.619 | 25.883 | 22.630 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 38.056 | 6.098 | 17.206 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.371 | 679 | 180 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 84.514 | 20.832 | 71.762 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 41.730 | 672 | 40.854 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 370.630 | 13.428 | 227.600 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 198 | 126 | 125 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.190 | 8.397 | 8.580 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 185.635 | 92.253 | 92.327 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.906 | 6.762 | 3.314 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.015 | 1.149 | 1.941 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.479 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.352 | 4.536 | 646 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.060 | 1.077 | 727 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 923.734 | 537.233 | 145.728 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 531 | 327 | 384 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.976 | 2.963 | 1.011 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 754 | 654 | 645 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 682 | 446 | 417 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 19.416 | 14.808 | 12.891 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 217.511 | 181.447 | 93.940 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 15.534 | 12.362 | 801 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 666.284 | 324.180 | 35.638 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 45 | 45 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 125.859 | 52.682 | 55.579 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.049 | 2.049 | 2.049 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.556 | 1.200 | 1.154 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 50.788 | 26.280 | 28.155 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 40 | 24 | 34 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 30.968 | 19.748 | 18.396 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 153 | 63 | 53 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.168 | 320 | 3.766 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 183 | 138 | 138 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.165 | 636 | 545 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 433 | 433 | 433 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 143 | 143 | 143 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 30.214 | 1.649 | 713 |
| RESTO | 152.541 | 48.090 | 55.478 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.203 | 9.588 | 8.761 |
| Cambio criterios contables | 2.596 | 1.899 | 1.924 |
| Operaciones a plazos | 4.600 | 1.582 | 3.784 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.196 | 479 | 653 |
| Revalorizaciones contables | 4.769 | 1.537 | 4.760 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 71 | 0 | 5 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 74.921 | 2.632 | 7.056 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 498 | 202 | 293 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.120 | 9.904 | 9.833 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 236 | 221 | 97 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 384 | 0 | 380 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 521 | 332 | 320 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 359 | 359 | 359 |
| Por otras correcciones al resultado | 37.067 | 19.355 | 17.254 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.989.528 | 3.133.082 | 2.111.680 |
| Impuesto sobre Sociedades | 205.070 | 33.393 | 20.525 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 308 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.784.150 | 3.099.689 | 2.091.155 |
| Amortizaciones | 96.716 | 75.877 | 70.262 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.833 | 8.246 | 6.713 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 782 | 248 | 401 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 868 | 868 | 868 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.048 | 7.268 | 4.598 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 434 | 421 | 405 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.441 | 1.383 | 1.383 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.175 | 1.170 | 1.170 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.700 | 1.700 | 1.679 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.269 | 7.049 | 6.804 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.392 | 15.545 | 13.804 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 43.774 | 31.979 | 32.437 |
| Provisiones o deterioros | 335.061 | 256.225 | 140.154 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.246 | 2.666 | 25 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 23.954 | 21.899 | 8.429 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 44 | 44 | 44 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 19.939 | 13.896 | 8.036 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.048 | 9.019 | 1.962 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 159 | 159 | 1 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 771 | 83 | 83 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 16.495 | 16.479 | 171 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 29.389 | 25.799 | 28.540 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 80 | 80 | 79 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 22.590 | 21.051 | 21.075 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 207.348 | 145.050 | 71.710 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.144.550 | 1.930.718 | 1.609.861 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 628.558 | 496.992 | 273.807 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 178.976 | 159.067 | 164.327 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 155.907 | 155.886 | 53.961 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.116.373 | 1.116.373 | 1.116.314 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 61.409 | 981 | 860 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.327 | 1.419 | 591 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.073.430 | 728.645 | 207.342 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.616 | 2.299 | 568 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 595 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.436 | 4.436 | 723 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.040 | 4.018 | 3.217 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 83 | 83 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 30.737 | 23.757 | 19.255 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 306.097 | 275.714 | 120.286 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 15.917 | 12.896 | 167 |
| Montes vecinales en mano común | 991 | 991 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 679.038 | 375.590 | 37.049 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.016 | 1.016 | 1.016 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 23.471 | 23.455 | 23.430 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 41 | 41 | 41 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.790 | 3.789 | 1.030 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 561 | 561 | 561 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 21.330 | 13.987 | 9.878 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 171 | 171 | 150 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 69 | 69 | 69 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 47 | 47 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 92 | 3 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 20.950 | 13.696 | 9.656 |
| RESTO | 113.063 | 94.237 | 53.657 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 40.948 | 36.462 | 11.956 |
| Cambio criterios contables | 1.671 | 1.613 | 647 |
| Operaciones a plazos | 23.491 | 23.147 | 21.469 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10 | 10 | 10 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.524 | 1.515 | 1.400 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 350 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 8.058 | 7.547 | 347 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 262 | 222 | 222 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 238 | 238 | 22 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.949 | 1.288 | 786 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 304 | 303 | 236 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 804 | 93 | 294 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 46 | 46 | 46 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 3.937 | 3.751 | 1.119 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 577 | 577 | 577 |
| Por otras correcciones al resultado | 22.890 | 17.423 | 14.524 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.036.492 | 3.228.777 | 3.274.567 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 314.445 | 291.461 | 117.229 |
| Base imponible positiva | 3.099.618 | 3.025.402 | 3.099.618 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
